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1、企業分支機構財務會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX發展有限公司分支機構財務管理制度（）為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。第一章 財產監督機制及人員職責鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。倉庫主管（未設倉庫2、主管的分支機構為倉庫負責人）為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續、庫房制度建設、盤點等庫存的監控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納（所設的專職或兼職的內部人員）主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。一、分支機構會計的工作職責：1、 審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無誤，協3、助總公司完成調撥差異調整；2、 控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行；3、 完成應收賬款相關賬務的處理（包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等）；4、 月底和業務人員對賬，出具正式對賬單并由業務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況；5、 月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告；6、 審核分支機構人員的費用報銷并協助總公司控制費用；7、 控制分支機構人員當月借款限額；8、 制作分支機構工資表9、 每周與分支機構出納一起進行現金盤點，保證賬實核對無誤；10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表（每月5日前向總公司報送）；11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：1、 經管分4、支機構的所有庫存現金和銀行賬戶；2、 根據審批后的審批單辦理現金收款、付款業務；3、 建立手工現金日記賬并按業務發生的時間序時登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實相符；4、 建立手工銀行存款日記賬并按業務發生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節表；5、 嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金；6、 對庫存現金和相關單據妥善保管，確保安全、完整。三、分支機構倉庫主管（倉庫負責人）的工作職責：1、 合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整；2、 依據公司制度及有關規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗5、和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行；3、 與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發現問題及時上報處理；4、 負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門別類地擺放；5、 對下屬員工的工作狀態及工作業績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題；6、 做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任；7、 加強對殘次商品的管理，將每周（或月）發生的殘次品情況及時上報總公司處理；8、 遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發貨、發生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。 第二章 貨幣資金管理一、收支兩線管理 分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶6、，一個“費用支出”賬戶。 （一）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業務明細表。1、除有門市（檔口）在銷售商品時可直接向客戶收取現金外，分支機構不得向客戶收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一）未經7、同意私自收取客戶款項屬嚴重違規行為，一經公司發現，將嚴肅處理。2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單（附表二）的形式通知分支機構記賬。 （二）費用支出賬戶管理費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。1、分支機構嚴格執行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機8、構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據原件一同寄回總公司（分支機構只留收據復印件）。二、對分支機構個人借款的規定：1、 分支機構個人借款審批權限規定：a、 借款累計余額在個人月工資的50%以內（含50%），由分支機構會計審批；b、 超過個人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財務中心審批；c、 超過個人月工資的100%并少于1萬元（含1萬元），由管理本部審批；d、 1萬元以上由集團執行總裁審批。嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發放借款9、。2、 對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；3、 分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款；4、 原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回；5、 對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。第三章 費用開支管理一、分支機構費用實行預算管理 分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據前期費用發生情況審核并報執行總裁批準后執行。分支機構根據實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。二、分支10、機構費用報銷審批權限 分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷程序執行，分支機構無權在未經總公司核準情況下進行費用報銷支出。三、費用發生標準及相應附件要求 分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附分公司費用支付標準及報銷附件表及辦事處費用支付標準及報銷附件表執行。四、費用報銷流程 1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認；2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按分支機構費用支付標準及報銷附件表的要求審核單據并填寫分支機構人員報銷記錄與核定表。其中，分支機構的一切公共支出11、，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核；3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和分支機構人員報銷記錄與核定表并寄回總公司，按總公司報銷程序處理；4、報銷單據完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填分支機構人員報銷記錄與核定表的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經理核實后傳真分支機構出納，由出納按分支機構人員報銷記錄與核定表的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現金。管理本部流程圖如下：超支向本部申請財務中心報銷人分支機構經理分支機構12、會計申請報銷審核轉交 審核轉交分支機構出納按公司報銷程序處理傳真審批表沖減個人借支或返還現金復印審批表五、工資審核與發放流程 分支機構員工每月的工資發放時間為次月15日。 1、每月8日前，分支機構會計據本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心； 2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批； 3、財務中心把經核準發放的工資表傳真分公司會計并由出納發放工資； 4、分支機構出納發放工資后把發放工資單據交會計寄回公司。分支機構出納公司行政部門分支機構經理按公司報銷程序處理核實出勤情況 核實出13、勤情況財務中心分支機構會計報送工資表發放工資 傳真工資表對于離職人員工資的發放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發放，嚴禁未經財務中心同意私自發放離職人員工資。第四章 應收賬款管理一、信用額度控制每個會計期間總公司據分支機構申請，核發分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時上報，經總公司審批后，方能執行。不允許未經審批先執行，以及超過審批額度執行。2、分支機構必須嚴格執行公司批準的授信額度，不允許超信用發貨14、。3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執行。對連續三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發貨、先貨后款，若有此類情況發生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關。6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業務員予15、以重罰。7、如確需超過信用額度發貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執行。二、對賬操作程序分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。1、次月3日前由分支機構業務部各業務員向會計提交各個客戶上月發貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”（見附件三），簽名作實后提交業務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。2、業務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認（如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章；如為個體，必須由對方老板簽章確認）。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。3、業務員收到客戶確16、認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發對賬單，要求客戶簽章確認。4、各業務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。5、業務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經總公司審核后方可辦理離職手續。對賬流程如下：客 戶分支機構業務人員分支機構會計提供上月發貨收款情況表傳真對賬單出具正式對賬單 簽名或蓋章確認回傳復印對賬單由會計備檔三、客戶返利1、返利的標準：a、 客戶經銷的產品必須是公司產品。b、 發行的新片、特價品不享受返利優惠。c、 能享受銷售返17、利的客戶必須是與公司簽訂經銷協議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經本部經理審核后報總經理審批后執行。分支機構應將經審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案。d、 客戶返利按月或季計算。e、 客戶返利的計算以當月（季）的回款金額為基數進行返利的計算。2、返利的程序：a、 由分支機構業務代表提出申請，根據客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經理審核。b、 分支機構經理據客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。c、 分支機構會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執行。按返利審批程序執行分支機構業務人員分支機構會計分支機18、構經理財務中心申請返利審核轉交 提交返利表申請處理確認返回四、應收賬款內部轉賬操作客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：1、總公司客戶轉到分支機構：a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業務員與相應的銷售會計進行內部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業務員與客戶進行對賬。b、 總公司業務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。c、 銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計d、 總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計e、 19、分支機構會計通知分支機構經理指定相應業務員與客戶溝通確認應收賬款f、 由分支機構業務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司g、 總公司主辦會計把由分支機構業務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款總公司主辦會計總公司銷售會計總公司業務人員公司內部對賬審核轉交填寫轉賬申請單對賬 轉交入賬 客 戶核定入賬并傳真同意轉賬 對賬 分支機構會計分支機構經理分支機構業務人員指定人員與客戶溝通通知轉接客戶反饋對賬情況，簽名作實 2、分支機構客戶轉入總公司：分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經20、其同意，分支機構會計或總公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。五、應收帳款的調整1、對于客戶欠款（應收帳款）在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經分支機構經理和會計確認后方可做為調帳依據。2、客戶（總公司或分支機構的客戶）要求對其現有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害21、公司利益。六、發票開具程序對于分支機構人員申請開具發票（包括增值稅專用發票和普通發票），按如下方式操作：由相關業務員填寫發票開具申請單（附表四），交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規定開具。財務中心分支機構會計分支機構業務人員申請 審核并傳真第五章 商品進銷存管理一、商品調撥 1、商品調撥流程（1）分支機構計劃員根據經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。（2）分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。（3）分支機構計劃員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指22、定的業務員。（4）分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點，發現實際點收的貨物和發貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。（5）分支機構會計在審核收貨品種、數量的真實性后傳真總公司相關業務員。（6）總公司相關業務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。公司發貨、調賬程序總公司指定業務員分支機構計劃員分支機構經理 填寫調撥單 申請發貨 按程序申請發貨 審批申請調整差異反饋收貨差異發貨分支機構會計分支機構倉庫人員通知會計記賬和處理差異 2、商品退貨流程 （1）分支機構計劃員根據倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。（2）分支機23、構經理據庫存情況簽署審核意見。（3）分支機構計劃員在取得經分支機構經理核準的退貨申請單后聯系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業務員。(4) 總公司相關業務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。公司收貨及清點（5）總公司相關業務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。總公司指定業務員分支機構計劃員分支機構經理申請退貨傳真退貨申請單審核核對差異二、商品銷售 1、分支機構商品銷售分現款現貨、先預收款后發貨、先發貨后收款（信用額度內發貨）三種方式。（1）現款現貨：客戶向業務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財24、務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發貨。銷售流程如下：客戶 支付貨款客戶提貨 下訂單打銷售清單財務人員業務人員倉管員 按客戶要求備貨 審核返還 通知發貨（2）先收款后發貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據傳真給分支機構業務員，業務員對貨款確認并在客戶付款單據上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發貨的銷售方式。銷售流程如下：分25、支機構業務人員客 戶 傳真銷售訂單 匯款單交財務審核及匯款單 發貨通知打銷售單打單員財務中心分支機構會計倉管員 要求發貨 申請發貨 查詢 簽名發貨到賬情況（3）先發貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字后執行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。銷售流程如下：分支機構業務人員客 戶 傳真銷售訂單 通知打銷售單分支機構會計打單員倉管員 要求發貨 申請發貨 信用額度內簽名發貨2、客戶提出購貨申請，業務員接單后必須經分支機構會計審核（注意事項：如果為現款現貨和先收款后發貨的會計需審核收款情況、如果為先發26、貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉庫管理員方可發貨。會計人員根據銷售單與托運單作賬務處理。 3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。（2）客戶退貨的審批權限a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批；b、 該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程序執行。（3）退貨價格的確認標準a、 對未破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價計價，如現時銷售價高于當時發出價，則按當時發出價計價；但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打810折計價；b、 對破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價扣除0.8-1.27、2元/片計價。 （4）客戶退貨的操作流程a、 客戶將擬退貨的產品名稱、數量、質量狀況傳真給分支機構的業務人員，業務人員按前述規定審核是否準予退貨。b、 對符合退貨條件的，業務人員報分支機構經理按權限進行審核或審批。經審批后業務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業務人員復印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監督退貨是否按規定執行的責任。c、 倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行相關處理。d、 業務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協調。分支機構經理管理本部 超額度退貨申請申28、請退貨 核準 核準申請退貨復印核準退貨申請單客 戶分支機構會計分支機構倉管人員分支機構業務人員對賬清點單清點單退貨 4、代發貨及代收退貨操作因業務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發貨操作： a、委托發貨業務部門業務人員填寫委托發貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業務人員傳真代發貨業務部門，由代發貨業務部門開具銷售訂單； b、代發貨公司業務部把代發貨銷售訂單及委托發貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關會計審核委托發貨明細表（傳真件）是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發貨； c、倉庫管理員按經會計審核后的銷售訂單發貨并把托運單交由29、代發貨部門業務員保管；d、 代發貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發貨公司核對收貨差異和催收。委托發貨部門會計 應收賬款轉賬審核是否發貨代發貨部門業務人員代發貨部門會計客 戶下訂單申請代發貨審核簽名委托發貨部門業務人員通知發貨反饋發貨情況反饋發貨情況代發貨部門倉管人員發貨(2) 代收退貨操作：a、 業務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業務人員，由代收退貨業務人員復印審批表給倉庫管理員。b、 倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行賬務處理。c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發貨公司核對退貨差異。退貨申請審批程30、序委托發貨部門會計 應收賬款轉賬確定是否退貨委托退貨部門業務人員代收退貨部門業務人員客 戶代發貨部門會計申請退貨申請代收退貨通知收退貨反饋退貨情況反饋退貨情況代收貨部門倉管人員退貨三、庫存管理 1、存貨進出庫（1）、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續（如銷售、贈送產品）出庫外，任何人未經批準，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴格履行規范的出庫手續，嚴禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機構倉庫主管（負責人）作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進31、出庫管理。（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業余文化生活，特作如下規定：a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字后，倉庫方給予借出；b、 借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天；c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；d、 同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套；e、 倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。 2、盤點制度 為保證核算的真實性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告（對盤點有差異的商品，必須查明差異原因），各相關人員（倉管員、會計、盤點人等）簽名確認，在次月隨費用單據及32、報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化 為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現商品缺貨或過剩現象，由分支機構經理與業務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末安全庫存與實際庫存對比明細表到財務中心及管理本部審查。第六章 審計監督 一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行使審計監督職能。二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查并作出必要的評估。三、分支33、機構的經理、會計、倉庫主管（負責人）離職時，應進行專門的離任審計，對其在任職期間的工作績效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進行評估。四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應采取積極協作的態度，配合審計人員的工作，不得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或申請復議。 第七章 其他一、文本單據管理 1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。 4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔保 1、分支機構簽訂的所有合同均需總公司批準。合同項目分支機構經理總公司財務經理副總經理執行總裁所有合同審核審核審核審批 2、擔保分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。三、其他 1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發展的實際情況進行改進和完善； 2、本制度經總公司副總經理及集團執行總裁核準后實施，修正時亦同。XXXX發展有限公司 管理本部 XX年8月11日