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1、企業總部及各子公司財務審批規范管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節 總則第一條 為正確履行財務工作職責，規范財務授權范圍、方式和審批程序，理順財務工作關系，加強內部財務控制和監督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。第二條 公司財務審批按照“分級授權，誰主管誰負責”的原則設置。第三條 根據經濟業務類型和金額大小，對公司領導、公司各部門的財務審批權限作出相應的規定。 第四條 具有財務審核、審批職責的人員因某種原因無法履行其職責時，可以通過書面或口頭方式授權他人代為履行，口頭授權的必須補辦有關手續。第五條 本辦2、法適用于XX公司，各子公司應參照本辦法建立健全財務審批管理制度。第二節 財務事前審批第六條 下列業務事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務部不予辦理支付、報銷等手續：（一）薪酬福利發放、職工外出培訓、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產保險、咨詢；（二）公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等；（三）對外捐贈或贊助；（四）公司規定需事前審批的其他業務。第七條 事前審批程序（一）公司領導班子及高級管理人員薪酬審批程序：業務經辦人業務部門負責人財務總監總經理或董事長）（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產購置審批程序：業務經辦人業務部門負責人分管副總總經理財務總監董事長3、（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業務經辦人業務部門負責人分管副總（或同級別領導，下同）總經理/董事長公司的其他規章制度對此有專門規定的，從其規定辦理。第八條 對于下列業務或資金支出，除特別授權外，必須通過公司董事會審批后方能實施。（一）預算范圍外的支出；（二）對外投資；（三）籌資融資；（四）發行債券；（五）對外擔保；（六）年度財務預算方案、預算調整方案及決算報告；（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；（八）其他需要經過董事會審批的事項。第三節 財務借支審批第九條 內部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內容應如實填寫清楚，其中用途應與4、報銷支出內容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應由相關權限負責人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應在用款期限內報賬，借支應在借支事項完畢后10日內沖賬。財務部門應定期催報借支。第十條 內部員工借款審批程序如下：（一）借支金額在1萬元以下：業務經辦人業務部門負責人財務部負責人財務總監分管副總（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人業務部門負責人財務部負責人分管副總財務總監總經理/董事長（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人業務部門負責人財務部負責人分管副總總經理財務總監董事長第四節 預算內費用報銷審批第十5、一條 公司各部門及領導的各項費用開支應在年初制定預算，由財務部匯總制定公司預算后報董事會審批，并每半年做一次預算調整。第十二條 報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規定：（一）內容必須完整，包括：業務的具體內容、填制日期、收款單位的財務專用章或發票專用章、付款單位名稱等；收款單位名稱必須與憑證上的財務專用章或發票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據還是發票，必須符合稅務、財政部門的規定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附6、上清單。報銷憑證如有遺失或開具不規范，不予報銷。（三）報銷人取得憑證后應及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。第十三條 預算范圍內的費用報銷審批程序如下：（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業務經辦人會計財務部負責人業務部門負責人（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理/董事長（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副7、總總經理董事長（五）黨委會成員、董事會成員、監事會成員、高級管理人員（總經理、副總經理、財務部負責人及其他高級管理人員）的費用1、每月累計開支在5000元以下：業務經辦人會計財務部負責人財務總監總經理/董事長2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業務經辦人會計財務部負責人總經理財務總監董事長第五節 重大支出報銷審批第十四條 公司發生不屬于日常費用外的資本性支出、營業外支出、對外投資及內部資金往來業務等，必須遵循相關制度規定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規定。第十五條 資本性支出，包括公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：（一）8、 工程建設、新增固定資產1、1萬元以下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理財務總監董事長（二）固定資產建造、安裝和裝修、維護1、10萬元以下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理財務總監董事長第十六條 營業外支出，包括罰款、賠款、資產盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：（一）罰款、賠款、資9、產盤虧等：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理/董事長（二）對外捐贈或贊助：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理財務總監董事長第十七條 經市國資委審核批準的公司對外進行的股權投資項目，審批程序如下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理財務總監董事長第六節 預算外支出報銷審批第十八條 預算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業外支出等）審批程序如下：業務經辦人業務部門負責人會計財務部負責人分管副總總經理財務總監董事長第七節 審批責任人的職責第十九條 各授權責任人的審核內容如下：（一）業務部門負責人1、審核付款內容的真實性，附件是否10、完整性。2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。3、重要支出是否預先獲得批準。4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。5、批注對申請付款的意見。（二）財務部會計1、審核計算是否準確、內容是否真實，單據是否真實、合法、有效、完整。2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。3、欠款是否還清。4、付款是否遵照合同。5、審核是否按權限、程序經相關人員簽字。（三）財務部負責人1、審核計算是否準確，付款手續是否完備。2、報銷事項是否符合財務及其他規定。3、付款是否遵照合同、計劃和預算。4、是否同意付款。（四）財務總監根據佛山市市屬國有企業財務總監聯簽工作實施細則的相關規定執行。（11、五）分管副總、總經理/董事長根據規定的權限進行審核審批各項業務或資金支出，決定是否報銷、付款。第八節 附則第二十條 公司內部審計部門應對公司財務審批制度的執行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結果。第二十一條 本辦法由財務部負責解釋。第二十二條 本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執行。XX公司支票（匯款）審批單日期： 年 月 日業 務內 容應付總金額本期支付金額小寫累計已付金額大寫 億 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分歸屬部門/個人預算內（ ）預算外（ ）收款單位經辦部門經辦人聯簽審批部門負責人開戶銀行財務部審核審核人銀行帳號部門負責人XX公司現金報銷審批單日期： 年 月 12、日費用項目摘要金 額附單據 張附單據 張十萬千百十元角分合 計 金 額（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 財務核實金額（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 歸屬部門/個人預算內（ ）預算外（ ）經辦部門經辦人聯簽審批部門負責人財務部審核審核人部門負責人XX公司差旅費報銷審批單日期： 年 月 日出差人員出差事由起止報 銷 費 用合計備注月日地點月日地點飛機費車船費住宿費過橋費汽油費停車費附單據合 計合計大寫 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務核實金額（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分張歸屬部門/個人預算內（ ）預算外（ ）經辦部門經辦人聯簽 審批部門負責人財務部審核審核人部門負責人XX公司借 支 審 批 單日期： 年 月 日工作部門職務姓名借 款 金 額（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 借款原因還款日期前賬是否結清是（ ） 否（ ）經辦部門經辦人聯簽審批部門負責人財務部審核審核人部門負責人