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1、公司財(cái)務(wù)各崗位及支票現(xiàn)金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 一、 總則：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)法及有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理工作中的核算與監(jiān)督職能作用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，搞好經(jīng)營核算，特制定本規(guī)定： 公司財(cái)務(wù)部門職能：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。（二）健全企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算的管理、反映、分析和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，違護(hù)財(cái)務(wù)2、紀(jì)律，保證投資者的權(quán)益不受侵犯。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司的各項(xiàng)收入，分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用，解繳國家稅收。（六）為有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，提供相關(guān)的資料，如實(shí)反映情況。（七）完成公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它工作。二、 工作職責(zé)：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)起草公司會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度并報(bào)告公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后監(jiān)督實(shí)施；（二）審查公司各項(xiàng)收支方案，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出；（三）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資金管理、結(jié)算和監(jiān)督；（四）協(xié)助總經(jīng)理協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)、稅收、籌資有關(guān)的各種公共關(guān)系。（五）認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)務(wù)3、會計(jì)和稅收政策。1、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)籌劃工作；2、根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求，審核公司重大經(jīng)濟(jì)合同、審核公司經(jīng)營核算和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和文件；3、參與公司經(jīng)營方針、目標(biāo)和年度計(jì)劃的研討和決策，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)年度報(bào)告（中期財(cái)務(wù)報(bào)告）；（六）負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的推進(jìn)工作。（七）主管公司財(cái)務(wù)部工作并代表公司監(jiān)督、管理各部門財(cái)務(wù)會計(jì)工作；（八）貫徹落實(shí)公司總經(jīng)理交辦的其他工作。主要職權(quán)（一）對公司經(jīng)營管理決策有表決權(quán)。（二）對授權(quán)額度范圍內(nèi)的資產(chǎn)、資金的調(diào)度有審核權(quán)。（三）對公司財(cái)務(wù)體系建設(shè)及規(guī)章制度體系的建立有審核權(quán)。（四）對公司的重大經(jīng)營合同訂立、執(zhí)行有審核、監(jiān)督權(quán)。（五）對授權(quán)范圍內(nèi)的資金支出有審批權(quán)。（六4、）對財(cái)務(wù)部的日常工作有監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)會計(jì)主要職責(zé) （一）編制公司各部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算，整理、匯總和分析預(yù)算執(zhí)行情況，并提交分析報(bào)告；（二）具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，出具相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部管理報(bào)告等。組織編制股份公司周、月、季、年資金計(jì)劃，并對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析和考核。（三）嚴(yán)格控制公司各部門各項(xiàng)費(fèi)用的支出，用財(cái)務(wù)方法處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（四）負(fù)責(zé)公司各類資產(chǎn)的記錄、登記、核對、抽查、調(diào)撥，保證資產(chǎn)的安全、真實(shí)與完整；開展債權(quán)債務(wù)的清理與各項(xiàng)資產(chǎn)的清查工作。（五）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，以及空白收據(jù)的收發(fā)。主要職權(quán)（一）公司財(cái)務(wù)等工作的執(zhí)行權(quán)、建議權(quán)與參與權(quán)。（二5、）公司財(cái)務(wù)預(yù)算等工作的管理權(quán)與檢查權(quán)。出納崗位主要職責(zé) （一）根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金及銀行匯兌收付款憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理收支。（二）按照現(xiàn)金及銀行收支憑證，及時(shí)、認(rèn)真、逐筆、序時(shí)地登記日記賬。并確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。（三）嚴(yán)格現(xiàn)金、票據(jù)、印章、有價(jià)證券的保管，保護(hù)資產(chǎn)的安全。（四）堅(jiān)持保密原則，嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定。（五）編制現(xiàn)金流量日報(bào)表、現(xiàn)金周報(bào)以及現(xiàn)金流量月報(bào)。協(xié)調(diào)加強(qiáng)資金收支計(jì)劃的管理。（六）嚴(yán)格審核、及時(shí)傳遞上一程序傳遞的票據(jù)，填列傳遞清單，不得遺漏和丟失。（七）編制公司銀行余額存款調(diào)節(jié)表，開據(jù)公司收款票據(jù)工作權(quán)限（一）公司出納等工作的執(zhí)行權(quán)與建議權(quán)。（二）公司貨幣資金的安全管理權(quán)。6、三、財(cái)務(wù)工作管理（一）會計(jì)年度：自一月一日起至十二月三十一日止。（二）核算形式：根據(jù)本公司規(guī)定，采用一級核算，分級管理。（三）組織形式：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等工作人員組成。由財(cái)務(wù)經(jīng)理對公司董事會，總經(jīng)理負(fù)責(zé)。（四）報(bào)表：財(cái)務(wù)部每月根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表，并上報(bào)總經(jīng)理、董事長及有關(guān)部門。每月上報(bào)一次。時(shí)間：月報(bào)；每月五日前。季報(bào)：季末次月十日前。年報(bào)：下年元月十五日前。會計(jì)報(bào)表須制表人簽名，部門領(lǐng)導(dǎo)簽名，董事長簽名，加蓋財(cái)務(wù)專用章方為合規(guī)報(bào)表。（五）會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿，會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度要求。（六）財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員7、對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整、有差錯、無有關(guān)售貨單位印章的原始憑證予以退回要求更正、補(bǔ)充。（七）財(cái)務(wù)憑證：財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核合格后的原始憑證編制記帳憑證。制單、復(fù)核、記帳、出納、都必須在記帳憑證上簽字。（八） 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，無權(quán)自行處理，應(yīng)以書面形式，及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)，重大事項(xiàng)，同時(shí)由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)呈公司領(lǐng)導(dǎo)，查明原因，作出處理。四、 支票管理：（一）支票由出納員專人保管。（二）支票領(lǐng)用：支票使用時(shí)須有“用款審批表”經(jīng)辦人須逐級審批，不得遺漏，最后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用8、途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查，加蓋預(yù)留印鑒方可使用。（三）支票使用后交回；支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字，會計(jì)核對，（購買物品由專門保管人員簽字）。填寫金額要無誤，完成后交還出納人員。出納人員附上用款審批表在領(lǐng)用簿上注明金額，交回日期后消號交財(cái)務(wù)專管人員制憑，后登記入帳。已有審批表的可不再請示領(lǐng)導(dǎo)簽批，以審批表為準(zhǔn)。（如有超支則必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批方可報(bào)帳。）（四）對不能按規(guī)定期限內(nèi)交還支票頭的原始單據(jù)人員（期限為五天）或報(bào)銷時(shí)有短缺金額時(shí)，出納人員可憑“用款審批單”批準(zhǔn)金額，直接轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)取工資扣還，當(dāng)月不足，可逐月延扣以后的工資，直至領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再補(bǔ)發(fā)工9、資處理。（五）支票使用必須經(jīng)總經(jīng)理簽批，如總經(jīng)理不在外出時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知。同意后可先付款后補(bǔ)簽。五、 現(xiàn)金管理：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金；1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)（100元）以下的其它開支。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支；除本規(guī)定第十五條之外，超過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付。需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。公司購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品，必須采取轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，不得使用現(xiàn)金，特殊情況，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存限額為3000元，超額部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)出納10、從銀行提取現(xiàn)金或備用金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”（可以用款申請單替代）由部門經(jīng)理審批后方可提取。六、出差業(yè)務(wù)管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理；市內(nèi)交通費(fèi)管理；通訊費(fèi)用的管理；按照本公司所制定的費(fèi)用管理制度執(zhí)行。1、出差人員凡出差回來后，應(yīng)在返回公司后五日之內(nèi)必須將出差費(fèi)用單據(jù)交部門經(jīng)理審核后報(bào)帳，各部門經(jīng)理在審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，如財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)虛報(bào)，將扣除不予核銷，并報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審核指示。2、預(yù)借的出差費(fèi)用，報(bào)銷后，凡屬超支的部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核，節(jié)余的應(yīng)及時(shí)退回不得私自批示掛帳，前次不清后次不借。 七、工資發(fā)放：1、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)工資冊，按公司領(lǐng)導(dǎo)指示，按期提款發(fā)放。2、工資發(fā)放時(shí)，對員工提出的相關(guān)問11、題，由工資造冊經(jīng)管人員負(fù)責(zé)解釋。3、工資發(fā)放后，依據(jù)工資冊，及時(shí)分?jǐn)偅钪朴泿{證進(jìn)行帳務(wù)處理。4、工資項(xiàng)下扣款以工資冊造冊數(shù)為依據(jù)，財(cái)務(wù)不另出具扣款手續(xù)。除工資冊以外扣款，另行補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。八、預(yù)付款貨款：1、原則上嚴(yán)格禁止預(yù)付帳款，凡屬預(yù)付帳款，必須在“用款審批單”項(xiàng)下說明原因，由經(jīng)辦人說明情況，爾后逐級經(jīng)審批后，方可支付。2、凡預(yù)付帳款經(jīng)辦人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，即負(fù)有完備各項(xiàng)手續(xù)的責(zé)任，余款追回的責(zé)任。誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)，必須在2個月內(nèi)結(jié)清。九、應(yīng)收帳款：1、為確保公司利益，減少壞帳損失，本著誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)回收的原則，以此執(zhí)行。2、銷售人員在簽定賒銷合同或分期收款合同時(shí)，即應(yīng)對客戶辦妥詳實(shí)的資信調(diào)查12、，并隨時(shí)了解客戶的信用變化，必須經(jīng)常了解客戶的情況，并做好文字記錄，具體由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。3、對超過規(guī)定期限，未按時(shí)付款的客戶，要迅即采取果斷措施，并報(bào)請部門經(jīng)理。4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對債權(quán)債務(wù)，對有問題的債權(quán)及時(shí)通知有關(guān)部門并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。十、 收款要求：（一）收取現(xiàn)金；應(yīng)使用驗(yàn)鈔器進(jìn)行檢驗(yàn)，如發(fā)現(xiàn)偽鈔及時(shí)挑出，并請示財(cái)務(wù)部如何辦理。（二）收取支票應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1、是否屬該單位簽發(fā)的支票，如不符，應(yīng)要求當(dāng)事人在支票后背書轉(zhuǎn)讓。2、注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)，如：文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。3、支票上嚴(yán)禁涂改，涂消或更改。凡屬涂改后的支票一律無效。不論大小寫或日期，填支13、票日期均為大寫。4、注意大寫的日期或金額是否正確。例：分、角、元、佰、仟、億、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零。5、凡大小寫金額中含零的必須在前面有效數(shù)后面加上零字。如：100，103.03元應(yīng)寫成壹拾萬零壹佰零叁元叁分。6、注意支票開票的日期，銀行規(guī)定為10天，是否已到最后期限。7、注意支票上的文字記載（如：禁止背書轉(zhuǎn)讓，禁止跨區(qū)轉(zhuǎn)讓等）。凡屬注明該字樣的，不論支票、匯票一律不予收取。十一、 發(fā)票開制：（一） 發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人開具，非開票指定人不得代開發(fā)票。（二） 發(fā)票開具，必須按照發(fā)票上面規(guī)定的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫，不得漏填。（三） 發(fā)票不得涂改，一經(jīng)涂改，發(fā)票即時(shí)作廢。（四） 不得14、大頭小尾，分次填開。（五） 不得不填客戶名稱。（六） 發(fā)票領(lǐng)用人應(yīng)在領(lǐng)用簿上簽字后方可領(lǐng)走。（七） 凡屬具備上述要求，在收妥款項(xiàng)后，加蓋財(cái)務(wù)印鑒及收款印鑒，方為有效。（八） 凡不按上述規(guī)定開制發(fā)票， 一經(jīng)查出，造成的一切后果，由開票人自負(fù)。十二、生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)類（一） 應(yīng)按規(guī)范的會計(jì)核算方法，建立固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)明細(xì)帳。（二） 按其規(guī)定用途進(jìn)行分類，并按照企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法（直線法）按月計(jì)提折舊。并及時(shí)登記明細(xì)帳。所有固定資產(chǎn)折舊年限，應(yīng)有公司領(lǐng)導(dǎo)批示。（三） 每年進(jìn)行一次清對，查明該項(xiàng)資產(chǎn)真實(shí)情況，編制明細(xì)清單，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。（四） 年度應(yīng)對所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，對清帳目，防止資產(chǎn)流15、失。（五） 每年應(yīng)進(jìn)行一次清查，對所管理的此部類資產(chǎn)，由辦公室專管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人查對，并列出清單與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對。（六） 對減少的資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門，或領(lǐng)用人寫出書面情況，說明原因。七 、會計(jì)檔案管理：（一）凡本公司的會計(jì)憑證，會計(jì)帳簿，會計(jì)報(bào)表，會計(jì)文件及其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計(jì)憑證應(yīng)按月，按編號順序每月訂成冊，標(biāo)明月份、年度、起止號、月編號數(shù)、并由有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）由專人負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)人員調(diào)離前，應(yīng)對自己分管的業(yè)務(wù)及單、證、帳務(wù)進(jìn)行移交，監(jiān)交人由部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，待交清一切手續(xù)后，方可辦理手續(xù)。否則，不予辦理調(diào)動手續(xù)。（三）會計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)部門經(jīng)理同意，重要資料需報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理。八、處罰辦法： 有下列情況之一的將根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告或罰款。1、 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的。2、 利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的。3、 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個人儲蓄方式存入銀行的。4、 未按中國人民銀行頒布現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金的。九、附則：（一）本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二） 本辦法自公布之日起，即行生效。