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1、房地產開發公司財務管理制度附檔案查閱登記簿編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章總則3第二章組織職責3第三章財務檔案管理程序3第四章會計工作交接5第五章稅務管理程序6第六章附則8第七章附錄8第一章 總則第一條 目的：為規范房地產的財務管理行為，加強財務管理和會計核算，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家的法律法規政策和相關規定，結合本企業特點和管理要求制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于房地產的財會業務。第二章 組織職責第三條 公司財務部是公司財務管理的歸口管理部門。第四條 公司財務部2、接受董事會的監督和指導。第三章 財務檔案管理程序第五條 財務部按照檔案管理的要求建立檔案管理目錄。會計檔案的管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據，需要進行合理的分類管理。分類具體包括：（一） 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證；（二） 會計賬簿類：總賬、明細賬(依據科目建立)、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿；（三） 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其他財務報告；（四） 其他類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行余額調節表，其他應保存的會計核算專業3、資料。第六條 財務部設置專人負責收集有關財務檔案資料。每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。檔案依據上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年賬簿存檔。第七條 財務部定期對財務檔案進行分類整理，并編制分類檔案目錄。核對其是否完整，是否有毀損、缺失。第八條 財務部對檔案進行規范裝訂。（一） 對經整理分類的財務檔案增加檔案封皮，進行規范裝訂（包括裝訂樣式、檔案封皮的選擇和填列、編號等）；（二） 及時裝訂，裝訂方式方法符合規范要求。第九條 對3年以內的財務檔案資料臨時保存在財務部，由專人保管，必須有財務檔案文件明細（見附件）。（一） 保管規范、4、標準；（二） 根據檔案的成分和狀況，采取存放和安全保護措施，維護檔案的完整與安全。第十條 公司各部門根據需要辦理財務資料查閱、借閱申請。借閱部門填寫財務檔案借閱單（見附件）。第十一條 財務部確認相關申請單，并對所要借閱的資料是否存在財務部進行確認。第十二條 財務部負責人進行審核。認真審閱，確定借閱是否需要，資料是否可以提供，以及財務部是否能夠提供，提出審核意見。第十三條 公司執行董事進行審批。公司執行董事參考財務部負責人意見，認真審閱：（一） 是否屬于保密檔案，不許查閱；（二） 查閱人是否有權利查閱；（三） 查閱的必要性。第十四條 業務人員根據相關申請單內容查閱或借出有關單據原件或復印件，辦理5、登記，填寫財務檔案查閱登記簿（見附件）。（一） 查閱檔案一般限在財務部內。原則上財務檔案原件不得帶出公司，只能辦理復印手續，必要時要有財務人員陪同可帶出公司；（二） 財務部負責設置會計檔案查閱登記簿，及時登記查閱人、借閱人的姓名、工作單位、日期、查閱內容、歸還日期等。第十五條 業務人員根據其借出的財務資料原件辦理業務，根據借閱時的約定及時歸還所借資料，同時到財務部辦理注銷借閱手續。（一） 借閱檔案時保證檔案安全、完好，不得隨意拆分使用，利用完畢及時到財務部辦理注銷登記；（二） 借閱檔案副本不得超過二個月，檔案正本不得超過7天；（三） 借閱期限已到，需要繼續借閱者，可持所借檔案，到財務部核對后，6、辦理續借手續。第十六條 在財務部臨時歸檔超過3年的財務檔案進入公司檔案管理程序，詳見潤基地產檔案管理制度。第四章 會計工作交接第十七條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經手的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第十八條 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：（一） 已經受理的經濟業務尚未進行帳務處理的，應當處理完畢；（二） 尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；（三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（四） 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會7、計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票薄、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。第十九條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由主管會計負責監交；主管會計交接，由財務部部長監交。 第二十條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。（一） 現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查。（二） 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無8、缺，如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（三） 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四） 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。第二十一條 財務審負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第二十二條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名，并應在移交清冊上注明單位名稱、9、交接日期、交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第二十三條 接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。第二十四條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，必須由財務部部長指定的接替或者代理人員辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。第二十五條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第五章 稅務管理程序第二十六條 公司財務部按照稅法有關規定整理相關資10、料，相關部門提供支持。（一） 要求報審資料準確、齊全，符合要求；（二） 資料主要包括工商執照、組織機構代碼證、章程、房屋權證、法人身份證、申請等資料，由綜合管理部提供；（三） 在3個工作日內整理完畢。第二十七條 財務部填寫辦理稅務登記申請表，要求項目填列規范、完整。第二十八條 公司執行董事進行審批，主要審批申請表信息的真實性和完整性。第二十九條 稅務機關檢查登記申請表。第三十條 財務部根據將要發生的業務情況，結合稅務法規的規定，設計合理的稅務方案，節約稅收成本。（一） 方案切合實際情況，最大化節約成本費用支出，便于實際操作；（二） 在10個工作日內完成提交。第三十一條 公司執行董事進行審批。審11、批重點：（一） 具有操作性；（二） 成本小；（三） 利潤最大化。第三十二條 財務部根據實際業務情況向稅務機關申請辦理相關票據的申領審批及領購手續。（一） 申領票據種類、數量符合公司業務需求；（二） 保管安全妥當。第三十三條 財務人員根據實際發生的業務情況開具相關的發票。要求：票據開具規范、書寫工整、計算準確。第三十四條 財務部根據每期實際業務發生情況參照稅法有關稅率規定計算填制納稅申報表。（一） 稅率使用恰當；（二） 稅款計算精確；（三） 根據要求，每月10日前按時填報。第三十五條 公司執行董事進行審批，主要審批納稅申報表的科學合理性和準確性。第三十六條 財務部將審批通過的納稅申報表向稅務機關12、辦理納稅申報，打印稅票。第三十七條 出納將稅票上載明的金額及時足額繳納國庫。（一） 按稅票上載明的金額足額繳納稅款；（二） 在每月10日前及時繳納完畢。第三十八條 財務部必須經常與各級稅務機關進行溝通，及時了解稅務動態，建立良好的稅企關系。第三十九條 財務部將每期的納稅申報表、完稅憑證整理存檔。要求：資料全面、合理分期、歸類整理，保管妥善。第六章 附則第四十條 本辦法自發布之日起施行。第四十一條 本制度自運行之日起開始生效，此前頒布的相應制度同時廢止，其它相關制度與本制度內容相抵觸的，以本制度為準。第四十二條 本辦法由財務部負責解釋。第七章 附錄附件1：財務檔案分類目錄附件2：財務檔案文件明細13、附件3：財務檔案借閱單附件4：財務檔案查閱登記簿附件1：房地產開發有限責任公司會計檔案分類表順序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證1 原始憑證、記賬憑證、匯總表15年 其中：涉外、對私改造憑證永久2 銀行存款余額調節表3年二、賬簿3 日記賬15年 其中：現金、銀行存款日記賬25年4 明細賬15年5 總賬15年包括日記總賬6 固定資產卡片5年報廢清理后7 輔助賬簿15年 其中：涉外、對私改造憑證永久三、會計報表類8 主要財務指標快報3年包括文字說明9 月、季度會計報表5年包括文字說明10 年度會計報表永久包括文字說明四、其他類11 會計移交清冊15年12 會計檔案保管清冊25年13 會計檔案銷毀清冊25年附件2：房地產開發有限責任公司財務檔案文件明細柜號： 序號年度保管期限機構（問題）盒號件號內容備注附件3：房地產開發有限責任公司財務檔案借閱單使用部門經辦人領用時間文件編號文件名稱借閱用途一般檔案簽批重要檔案簽批歸還時間歸還人簽字歸還情況備注附件4：房地產開發有限責任公司財務檔案查閱登記簿序號時間文件編號/名稱查閱人領導審批備注123456789