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1、房地產經營公司財務資金檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄財務管理制度2第一章 流動資金管理2一、現金管理21、公司可以在下列范圍內使用現金：2二、 銀行存款、支票管理4第二章 固定資產管理5第三章 成本費用管理6一、差旅費支出管理62、出差返回報銷:63、費用報銷差補規定：6（D）、出差員工為接待客戶或聯系業務而發生的超過食宿標準的費7二、辦公及其他雜費7第五章 財務檔案管理7第六章 工程款、材料、設備付款審批流程8一、工程款審批流程8二、甲供設備、材料的付款審批流程91、依據合同付款審批流程9三、無2、合同付款審批流程112、貨到后的驗收和財務沖帳手續同（2）款中C-E條。11第七章 崗位責任制度11 財務管理制度為加強公司財務工作管理，規范企業財務行為，促進企業發展，確保企業資產的安全、增值、充分發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的中華人民共和國會計法、企業財務制度和會計基礎工作規范，結合公司實際情況，特制定本制度。第一章 流動資金管理一、現金管理1、公司可以在下列范圍內使用現金：（1）、職員工資、津貼、獎金；（2）、個人勞務報酬；（3）、出差人員必須攜帶的差旅費；（4）、結算起點以下的零星支出；（5）、公司領導批準的其他開支。2、結算起點定為2003、元，結算規定的調整，由公司總經理確定。超過使用現金限額的部分，原則上以支票支付；確需全額支付現金的，由經辦部門提出申請，報總經理或常務副總經理批準，經財務經理審核后支付現金。3、公司固定資產、辦公用品、材料設備、工程款、及其他支出，必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。4、日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應及時存入銀行，不得超限額儲存，確保庫存現金的安全。5、出納人員支付現金，可從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報請財務主管領導批準或經財務經理批準。6、財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金提款單，并寫明用4、途和金額，報財務經理簽字，經總經理批準后提取。7、公司員工因工作需要借用現金，需填寫借款單，經部門經理簽字、報總經理批準、財務經理審核，方可借用，用款期限十個工作日，超過還款期限由財務部將在當月工資中扣還。8、職工工資是依據人事部門每月5日前提供的工資發放表，由財務部經理審核，交總經理或常務副總經理簽批，財務部按時足額備現，由人事部門負責發放,其結余工資當期如數退交財務部，待工資發放完畢將工資表交財務部由會計人員填制記帳憑證，進行帳務處理。9、各部門憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證或領款憑證，辦理現金付款業務，并由經辦人簽名，部門經理審批，總經理或常務副總經理簽批，財務經理審核，方可5、支付現金。 10、財務部應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入及支付，庫存現金嚴格做到日清月結，帳款相符，保持現金實存與現金帳面一致，嚴禁白條抵庫和私自挪用現金，如實填報當日現金收支結存報表，加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執行安全管理制度，保守保險柜密碼，保管好保險柜鑰匙、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷。確保企業貨幣資金及有價證券安全。二、 銀行存款、支票管理1、企業銀行存款帳戶及支票由財務部出納人員負責管理，按時收取銀行存款利息，定期核對銀行帳目及時編制銀行未達帳余額調節表，確保企業貨幣資金的安全完整性。2、各部門辦理業務如需使用支票結算時，應先辦理“支票領用”手續，經總經理或6、常務副總經理簽批，財務經理審核，按審批金額將支票金額封頭，加蓋財務印章、填寫日期、用途，登記號碼，經辦人在支票領用簿上簽字備查。3、支票發出后在5個工作日內，經辦人憑付款后的支票存根及有關發票，辦理報銷結帳手續(購置物品由保管人員簽字)，原支票領用人在支票領用登記簿上注銷。4、公司財務人員支付(包括公、私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理或常務副總經理簽批。如領導外出應由財務人員設法通知，經同意后可先付款后補簽。第二章 固定資產管理一、固定資產是指使用期限超過壹年以上的房屋建筑物機器設備運輸工具以及其他與經營有關的設備器具工具等。不屬于經營性的主要設備、工具，單位價值在2000元以上，并7、且使用年限超過2年的也應視為固定資產。低值易耗品是指未作為固定資產管理的工具器具和以實物形態存在的各種耐用物品和用具。低值易耗品采用一次攤銷的方法進行核算。二、公司固定資產,低值易耗品由辦公室負責購置及日常管理,財務部配合監督管理。財務部每月根據固定資產增減情況，按時準確的計算當月應提固定資產折舊額，并填制固定資產折舊明細表，定期協助有關部門進行固定資產的清查工作。三、固定資產,低置易耗品購置由辦公室提交申請報公司總經理審批,通過質量認定,市場比價,依據可取價格辦理相應的購置付款結算審批手續。資產到貨后認真驗收，詳細造冊，妥善管理，定期清查核實資產使用的完好狀態，并監督使用部門對資產的維護保養8、情況，確保公司資產不受損失。四、固定資產,低置易耗品發生轉讓、抵債、或其他形式的資產轉移，由綜合部門負責辦理相關手續，經公司董事會批準，總經理簽字或常務副總經理簽字，報財務部經理審核，會計人員根據國家有關政策進行帳務處理。杜絕減少資產而不做帳務處理的不良管理現象，確保資產帳實相符。第三章 成本費用管理一、差旅費支出管理及時有效地配合公司員工辦理因公出差業務，同時合理地對差旅費用進行管理和控制。1、出差借款程序： 出差命令書 出差人填寫借款申請 部門經理批準 總經理審批財務負責人審批財務付款要求：出差人員應詳細填寫借款申請所列事項，并合理估計預借款額，力求節約。2、出差返回報銷:（1）、出差人員9、在返回的5個工作日內完成報銷工作；（2）、出差票據應分類，依次粘貼；（3）、差旅費報銷單中交通費、辦公費及其他雜費，應報銷的金額由出差人員本人填寫，住宿費和伙食補助欄，出差人員只填寫天數，應報銷及補助金額由財務部按公司有關規定計算填寫。3、費用報銷差補規定：（1）、原則上按國家有關差旅費報銷規定，其包括出差人員在外工作的一切合理費用支出；（2）、出差人員必須提供真實合法的全國或地方性稅務票據；（6）、有關說明：（A）、住宿采取限額內實報實銷，包干使用，超額自負的原則。（B）、參加公司外部會議的員工，開會期間如統一安排，不再享受補助標準。（C）、出差在外同一地點住宿5天以上者，從第6天起伙食補助10、減半。（D）、出差員工為接待客戶或聯系業務而發生的超過食宿標準的費用，應寫明具體情況報部門經理、主管副總經理及總經理批準后報銷，并相應扣減當天的伙食補助。二、辦公及其他雜費 辦公費用及其他雜費，指出差人員發生的與本次出差業務有關的除交通、食宿以外的其他雜費。其他雜費必須得到主管副總經理或總經理的批準，方可據實報銷。非本次出差業務發生的其他費用一律不予報銷。三、報銷流程出差人貼票部門經理簽字主管會計審核總經理簽批財務經理審批出納付款四、補充說明：考慮到此制度的普遍性，對出差員工因特別需要及其他原因而引起的超過標準的出差費用，必須經過部門經理核簽，主管副總經理和總經理的特別批準方可予以報銷。第五章11、 財務檔案管理一、凡是本公司的會計憑證、帳簿、財務報表、財會文件和其他有關財務工作保存價值的資料，均應及時交存財務會計檔案，確保財務檔案完整性。二、會計憑證應在月終、按編號順序裝訂成冊，并標明年度、月份、季度、起止號數及單據張數，由會計人員、出納及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，交財務部指定的專人歸檔保存。三、會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由財務部指定專人保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理報總經理批準。第六章 工程款、材料、設備付款審批流程一、工程款審批流程1、乙方提出付款時，應填報陜西東方濠澋廣場有限公司的工程進度款12、審批表，報送監理公司審核；2、監理公司應對乙方報送的工程完成情況進行審核并簽署意見，報送工程部審核；3、工程部對乙方工程完成的質量進行審核驗收，（如涉及乙供材料，則先由相關部門審核，并附經甲方認質認價并簽署意見后的認價單送工程部）。4、工程部嚴格依據相關合同進行審核并簽署意見，報送主管副總經理審批。5、財務部根據相關工程合同對工程進度款審批表各部門簽署的意見進行復核。凡發現簽署的意見不確切、或有異議，均應將工程進度款審批表返還乙方重新處理。如所報工程進度款審批表經復核無誤，財務部根據資金狀況簽署意見報總經理或常務副總經理簽批，隨后安排付款結算（乙方同時提供發票或收據）。6、工程進度款審批表在傳13、遞過程中，各部門應辦理簽字登記手續，待審批完最終相關資料（含已付款、未付款）均由工程部存檔、財務部掛賬。二、甲供設備、材料的付款審批流程1、依據合同付款審批流程（1）貨到付款的采購結算方式：A、相關部門根據采購合同填寫材料設備付款審批表附件五份（合同、購買申請、材料（設備）驗收單、入庫單、發票），五單在數量、規格、質量和金額等方面應一致。付款申請須經相關部門經理審批簽字后送監理公司；B、監理公司的項目負責人審批簽字后送工程部；C、工程部組織監理公司、施工單位驗收后，參加驗收的責任人在材料設備驗收單上簽署意見 D、相關部門按合同審批簽字報送主管副總經理簽批E、財務部負責審核付款附件的準確性和票據14、的合法性，簽署意見后報總經理簽批。方可辦理付款結算手續。（2）款到發貨的采購結算方式A、經辦人員根據采購合同填寫付款申請單，持總經理批準的購銷合同、采購申請、付款申請單，經相關部門經理審批簽字，報主管副總經理審批。B、財務部審核簽署意見，報總經理簽批后方可辦理預付款手續。C、工程部根據相關部門提供的到貨時間，組織監理公司、施工單位三方驗收，并在材料設備驗收單上會簽。D、相關部門填寫費用報銷單，并將材料設備驗收單、發票、入庫單、購買合同、購買申請作為附件報送財務部審核，E、財務部根據發票、入庫單、購買合同、購買申請、材料設備驗收單五單進行審核并在報銷單上簽署意見，報主管副總經理、常務副總經理、總15、經理簽批后作沖帳處理。（3）采用預付部分貨款的采購結算方式A、預付部分貨款的采購申報程序同（2）款第A到B條；B、工程部根據相關部門提供的到貨時間，組織監理公司、施工單位三方驗收，并在材料設備驗收單上會簽。C、剩余貨款的支付則由相關部門填寫材料設備付款審批表，并將材料設備驗收單、發票、入庫單和經總經理批準的購買合同、購買申請作為附件送財務部審核；D、財務部進行審核并在材料設備付款審批表上簽署意見后，報主管副總經理、常務副總經理、總經理簽批。由經辦人到財務部辦理報賬付款結算手續。三、無合同付款審批流程無合同采購僅限于零星材料采購。1、相關部門根據工程部的材料申購單，填寫借款申請，報主管副總經理、16、常務副總經理、總經理批準后送財務部審批，方可辦理借款手續。2、貨到后的驗收和財務沖帳手續同（2）款中C-E條。第七章 崗位責任制度一、遵守公司員工手冊制度，熱愛本職工作，具有敬業精神，與團隊合作精神。根據會計法會計工作基礎規范的要求，依照財務管理制度會計核算制度以及相關財務工作流程，負責財務日常會計核算工作。對外來和自制的原始憑證進行嚴格審核，做到單證明確、內容真實，確保會計憑證的合法性、合理性、正確性。及時提供真實的會計核算資料。二、編制財務計劃、會計報表統計報表，及時依據會計核算資料，對企業經營財務狀況進行分析，考核計劃的執行情況，并向公司領導及時匯報。三、熟悉掌握有關合同法規，參與公司及17、各部門對外各項重要經濟合同，經濟協議的研究審查及簽訂工作，確保公司的經濟利益不受侵害。四、負責加強資金管理，組織有關部門根據所需資金按月季年編制資金使用計劃，正確合理調度資金，提高資金使用效率，為企業發展積累資金。五、做好資金回籠工作，配合銀行銷售按揭，清收應收帳款，督促有關部門重視應收款項的催收工作，加速資金回籠。六、處理好財政稅務統計，上級單位的工作關系，掌握有關財政、稅收政策，按時辦理各項納稅申報工作，協調有關財政、稅收、統計方面的政策、紀檢事宜。七、根據公司經營情況、配合做好有關融資貸款工作，協調金融外聯工作，促進發展銀企友好關系。八、為企業嚴格把關，審核票據的合理性、合法性、正確性，18、認真執行成本費用支出計劃，設備物資的審批權限制度。九、根據公司制定的工資薪金考核制度，嚴格監督審核人事部門各月填報的工資發放表。十、積極參與企業新項目開發、對投資成本方案的制定及審核工作，為企業當好理財助手，同時做好經營參謀。十一、組織合理制定各項經濟指標，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理體系，嚴格控制成本費用支出，精打細算，確保企業經濟效益。十二、督促檢查企業固定資產，低置易耗品，物料用品等財產、物資的使用及保管情況，注意發現和處理財產、物資管理中存在的問題，確保企業財產物資的合理使用和安全管理。十三、協助工程部門做好材料與機器設備的計劃，采購，驗收入庫及結算工作，嚴格審核工程結算、計劃采購的合同執行情況。 十四、搞好日常會計核算工作，日清月結，序時系統連續全面地記錄和反映公司經濟活動。加強現金管理，定期檢查庫存現金、備用金、其他貨幣資金，以及支票的結存管理情況，合理使用資金。按月報送資金支出明細表，加強貨幣資金的安全管理及合理使用。十五、妥善保管好企業相關財務工作方面的文件、資料、合同、協議、一切帳冊、會計報表、會計憑證及原始單據，確保財務檔案的完整可靠。