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1、新能源科技公司財務資金收支管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1、 目的為規范XX市XX新能源科技股份有限公司資金營運的內部控制和管理，確保公司資金安全和提高資金利用效率，結合公司審批權限管理要求，特制定本制度。2、 適用范圍財務資金收支管理制度中涉及的財務資金、資金收支等工作，均應按照本制度所列相關規定執行。3、 職責3.1出納：妥善保管現金、銀行存款、承兌匯票等流動資產；辦理銀行賬戶開立和銷戶的手續；獲取銀行業務回單；登記現金日記賬和銀行存款日記賬；辦理收付款相關業務手續；管理空白票據和作廢票據；執行承兌匯2、票相關工作；保管法人章。3.2會計：檢查公司現有銀行賬戶的狀態；復核收到的庫存現金收支業務原始單據；復核收到的銀行收支業務原始單據；復核收到的承兌匯票收取、背書、托收業務原始單據；根據各業務單據選擇正確的會計科目進行賬務處理；保管財務專用章、公章。3.3財務經理：審核記賬憑證；監督日常檔案保管。3.4財務總監：審核銀行賬戶的開立或銷戶申請，檢查申請理由是否合理；審核網銀轉賬的申請；審核購買空白票據和使用票據的申請，確保申請內容屬實后提供法人章；審核承兌匯票背書、托收等事項。4、 制度內容 4.1銀行賬戶開立與注銷管理 4.1.2銀行賬戶和網銀管理(1) 銀行賬戶的開立應當符合企業經營管理實際需3、要。開立賬戶時，財務部出納填寫賬戶開立申請表（附件1），需列明開戶時間、開戶原因、申請人等。(2) 出納將賬戶開立申請表提交給財務總監復核簽字，上報董事長審批簽字。(3) 開戶申請審批通過后，出納帶上自己保管的法人章，會計帶上財務專用章、公章以及相關開戶所需資料到銀行開立新賬戶。(4) 網銀付款權限設置三級流程，每筆款項需要經過三級復核后方可支出。(5) 網銀轉賬時，出納負責錄入金額、交易對方賬戶等相關信息，財務會計使用U盾以及賬戶密碼登錄網銀進行復核，經財務總監復核后完成轉賬交易。(6) U盾保管人嚴格保管所持U盾，不得外借。使用U盾過程中本人必須全程在場。因把U盾借給他人導致財務資金出現問4、題的，由U盾保管人承擔全部責任。(7) 財務部會計每年復核公司現有銀行賬戶，檢查是否存在長期不使用的賬戶。(8) 對于不常用的銀行賬戶，財務會計編制銀行銷戶申請表（附件2），及時向財務總監申請銷戶，財務總監審核簽字，董事長簽字審批后，由出納到銀行執行銷戶操作，并將銷戶資料交財務總監歸檔保存。 4.2銀行存款收入與支出管理 4.2.1銀行存款收入：(1) 出納定期到銀行獲取銀行回單，登記銀行存款收付明細賬（附件3），列明摘要、銀行憑證編號、金額等。(2) 出納將銀行回單傳遞至財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。 4.2.2銀行存款支出：(1) 主動發起銀行存款支付：a. 出納根據經審批5、的費用報銷單（附件4）、支付申請單（附件5）或工資表（附件6）完成網上銀行轉賬，并在費用報銷單、支付申請單或工資表、報銷票據上加蓋“銀行付訖”章。b. 完成轉賬后，出納到銀行打印付款回單，并登記銀行存款收付明細賬。c. 出納將銀行回單傳遞至財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。(2) 銀行自動扣款：a. 出納、財務會計通過網銀轉賬流程，將款項轉賬至特定賬戶，當特定賬戶扣款后，出納至銀行打印銀行回單，登記銀行存款收付明細賬，列明摘要、銀行憑證編號、金額等。b. 出納將銀行回單傳遞至財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。c. 銀行手續費、稅費、社保及通訊費等銀行自動扣款費用，出納領6、取銀行回單后，提交業務部門復核確認，由業務部門提供原始數據明細，并簽字確認銀行扣款明細與原始數據明細是否一致。 4.3現金收支管理 4.3.1現金收入：(1) 經辦人將現金交給出納，說明款項性質，出納開具收據（附件7），列明交款人、款項性質、收款時間、金額等內容。 (2) 收據經財務部負責人審核后，由會計加蓋財務專用章，并將收據的一聯給經辦人留存。(3) 出納根據收據登記現金收付明細賬（附件8），列明摘要、日期、金額等，并將收據復印件傳遞至財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。 4.3.2現金支出：(1) 出納根據經審批后的費用報銷單、借款單（附件9）或工資表（無卡離職人員），完成現金7、支付，收款人在費用報銷單、借款單或工資表上簽名，出納加蓋“現金付訖”章。(2) 出納及時登記現金收付明細賬，列明摘要、日期、金額等，并將費用報銷單、借款單復印件或工資表（無卡離職人員）傳遞至財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。(3) 原則上在壹萬元以上的款項，應通過銀行轉賬方式支付。 4.3.3備用金借款：(1) 公司需要備用金時，出納填寫請款單（附件10），注明請款部門、請款用途、金額等，提交財務總監審核，報董事長審批。(2) 請款單一式三聯，出納保管存根聯、黃聯，紅聯交財務會計編制記賬憑證，財務經理復核。(3) 備用金請款事項經董事長審批后，出納開現金支票，到銀行辦理手續。取出備8、用金后放置保險箱。支票存根交財務會計編制記賬憑證，財務經理復核。(4) 員工借款詳見費用報銷及付款管理制度。 4.4支票管理 4.4.1 空白支票購買：(1) 出納根據支票使用情況適時向財務總監申請購買空白票據，填寫支票購買申請表（附件11），列明時間，數量，經辦人簽字等。(2) 出納帶上的法人章，會計帶上財務專用章、公章以及所需資料至銀行購買。(3) 出納將新購的空白支票記錄于銀行票據臺賬中。 空白支票領用：(1) 出納保管空白支票，需要使用時，出納填寫支票用途、支付金額、出票日期、收款人等內容，在支票出票人簽章處加蓋企業法人私章，會計加蓋財務專用章。(2) 出納必須按照支票的序號簽發支票，9、不得換本或跳號簽發。(3) 出納執行支出登記，在銀行票據臺賬上備注票據號碼，并傳遞至財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。 支票作廢：(1) 出納及時在作廢支票上蓋作廢章或加注“作廢”，黏貼在同一號碼的支票存根上一并保存，并在銀行票據臺賬（附件12）上做相應作廢登記。(2) 作廢支票由出納妥善保管。 支票收取：(1) 財務部收到支票后，先由出納負責檢查支票，檢查內容包括出票信息、背書是否合規、票據真偽等，再將支票交財務總監復查。(2) 經財務總監同意，由出納開具一式三聯收據，列明支票給付公司、支票張數、票號等內容，財務總監簽字核準，出納加蓋財務專用章。(3) 出納將收到的支票記錄于銀行10、票據臺賬中，并將支票正反面復印，交給財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。 4.5銀行承兌匯票管理 4.5.1銀行承兌匯票收取：(1) 紙質匯票：a. 公司銷售部人員收到客戶的銀行承兌匯票后，交給財務部。先由出納檢查匯票，檢查內容包括出票信息、背書是否合規、票據真偽、銀行是否承兌等，再將票據交財務總監復查。b. 復查之后，經財務總監同意，由出納開具收據，列明銀行承兌匯字、票號等內容，財務總監簽字核準，出納加蓋財務專用章。c. 出納將匯票正反面復印，交給財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。d. 出納負責編制銀行票據臺賬并保管匯票原件，臺賬中列明收票日期、收票公司名稱、票種、狀態11、票號、出票日期、到期日、票面金額，上手、經辦人、受票人、保管人、承兌/背書時間等信息。(2) 電子匯票：a. 出納在銀行系統供應鏈金融模板查詢電子匯票，如有待接收的電子匯票，點擊“接收”，然后通知銷售部門。b. 出納在銀行票據臺賬中登記，并打印電子匯票，交財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。 4.5.2銀行承兌匯票支付：(1) 采購部經辦人填寫支付申請單，部門負責人簽字審核，提交財務總監、董事長審批。(2) 支付申請單經董事長審批之后，出納在銀行供應鏈金融模塊錄入銀行承兌匯票基本信息，包括出票人信息、出票信息、出票人信用信息、收款人信息、承兌人信息，然后提交銀行審核。銀行審核通過后12、交易完成。(3) 交易完成后，出納在銀行票據臺賬中登記出票信息。(4) 如果客戶可以接受電子銀行承兌匯票，出納在銀行系統中將電子匯票發至客戶，并打印電子匯票，交財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。(5) 如果客戶無法接收電子匯票，出納去銀行打印紙質銀行承兌匯票，帶回公司加蓋企業法人私章，會計加蓋財務章。(6) 出納將紙質銀行承兌匯票正反復印，交財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。(7) 出納將紙質銀行承兌匯票原件交采購部門，由采購經辦人將匯票送給客戶。采購經辦人負責帶回由客戶簽收匯票的收據，交出納保管。 4.5.3銀行承兌匯票背書：(1) 出納根據經審批的支付申請單辦理背書13、業務。(2) 如果客戶可以接受電子銀行匯票背書，出納在銀行系統中向銀行申請背書轉讓。(3) 銀行審核同意后，出納將電子銀行匯票背書發送給客戶并打印電子匯票，交財務會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務經理審核。(4) 如客戶無法接受電子銀行匯票背書，則以紙質匯票背書。出納在銀行承兌匯票背書欄加蓋法人私章，會計加蓋財務專用章，出納保留復印件。(5) 出納將紙質匯票原件交采購經辦人，經辦人將匯票帶給客戶并帶回客戶簽收的收據，交出納保管。(6) 財務會計根據支付申請單、收據和承兌匯票復印件記賬，記賬憑證由財務經理審核。(7) 出納負責將電子銀行匯票背書、紙質匯票背書記錄于銀行票據臺賬。 4.6現金及票據盤14、點4.6.1現金盤點：(1) 出納在報表日對庫存現金進行盤點，財務會計監盤。出納編制庫存現金監盤表（附件13），與現金收付明細賬進行核對。(2) 實施現金盤點時，財務會計應按券別（如壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數量，然后加總，得出當日現金的實存數。(3) 現金盤點無差異可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。若發現不平，財務會計應核對現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。(4) 庫存現金監盤表由出納、財務會計簽字確認，提交財務總監審核。(5) 現金盤點發現的差異，財務會計以庫存現金監盤表作為原始憑證；盤虧時應編制記賬憑證，借：待處理財產損溢 ，貸：15、庫存現金；查明原因后編制憑證，借：其他應收款，貸：待處理財產損益，記賬憑證由財務經理審核。(6) 盤盈時應編制記賬憑證，借：庫存現金，貸：待處理財產損益；查明原因后編制憑證，借：待處理財產損益，貸：營業外收入，記賬憑證由財務經理審核。4.6.2票據盤點：(1) 出納每月末執行各類票據盤點，財務會計監盤，出納根據票據的實存填制票據盤點表(附件14)。(2) 對各類票據進行盤點時，應注意將實物與銀行票據臺賬進行核對，包括核對票據出票日、到期日、出票行等票據信息。(3) 出納將盤點結果記錄在票據盤點表上，出納、會計、財務總監分別在票據盤點表上簽字確認。 4.7銀行存款對賬出納每月到銀行取得銀行對賬單16、，財務部會計每月執行銀行對賬單與財務賬的對賬工作，將銀行對賬單與財務賬的銀行賬戶進行核對，檢查是否所有的銀行都已對賬。財務會計編制銀行存款對賬明細表（附件15），列明銀行賬戶名稱、賬號、總賬金額及對賬單金額是否一致、是否編制銀行存款余額調節表（附件16）等。若對賬存在差異，財務會計應編制銀行存款余額調節表，銀行存款對賬明細表和銀行存款余額調節表由會計簽字確認，提交給財務總監審核。 4.8附則 4.8.1本制度未盡事宜參照國家法律法規以及本公司相關規定執行。 4.8.2本制度由財務部負責制定和解釋。 4.8.3本制度由董事長審批后，自發布之日起生效。 5、監督及檢查5.1本制度經審批并實施的當日17、起，未按本制度要求進行執行造成經濟損失的，按以下規定進行處罰：工作瀆職：造成公司重大損失以及構成違法行為的，由公司向司法機關提起訴訟，追究其法律責任；對公司造成損失但不構成違法的，由直接責任人與上級領導承擔全額損失；暫未構成損失的，對責任人按照公司制度予以處理。財務人員以回扣、禮品等方式為采購款項支付提供從便利，造成公司重大損失以及構成違法行為的，由公司向司法機關提起訴訟，追究其法律責任；對公司造成損失但不構成違法的，由直接責任人與上級領導承擔全額損失；暫未構成損失的，對責任人按照公司制度予以處理。其他行為：造成公司重大損失以及構成違法行為的，由公司向司法機關提起訴訟，追究其法律責任；對公司造成損失但不構成違法的，由直接責任人與上級領導承擔全額損失；暫未構成損失的，對責任人按照公司制度予以處理。5.2未有書面審批寄辦理銀行開戶、銷戶事項，參照本制度5.1.3的規定進行處罰。5.3發生收入或支出業務時，未登記現金收付明細賬或銀行存款收付明細賬、票據臺賬，對責任人按照管理制度處罰。5.4發生業務未編制記賬憑證，對責任人按照管理制度處罰。5.5未對庫存現金或票據進行盤點工作，未執行庫存現金或票據監盤，對責任人按照管理制度處罰。 5、相關記錄（略）