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1、公司財務及會計核算工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度為規范公司財務行為，加強會計核算和財務管理，確保財務會計信息的真實性、合法性、完整性，根據會計法、企業會計準則等規定，結合企業管理需要制定本制度。 第一節 總則一、公司財務管理原則：建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，遵守國家的法律、法規，接受財政、稅務、審計機關的檢查和監督，維護投資者的權益不受侵犯。二、公司財務管理的基本任務：做好各項財政收支的預算、控制、核算、分析和考核工作，確保公司財產安全、完整和增值，有效籌集、使用各2、項資金，提高企業管理水平和經濟效益。 第二節 會計機構設置一、 公司設置獨立會計機構，配備合格財會人員，負責處理公司的會計核算及財務管理工作。二、 公司會計機構崗位設置：財務總監及會計、出納。1、財務總監全面主持財務部門工作，對本部門的工作負直接領導責任，并對董事長負責，具體主要職責如下：1） 根據公司規模，合理設置工作崗位，確定用人規模，明確崗位職責。2） 結合企業特點及管理需要，建立健全企業財務管理制度，規范企業會計核算流程，完善內部控制制度，指導財務部門會計核算及財務管理工作。3） 編制并執行公司財政預算、信貸計劃，擬定資金籌措方案，及時籌集經營所需資金，降低資金籌集成本。4） 加強企業3、資金管理，合理規劃資金投向，提高資金使用效率。5） 做好經濟活動分析和財務分析，通過例會、報告等形式向經營、管理決策層提供財務信息。6） 掌握公司經濟合同執行情況，對重大經濟事項和新開拓業務進行可行性研究和項目分析，并參與公司重大經濟合同的洽談、簽訂。7） 協調財務部門與公司其他業務部門之間，公司與銀行、稅務、工商等政府部門的關系。8） 加強財務部門財會人員的管理和考核，組織財務部門業務學習，提高部門業務水平，定期或不定期檢查財務部門財務人員的日常工作。9） 接受公司的行政領導及上級政府部門的業務指導，定期匯報企業財務狀況及財務制度的執行情況。10） 費用報銷審核。11） 承辦公司的行政領導及4、上級政府部門交辦的其他事項。三、會計崗位，主要行使財務管理及核算職能1、 復核原始憑證、記賬憑證、會計報表等會計資料的完整性、合法性、真實性。2、 按企業會計準則規范要求正確填制記賬憑證。3、 定期編制會計報表。4、 正確核算往來賬款，根據安排定期核對重要客戶往來帳。5、 正確核算公司收入、成本、費用、稅金。6、 定期整理會計資料并歸檔，保證會計資料完整、安全，加強往來款項管理，定期安排核對重要客戶往來賬，及時督促有關部門、責任人催收貨款。7、 掌握稅收政策，按規定預提、申報、繳納各項稅費。8、 執行成本費用控制分析、部門績效考核，定期報送考核資料。9、 整理并匯總進項發票。10、 辦理與財務5、部門有關的各種證照的年檢工作。11、 針對公司經營實現情況，編制月度、季度、年度財務分析報告。12、 承辦領導臨時交辦的其他事項。四、出納崗位，主要職責如下：1、 現金報銷。2、 庫存現金管理。3、 辦理日常銀行結算。4、 建立健全現金、銀行存款日記賬。5、 建立票據明細管理臺帳。6、 辦理貸款、貼現等銀行融資業務。7、 月末根據銀行對賬單編制銀行存款余額調節表。8、 開具銷項發票。9、 承辦領導臨時交辦的其他事項。五、財會人員任免。1、 財務總監由公司董事長任免。2、 財務部其他財會人員財務總監根據公司業務需要，報董事長批準，由人力資源部聘任或調整。3、 出現下列情況之一的，財務人員應予以解6、聘：1） 同時在兩個或兩個以上單位兼職的；2） 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；3） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、報表、文件資料的；4） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；5） 利用職務便利非法占有或虛報冒領、騙取公司款項的；6） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀取、泄露公司機密及挪用公款的；7） 在工作范圍內發生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失的；8） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤應予以解退的。第三節 會計核算工作規范一、出納工作流程：1、 建立賬簿：現金日記賬、銀行日記賬、票據明細臺賬。2、 付款業務：1） 用款人按需要填制用款單。2） 用款人報部門主管審批。37、） 財務總監審核單據并簽字。4） 財務總監根據業務急迫度和資金狀況安排付款計劃（即付、后付、分期付），確定付款方式并簽字。5） 用款人報董事長審批。6） 出納復核費用金額的準確性。7） 按批示支付現金或辦理銀行結算。開出支票、匯票等銀行票據時，業務經辦人須在票據領用簿上親筆簽字。8） 對于沖銷暫借款的報銷簽字時，應當注明沖抵借款。9） 編制流水編號，逐筆、序時及時登記現金日記賬、銀行 存款賬。10） 整理單據，將單據交付會計核算。做好現金、銀行存款日記賬的“日請月結”工作。每日下班前盤點現金，做到帳實相符。3、 收款業務：1） 到現金須開具收據，超出庫存現金限額部分及時解繳銀行，不坐支現金，不8、用白條抵庫。2） 收到支票、匯票及時填制進賬單、向銀行辦理入賬結算手續；收到電匯、信貸、貸記憑證等及時查詢或驗明款項來源。3） 編制流水編號，逐筆、序時登記現金日記賬、銀行存款日記賬。4） 整理單據，將單據交付會計核算。4、 票據管理：1） 收到銀行承兌匯票及時登記票據明細臺帳、并開具收款收據。2） 登記臺帳后的銀行承兌匯票及時到開戶行查證。3） 經查證非真實或不合規銀行承兌匯票，及時退回業務經辦人或前手單位，并做臺賬記錄。4） 退回的銀行承兌匯票，須向前手單位索取銀行承兌匯票退回的收據，同時沖銷應收票據臺帳的對應記錄，收據交付會計核算。5） 按業務需要辦理銀行承兌匯票貼現手續，貼現單據經編號9、登賬后，交付會計核算。6） 掌握銀行承兌匯票的到期時限，按規定提前辦理托收手續，托收單據經編號登賬后，交付會計核算。5、 月末對賬1） 末核對現金日記賬與會計現金總賬余額，保證賬賬相符，賬實相符。2） 月末盤點銀行承兌匯票并核對應收票據總賬，保證銀行承兌匯票帳實相符。第四節 財務總監及會計工作流程1、 審核費用報銷單據的合理性、合法性、真實性、檢查報銷手續是否齊全（按本制度第五節“備用金與借款管理辦法”、第六節“費用報銷管理辦法”執行）2、 復核出納交來的收付款單據，確認其正確性、合規性。每日，根據出納交付的原始會計資料，填制記賬憑證。3、 月末，編制計提折舊、工資、無形資產、待攤費用等分配表10、，按規定提取稅、費等，根據相關資料編制記賬憑證。4、 掌握明細賬業務變化，核對重要客戶往來賬款。5、 次月7日前完成會計報表。6、 次月10日前完成納稅申報工作。7、 次月15日前，整理會計憑證，歸案保管。三、財會人員調動或應故離職，必須辦理交接手續。未辦清交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。1、 財務人員離職前，必須將本人所經管的會計工作在規定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作。2、 財務人員辦理移交手續前，必須做好以下工作：1） 受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。2） 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私章。3） 整理應移交的各項資料，對未了解事11、項作詳細的說明，并出書面材料。4） 編制移交清冊，列明應移交的憑證、賬表、印章、現金、票證、發票簿、文件資料、辦公用品和其他物品的內容。5） 會計人員辦理交接手續時，必須有財務總監負責監交，移交人按移交清冊，逐項移交和說明，接替人員逐項核對清點。6） 交接完畢后，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名。移交清冊一式三份，雙方各執一份，財務部存檔一份。7） 接替的會計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立賬簿。第五節 備用金與借款管理辦法本管理辦法可單獨執行，頒發至相關部門或業務經辦人。一、備用金管理辦法1、 備用金使用對象：公司外設網點人員、采購部人員、司機、特定業務員以及董事長特批的其他人員；2、12、 備用金的用途：業務因公出差，長期駐外人員的就餐費、住宿費、車船費、交通費、郵電通訊費、過路費及其他零星費用；3、 備用金的限額：備用金的數額以其本人月平均工資為限；4、 備用金的審批權限：本人填寫“用款申請單”，經部門領導確認簽字后報公司領導審批。申請人憑核準的“用款申請單”領取現金。5、 備用金的取消：領取備用金的人員，當備用金使用條件消失時，所在部門應及時將取消備用金使用對象書面通知財務部。6、 備用金臺賬的管理：使用備用金的人員的部門應建立備用金臺賬，管理好備用金，確保備用金的完整和安全。二、借款管理辦法1、 財務部原則上不為個人行為提供借款。2、 各部門因業務需要借款，業務經辦人應根13、據業務事項合理估量借款金額，填列用款申請單，部門領導作為借款擔保人，得到擔保人簽字后，再報公司領導簽批。3、 上次借款未按規定沖銷的，一律不能再借款。4、 業務經辦人應于業務完結并回歸公司后5日內，將合法憑證按費用報支規定的審批順序審批后到財務出納處辦理沖銷手續。不允許不沖銷借款而直接報銷現金。5、 逾期不辦理者，財務部按規定直接從該經辦人工資中先行扣除。借款人工資扣除有困難的，從擔保人工資中扣除。6、 員工崗位調動、離職時，須到財務部辦理相關借款及經濟往來審查手續，如有借款及其他應付款的，必須辦理還款或沖銷手續后才能調動或離職。第六節 費用報銷規定一、 城市間交通費1、 人員要按照規定等級乘14、坐交通工具，按憑據如實報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具，超支部分自理。1.1根據距離遠近、時間緊迫度，出差人員選擇承做具體的交通工具，包括但不限于飛機、火車、輪船、出租車、公交車、電動車等等。1.2出差人員坐飛機要嚴格控制，出差路遠或出差任務緊急的，需要乘坐飛機的，須報公司董事長批準方可辦理。2、 乘坐飛機，往返機場的專線客車費用，民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份）憑據報銷。3、 市內交通非緊急情況，可選擇使用電動車。出差人員在城市間嚴格控制乘坐出租車或者滴滴搭車，確因時間緊，又不熟悉客戶處可以乘坐。二、 住宿費與伙食費 員工出差按380元/天（住宿3015、0元/晚，餐費80元/天）的標準，開具正規發票，同時自行詳細記錄以下內容：1，出差起止時間、地址；2，乘坐車、船、飛機班次及金額。3，住宿酒店及金額；4，市內交通及金額，非特殊、緊急情況一律選用市內公共交通工具；5，其他處理事項及消費金額，其中公關事宜需要領導申請。出差費用一律憑票報銷，由財務或部門經理審計，超支部分一律由個人自行承擔，除非事前特別申請。三、 工作人員外出參加會議、活動、統一安排食宿的，或以活動期間的住宿費和伙食補助費由會議活動主辦單位按規定統一開支，在途中期間的住宿費用和伙食費用按差旅費管理規定報銷。四、 工作人員在出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理16、，出差人員不準違反規定用公款請客、送禮、游覽等。對弄虛作假，虛報冒領，違反規定的，應按規定嚴肅處理。六、 應酬費用皆應由當事人提交申請，獲公司總經理批準后才能執行。第七節 會計檔案管理一、 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益的其他重要文件，如合同、章程、工程預（決）算書、付款協議、董事會決議等。二、 會計檔案由財務專人負責管理（會計檔案移交公司檔案室，由公司檔案保管員負責管理）。三、 會計憑證依時間順序裝訂成冊，標明年度和月份、起始號數，經有關人員簽字蓋章后歸檔保存，特別重要和數量過多的原始憑證，可單獨裝訂成冊?；铐摶蚩ㄆ劫~簿、會計報表17、（包括月報、季報、年報）應于年度終了后裝訂成冊，并在裝訂線上加蓋印章后歸檔保管。其他會計資料及會計文件，應按不同類別分別登記，歸檔管理。四、 會計檔案資料應在公司內部使用，不可隨意攜帶外出。借閱會計檔案必須辦理登記手續，說明借閱人，起訖時間、用途、責任等事項。五、 會計檔案保管期限如下：名稱保管期限原始憑證銀行存款余額調節表現金和銀行存款賬其他賬簿月、季度會計報表年度會計報表會計移交清冊會計檔案保管清冊會計檔案銷毀清冊其他資料15年3年25年15年5年永久15年25年25年10年六、 會計檔案需要銷毀時，應抄具銷毀清單，并報經總裁、主管部門和稅務機關批準，由經辦人、財務負責人及見證人當場一次銷毀，同時辦理銷毀簽字手續。