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1、投資開發集團公司財務工作職責及核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx集團公司財務管理制度第一章、總則一、為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務治理和會計監督，規范財務行為，適應市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據中華人民共和國會計法，企業財務通則，企業會計準則，公司法，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。本制度適用于集團公司，各全資子公司和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。二、集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司2、各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。三、集團公司對各所屬企業財務核算由集團財務中心統一管理，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。四、各所屬企業應加強經營治理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。五、各所屬企業的財務人員必須自覺地接受集團公司財務中心統一管理，按要求設立會計帳冊，對會計帳冊、會計檔案應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，由集團公司按預算統一調配使用。六、集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。七、各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人3、提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團董事會批準。第二章、集團公司財務管理機構及職責一、財務管理機構設置集團公司設財務總監，直接對集團董事長負責，全面負責集團公司的財務管理。集團公司設集團財務中心，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。集團財務中心設財務經理、主辦會計、業務會計、出納四種崗位。財務人員崗位要求：1、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。3、財務會計人員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。二、財務管理架構圖集團財務總監主辦會計主辦會計出納業務會計房地產投資公司興泰典當工礦資源租賃4、業務檔案管理行政業務集團財務部經理產權交易晨輝化工電器街典當公司主管三、集團財務部的主要工作職責：1、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。2、負責集團總部會計核算、會計報表、合并報表和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。3、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。4、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投5、資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權治理。5、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的集團資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的集團資產進行清產核資、產權登記、產權界定。6、對所屬企業財務管理實行主辦會計負責制，嚴格按公司審批制度和合同條款審核企業的資金使用、費用報銷等財務事項，對每天發生的會計業務及時處理，做到當日事當日了。7、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。8、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。9、制定集團公司6、內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，管理好集團內部的經濟往來。10、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照國家公歷會計期間，每月5日前出具各子公司上月財務報表，每月8日前編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告，每月10日前審核完畢并報送到稅務、商務、董辦等相關部門。每年1月份出具上年度財務年報，3月份前完成上年年度審計、年檢和匯算清繳等工作。四、集團財務人員崗位責任書詳見集團人員崗位責任書第三章、集團報賬流程及管理暫行制度（另行文規定）第四章、財務核算管理制度一、流動資產的管理制度1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。2、7、現金管理1）現金出納會計要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。2）要嚴格控制費用報銷和個人借款。3）出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。4）收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。5）日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。6）有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地8、方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息2.5%計收利息并扣發工資。7）企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。8）企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。9）現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、廢料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。3、銀行存款管理1）會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2）財務人員要嚴格銀行存款支出控9、制，銀行付款必須經領導批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。4、應收賬款及預付賬款的管理1）企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細10、分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全客戶、供應商的客戶檔案。2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每月核對內部往來，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3）收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交11、司法部門處理。4）企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，按審批流程，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。6）本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5計提壞賬準備金，年終調整。二、開發成本管理制度 1、公司房地產開發部總經理必須按照總經理目標管理責任書嚴格控制開發成本，負責所有開發費用的審批。2、房地產開發的所有開支按開發項目歸口管理，列入開發成本核算。 3、財務部主要負責開發成本的監督、12、控制、核算工作。1）參與有關項目經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項開發成本的構成及用款計劃；2）負責開發進度款的復核工作，參與項目開發的確定和最后決算的審定工作。三、固定資產的管理制度1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。2、企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，工程部13、應當建立固定資產使用登記卡。3、固定資產的計價1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。2）需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料14、的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4）折舊方法，我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。5）本公司固定資產殘值率5%.6）全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭地產部、辦公室參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。四、負債管理1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放 工資，無特殊原因職工工資必須于次15、月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。3、企業購進貨物、外包工程應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和工程成本。五、收入、利潤和稅金的管理1、企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。2、凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。3、已銷產品的降價，必須由董事長、總經理等16、有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。4、企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月8號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。5、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加6、企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。7、企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：1）支付各項稅收的滯納金和罰款17、。2）彌補企業以前年度虧損。3）提取法定盈余公積金和公益金。4）向投資者分配利潤。六、財務報表、會計科目和發票的管理1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。2、集團公司和各控股子公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。3、公司所有購進貨物，都須取得發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用發票結算。4、企業出入庫單、收據等有關憑據采18、取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。6、本企業根據xx版新企業會計制度建立會計科目。第五章、會計檔案管理1、本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。3、企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分19、清前后責任，確保會計檔案的連續完整。4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第六章、內部稽核制度一、本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。二、本公司稽核業務范圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。三、稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。四、稽核人員，除依照規定審核各子公司所送憑證帳表外，并應實20、地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。五、稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。六、稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。七、稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。八、稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。九、稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出21、具書面說明。十、稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。十一、稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。 帳務稽核十二、記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：(一)每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編22、缺號現象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。十三、帳簿檢查時，應注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。(四)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。十四、庫存檢查時，須注意下列事項(一23、)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。(三)庫存現金有無以單據抵充現象。(四)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。(五)檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的24、啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。(十)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查各子公司各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。十五、報表檢查，應注意下列事項 (一)各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。(二)各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。(三)25、數字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。 財務稽核十六、檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項 (一)購入及出售有無核準，手續是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。十七、檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。十八、各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。 總務人事稽核十26、九、檢查各項費用時，應注意下列事項 (一)總公司各子公司，各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核準許核銷。(二)各子公司的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內檢支，是否有浪費或業務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規定辦理。(三)各種單據是否齊全及手續是否完備。二十、檢查儲藏物品，應注意下列事項 (一)儲藏物品的種類、數量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。(四)領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發。(五)已領物品未轉帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，27、所存應報廢物品，數量是否與帳簿記載相符。二十一、檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：(一)各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。二十二、營業用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。二十三、人事檢查應注意下列事項 (一)各部門辦事人員每日是否按照規定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退28、現象。(二)各部門辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現象。(三)各部門目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。(四)各部門辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優異，表現特優者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各部門人員于上班時間中，其儀表，態度、談吐是否逾超公司的規定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產價值評估，且是否閱覽人事部門資料核對。第七章 罰則1、對現金出納會計違反現金、銀行存款之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。2、對違反往來結算管理的責任人，一經發現或查處每次罰款10元。3、違反29、工程成本管理制度的，對責任人每次罰款10元。4、對財務人員工作職責的，每次處罰責任人20元。5、對違反財務報表、會計科目和發票管理的，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成。6、對違反檔案管理之規定，每次責任人罰款20元。7、對違反固定資產管理之規定，處罰直接責任人每次20元。8、對會計人員違反收入、利潤和稅金管理之規定，處罰直接責任人每次20元，并自行承擔滯納金。9、對開票人員違反開票之規定，每次處罰責任人10元，并承擔相應的責任損失。10、違反公司審批、報銷流程之規定，每次罰款20元。11、違反內部稽核制度的責任人，每次處罰20元。第八章 附則1、本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定。2、本管理制度由集團公司財務中心負責解釋。