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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度文化集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)部費(fèi)用開支及貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 分公司財(cái)務(wù)管理制度制度名稱分公司財(cái)務(wù)管理制度編 號(hào)執(zhí)行部門財(cái)務(wù)共享中心 為了加強(qiáng)*所屬分公司（以下簡稱分公司）財(cái)務(wù)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)與準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用開支的有效控制，特制定本制度。 本制度適用于*各分公司、辦事處、工作站。 第一章 分公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制及人員職責(zé) 第一條 分公司作為公司的下屬分支機(jī)構(gòu),公司對其具有全面的管理權(quán)。公司對分公司財(cái)務(wù)核算及報(bào)告實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)電算化，各2、分公司賬務(wù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行處理。第二條 分公司設(shè)置往來會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)財(cái)務(wù)相關(guān)崗位。分公司的財(cái)務(wù)人員由總公司人事直接委派或任命，其人事權(quán)屬于總公司。第三條 分公司往來會(huì)計(jì)和出納，直接向總公司財(cái)務(wù)共享中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)共享中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分公司，兩者應(yīng)該密切配合，共同協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人完成日常經(jīng)營管理工作。第四條 分公司的往來會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)分公司的客戶檔案及合同管理。2、負(fù)責(zé)分公司應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款統(tǒng)計(jì)工作。 3、負(fù)責(zé)分公司月度、季度、年度預(yù)算的組織編寫，以及預(yù)算執(zhí)行工作。 4、負(fù)責(zé)編制分公司的工資表。 5、負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)稅金的申報(bào)、繳納等工作。6、每月5號(hào)前上報(bào)總公司要3、求編制的各類報(bào)表資料。 第五條 分公司出納的工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)分公司款項(xiàng)收支。審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，對違反相關(guān)規(guī)定或有誤差的，有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。 2、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。日清月結(jié)，保證現(xiàn)金賬實(shí)相符。 3、每月5日前及時(shí)將整理好的賬務(wù)單據(jù)及相關(guān)報(bào)表，報(bào)送總公司財(cái)務(wù)共享中心。 4、妥善保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)等出納資料及賬務(wù)單據(jù)、發(fā)票資料。5、負(fù)責(zé)分公司收入發(fā)票的開具。 第二章 分公司貨幣資金管理第一條 分公司資金實(shí)行收支兩條線管理：分公司在經(jīng)營地需開設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)基本戶，作為支出賬戶；一個(gè)一般戶作為收入賬戶。 1、收入賬戶管理：收入賬戶專門用于收取分公司的4、所有服務(wù)收入（一般情況下均應(yīng)要求客戶以銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，特殊情況收取現(xiàn)金的，按照關(guān)于統(tǒng)一收款方式的通知執(zhí)行，見附件一，并須將所收取的現(xiàn)金收入當(dāng)天送存本賬戶），分公司無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分公司收入款項(xiàng)應(yīng)按總部要求定期將銀行存款劃入總公司的指定的賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項(xiàng)。 2、費(fèi)用支出賬戶的管理：費(fèi)用支出賬戶專門用于分公司的日常費(fèi)用支出，其資金來源由總公司撥入。第二條 分公司個(gè)人借款的規(guī)定： 1、分公司個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定： A、借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的100%以內(nèi)的（含100%），由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 B、借款累計(jì)余額超過個(gè)人月工資的100%的，或者超過人民幣1萬的，由總公5、司董事長批準(zhǔn)。 2、定期清理個(gè)人借款，堅(jiān)決做到前賬不清，后賬不借。 3、個(gè)人借款包括因公借款和因私借款。 第三章 費(fèi)用開支管理第一條 分公司實(shí)行預(yù)算管理： 分公司于每月25日前向總公司財(cái)務(wù)共享中心報(bào)送次月的費(fèi)用開支預(yù)算表，由財(cái)務(wù)共享中心根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和要求審核后報(bào)公司董事長審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。總公司財(cái)務(wù)共享中心于次月1日前將核準(zhǔn)費(fèi)用金額劃撥入公司的費(fèi)用賬戶，分公司經(jīng)理根據(jù)審批的金額按實(shí)際情況進(jìn)行開支審批。第二條 分公司經(jīng)理的審批權(quán)限： 分公司經(jīng)理的審批權(quán)限必須以由總公司董事長審核批準(zhǔn)的月度財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，在預(yù)算范圍內(nèi)，經(jīng)理有權(quán)開支。第三條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及附件要求： 分公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及附件要求參照總6、公司費(fèi)用報(bào)銷制度 執(zhí)行，祥見附件二。第四條 分公司工資審核與發(fā)放：分公司每月員工發(fā)放工資的時(shí)間為次月15日。 1、每月5日前，分公司會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況編制上月工資表，經(jīng)分公司總經(jīng)理審核簽字后掃描發(fā)至總公司財(cái)務(wù)共享中心。 2、總公司財(cái)務(wù)共享中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批。3、財(cái)務(wù)共享中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表掃描發(fā)分公司會(huì)計(jì)并由出納發(fā)放工資。4、 分公司工資審核與發(fā)放流程圖：分公司總經(jīng)理 按報(bào)銷程序處理總公司財(cái)務(wù)共享中心分公司會(huì)計(jì) 分公司出納 流程說明： 編制工資表報(bào)分公司總經(jīng)理 分公司總經(jīng)理核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)和出勤 報(bào)送工資表至總公司7、財(cái)務(wù)共享中心 核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)和出勤及公式，走報(bào)銷流程 將批準(zhǔn)的工資表傳回分公司 分公司出納發(fā)放工資5、對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫申請表，按公司離職程序完成相關(guān)工作及物品交接后，由分公司會(huì)計(jì)核算工資并連同離職申請表掃描發(fā)至總公司財(cái)務(wù)共享中心申請發(fā)放（按正常薪資發(fā)放時(shí)間發(fā)放），嚴(yán)禁未經(jīng)總公司審批私自發(fā)放離職人員工資。第四章 分公司總經(jīng)理權(quán)限 第一條 分公司總經(jīng)理對財(cái)務(wù)人員的管理權(quán)限： 1、分公司財(cái)務(wù)人員人事權(quán)限屬于總公司人事部，其入職、晉升、離職等人事權(quán)限屬于總公司人事部，總公司財(cái)務(wù)共享中心具有建議權(quán)。2、分公司總經(jīng)理對分公司財(cái)務(wù)人員具有行政管理權(quán)。 第二條 分公司總經(jīng)理的財(cái)務(wù)權(quán)限：1、經(jīng)總8、公司董事長批準(zhǔn)的月度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用，單筆金額30000 元（含30000元）以下的，分公司總經(jīng)理有權(quán)審核批準(zhǔn)，分公司會(huì)計(jì)依據(jù)總公司要求付款。2、經(jīng)總公司董事長批準(zhǔn)的月度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用，單筆金額30000 以上的，必須單獨(dú)掃描發(fā)回總公司財(cái)務(wù)共享中心，由董事長批準(zhǔn)后，方可支付。3、當(dāng)月沒有預(yù)算的費(fèi)用，一般情況下不予付款，次月申報(bào)預(yù)算后再予以支付；緊急的、不可預(yù)見的必須支付的費(fèi)用，單筆金額2000元（含2000元）以下，由分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。單筆金額超過2000的，必須單獨(dú)掃描發(fā)回總公司財(cái)務(wù)共享中心，由董事長批準(zhǔn)后，方可支付。4、月累計(jì)預(yù)算外金額超過20000的，不論金額大小，都必須掃描發(fā)回總公司財(cái)務(wù)9、共享中心，由董事長批準(zhǔn)后，方可支付。第五章 分公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理 第一條 總公司委派專門的審計(jì)人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、經(jīng)營管理活動(dòng)、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部監(jiān)控情況進(jìn)行審查并做出客觀的審計(jì)報(bào)告。第二條 分支機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理、往來會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專門的離任審計(jì)，對其在職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違紀(jì)情況等行為做出評估。 第三條 分公司的財(cái)務(wù)人員在審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)采取積極協(xié)助的態(tài)度，配合審計(jì)人員的工作，不得故意回避、刁難、阻擾和打擊報(bào)復(fù)。 第四條 分公司人員對審計(jì)人員的審計(jì)行為和審計(jì)結(jié)論存有異議的，可向總公司董事長投訴或申請復(fù)議。 第六章 其他 第一條 分公司應(yīng)將所有上報(bào)的申請、報(bào)告、報(bào)表資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類報(bào)管。 第二條 分支機(jī)構(gòu)簽訂的所有合同均需在總部備案；分公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況及時(shí)向總部人事行政中心備案。第三條 嚴(yán)禁分公司私自對外簽訂任何形式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和融資貸款行為。 第四條 本制度的解釋權(quán)屬總公司財(cái)務(wù)共享中心，在實(shí)行中將結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善。 第五條 本制度經(jīng)總公司董事長核準(zhǔn)后自20XX年10月1日起實(shí)施，修正亦應(yīng)經(jīng)總公司董事長核準(zhǔn)。編制人*審核人批準(zhǔn)人編制日期20XX.09.19審核日期批準(zhǔn)日期- 8 -