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1、信息技術科技企業財務會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX信息技術股份有限公司財務管理制度 第一章 總則第一條 為規范公司會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。第二條 本制度根據我國會計法、企業會計準則等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。第三條 本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機構和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。第四條 本制度適用于XXXX2、信息技術股份有限公司(“公司”)及下屬控股子公司;各控股子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則草案，報公司財務總監批準后執行。第二章 會計核算體制第五條 財會組織體系及機構設置和職責1、 公司負責人對本單位財務管理的建立健全和有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責;公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。2、 公司設立財務總監崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作;財務總監必須按規定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘。3、 公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的部門財務經理和會計3、人員;財務部根據會計業務設置工作崗位，會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任制，以滿足會計業務需要。4、 財務部經理是公司會計機構負責人。5、 財務總監職責:(1) 全面領導、組織、協調整個公司財務會計工作，依會計法、公司有關規章及總經理的授予權限行使職責;(2) 嚴格執行公司財務會計管理制度和財經紀律，強化財務監督;(3) 建立、完善公司財務會計工作體系，合理配備財務人員，組織財務人員培訓，考核財務人員工作業績，提報公司獎懲;(4) 根據公司年度經營計劃編制公司財務預決算、利潤分配方案及彌4、補虧損方案;(5) 加強財務會計基礎工作，保證財務會計信息的真實、完整、及時、準確，審核公司對外財務報告，并在財務報告上簽字;(6) 組織財務分析，對經營活動提出改進措施，努力降低成本費用，提高經濟效益;(7) 領導和監督全資子公司和控股公司的財務工作;(8) 向總經理建議聘任或者解聘財務部經理，根據財務部經理的建議任免其他財務人員;(9) 負責組織領導財務管理信息系統。6、 財務部經理職責:(1) 在公司財務總監的領導下，全面負責財務部日常工作;(2) 合理安排財務分工，制定各崗位職責、工作流程及制度，保證各項工作及時準確地完成;(3) 草擬公司各項財務管理制度，經審議通過后負責組織實施;(5、4) 負責編制公司財務計劃和財務決算，進行財務分析，監督控股及參股公司預算執行情況;(5) 協助財務總監處理公司與銀行、稅務等外部及公司內部各部門的財務關系;(6) 向財務總監建議任免公司的財務人員及控股子公司的財務人員;(7) 完成公司領導交辦的其他工作。7、 財務部職責:(1) 在公司總經理、財務總監的領導下，認真貫徹執行國家有關政策、法規，建立健全公司各項財務制度，不斷提高公司財務管理和會計核算水平，保證公司財務活動的正常進行;(2) 按照企業會計準則和會計制度的要求，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息;(3) 編制公司財務計劃和財務預決算;6、(4) 加強公司各部門費用開支管理，嚴格審核各項收支的合理、合法性;(5) 定期或不定期組織財產清查，保證公司財產的安全、完整;(6) 負責公司發票的管理，協調、辦理各項稅務事宜;(7) 負責公司資金管理，具體負責融資(不包括股權投資和對外公開發行的債務融資)、擔保事項;(8) 負責財務管理信息系統的操作管理及日常維護;(9) 完成公司領導交辦的其他工作。8、 公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。第六條 會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度;按照法律、法規和國家統一會計制度規7、定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位生產經營情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益;應當保守公司秘密，按規定提供會計信息。第七條 賬薄設置。根據企業會計準則的規定結合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬;倉庫同時設置相應的明細賬、實物賬，登記核算原材料、輔助材料等財產物資。第八條 內部管理會計制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部管理會計制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部管理會計制度包含:1、 內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬8、物分離，出納和會計分離;為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。2、 內部稽核，明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。3、 內部原始記錄管理。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、 內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行5、 內部財產清查。定期清查財產，保證賬實相符。6、 內部財務會計分析。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。第九條 會計工作交接。會計人員工9、作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第三章 會計核算內容和程序第十條 會計核算以公司發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司的各項生產經營活動。第十一條 會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算:1、 款項和有價證券的收付;2、 財物的收發、增減和使用;3、 債權債務的發生和結算;4、 資本、基金的增減;5、 收入、10、支出、費用、成本的計算;6、 財務成果的計算和處理;7、 其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。第十二條 會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。第十三條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。第十四條 登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填11、寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。第十五條 編制財務報告，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。第四章 財務報告第十六條 財務報告內容:本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據企業會計準則第30號-財務會計列報、企業會計準則第31號-現金流量表、企業會計準則第32號-中期財務報告等規定執行。第十七條 本公司向外提供的會計報表包括:1、 資產負債表;2、 利潤表;3、 現金流量表;4、 股東權益變動表;5、 有關附表。第十八條 會計報表附注主要包括以下內容:1、 財12、務報表的編制基礎。2、 遵循企業會計準則的說明。3、 重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。4、 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。5、 對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目做進一步說明。6、 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正的披露要求予以披露)。7、 關聯方關系及其交易的披露(按照企業會計準則第36號-關聯方披露的相關披露13、要求予以披露)。8、 或有和承諾事項的說明(按照企業會計準則第13號-或與事項的相關披露要求予以披露)。9、 資產負債表日后非調整事項說明(按照企業會計準則第29號-資產負債表日后事項的相關披露要求予以披露)。10、 在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。11、 其他重大事項的說明。第十九條 本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。114、 中期財務報告按以下原則編報:(1)中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表一般包括資產負債表、利潤表、股東權益變動表和現金流量表;會計報表附注應當披露所有特別重大的事項，如轉讓公司股權等。(2)中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致。(3)中期財務報告報出前發生的資產負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，不作調整或披露。月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。第二十條 本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。需要向股東提供財務報告的，還應按有關規定15、向股東提供。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。第二十一條月度財務會計報告應當于月度終了后10天內(節假日順延下同)對外提供;季度財務會計報告應當于季度終了后30天內對外提供;中期年度財務會計報告應當于年度中期結束后60天內對外提供;年度財務會計報告應當于年度終了后4個月內對外提供。第二十二條本公司會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第二十三條本公司向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、財務總監、會計機構負責人和編制人簽16、名和蓋章。第五章 利潤分配第二十四條公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配:1、 補上一年度的虧損;2、 提取法定公積金百分之十;3、 提取任意公積金;4、 支付股東股利。公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。第二十五條股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。第二十六條公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內完成股利(17、或股份)的派發事項。第六章 財務計劃管理第二十七條財務計劃內容:1、 現金收支預算:預算年、季度營運資金的收入和支出。2、 損益預算:預算年、季度利潤完成情況。3、 銷售預算:預算年、季度銷售情況。4、 人工費用預算:預算年、季度人工費用開支情況。5、 管理費用預算:預算年、季度管理費用及各項目開支情況。6、 營業費用預算:預算年、季度營業費用及各項目開支情況。7、 財務費用預算:預算年、季度財務費用及各項目開支情況。8、 固定資產折舊預算:預算年、季度固定資產折舊情況。9、 投資預算:預算年、季度固定資產、對外投資等情況。第二十八條各部門職責:1、 財務計劃的管理由財務部負責，分別對財務總監18、總經理負責。2、 財務部根據公司年度的經營計劃大綱組織編制年度財務計劃，必要時其他部門予以配合。年度財務計劃應及時報備公司董事會秘書處。第二十九條編制程序:1、 公司總經理下達年度總體經營計劃;2、 各部門編報初案;3、 財務部審查、平衡、匯總;4、 報財務總監、總經理審定;5、 報公司董事會審議、股東大會審批;6、 書面下達各部門執行;7、 編制時間:年度預算于上年第四季度編制，年度董事會召開1個月前完成;8、 應用表式:由財務部制定。第七章 會計核算基礎工作第三十條 記賬要求1、 各種會計記錄中的內容及數據必須準確、清晰。2、 各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字19、跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。3、 各種會計記錄中的簽章必須齊全。第三十一條會計憑證1、 會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。2、 會計憑證分類(l)原始憑證:它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種:A、自制原始憑證:是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如材料入庫單等。B、外來原始憑證:是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，20、如購貨發票、運貨單等。(2)記賬憑證:會計人員根據原始憑證，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。(3)記賬憑證匯總表:將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。第三十二條原始憑證的要求1、 外來原始憑證必須具備以下內容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。2、 一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。3、 職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款時，不得退還原借款憑證，借款時不準白條頂庫。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際21、發放數等。第三十三條記賬憑證的填制:會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。1、 填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。2、 摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明:(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間。3、 記賬憑證應附有原始憑證。如果一張原始憑證22、涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。4、 記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。第三十四條登記賬薄1、 按規定合理設置賬簿。登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。2、 記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。3、 各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處23、空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。4、 凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。5、 每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。6、 記賬時發生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正24、。7、 按月完成記賬、結賬。8、 月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。9、 對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次，編制銀行余額調節表。會計賬與業務調撥、倉儲管理等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、25、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。第三十五條原始記錄的管理1、 凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。2、 財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料26、的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。第三十六條財務稽核:財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。第八章 會計檔案管理制度第三十七條為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務，現制定會計檔案管理工作制度。第三十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。第三十九條會計檔案管理27、人員應當忠于職守，遵守紀律，具備專業知識，對規定應當立卷歸檔的材料，必須按照規定和要求及時整理歸檔，集中管理，任何個人不得私自保管。第四十條 財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。第四十一條會計檔案使用過程中必須按照有關規定作好保密工作。第四十二條財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。第四十三條公28、司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準證明，經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。第四十四條外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經財務負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。第四十五條調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經財務負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。第四十六條若需要復印會計檔案時，應經財務負責人同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。第四十七條查閱或復制會計檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀29、檔案。第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第四十九條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第五十條 會計檔案必須進行科學管理，做到經常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。第五十一條會計檔案資料保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續保存，經過嚴格審查，編制銷毀清冊，并經一定的批準手續，方可進行銷毀，批準權限和手續按規定辦理。第九章 會計電算化管理制30、度第五十二條為保證會計電算化正常運轉并完成預定的任務，制定本制度。第五十三條公司根據財政有關規定選用合適的會計電算化系統，根據會計核算的實際需要，設置相應的崗位分工及操作權限。第五十四條電算化操作人員須經財務總監批準，經系統管理員設置相應權限后方可有權進行系統操作。第五十五條電算化操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權及時修改自己的口令，否則，出現問題由自己承擔責任。不得擅自將操作權限提供給他人使用。第五十六條電算化操作人員在操作過程中應保證原始資料的合法性以及數據的準確性，對于違規單據不得錄入，如發現有疑問或錯誤時，應及時查詢，不得擅自修改或作廢。第五十七條電算31、化人員操作完畢后，必須及時退出系統。第五十八條對輸入系統的憑證，應認真進行復核，發現憑證錯誤，分析原因，通知有關崗位人員進行修改，復核人員不得擅自修改，每月對現有的憑證、賬簿、報表進行一次稽核，確保錄入數據正確無誤。第五十九條系統管理人員對使用的硬件設備的安全負責，每月應做好數據備份工作，會計人員應及時打印單據、賬簿、報表等進行存檔，以防止意外事故的發生。第六十條 存貯在硬盤上的會計數據必須建立數據備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。第六十一條未經財務經理批準，不得擅自刪除系統中任何數據。第十章 發票管理制度第六十二條根據中華32、人民共和國發票管理辦法及其它有關規定制定本制度。第六十三條本制度所稱發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。第六十四條工作職責:1、 財務部統一負責本公司各種票據的管理工作。2、 各種票據的種類、使用范圍由財務部依據相關法規確定。第六十五條管理規定:1、 銷售發票由財務部專管人員向主管稅務機關申請購買，購票時應詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤，數量有誤或印刷有錯誤的應拒收。各種票據驗收后，應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等，設專柜保管。2、 發票的領用(1)財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿，凡發放票據，必須登記領用的日期、數量、發票金33、額、起止號碼等，并由領用人簽收。(2)發票領用人對所領用的各種票據必須妥善保管，在交付使用人員時，應進行登記、簽收。3、 發票的使用(1)各種發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。(2)各種發票只能按規定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、涂改、跳號，拆本使用，或開具空白發票。(3)發票需交接使用時，應辦理交接手續，寫明交接時票據的號碼。(4)接收人在接收各種票據時，如發現所交接的票據存在問題，可拒絕接收，并立即報告主管人員，情節嚴重時，應立即報告財務部經理。(5)作廢的票據必須加蓋“作廢”戳記并全份保存，不得撕毀。4、 發票的檢查(1)財務部有權對各種發票的使用隨時進行檢查。(34、2)經手發票業務人員的發票管理義務:鑒別發票真偽，鑒定發票的有效性;發票報銷前妥善保管與留存;發票報銷時的粘貼;(3)財務部稽核人員在審核發票時發現有使用不當的，應提出意見進行糾正;問題嚴重的，應立即報告財務部經理。(4)對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。第十一章 其他管理第六十六條費用報銷程序:1、 經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門負責人審核，通過提請公司領導審批后，到財務稽核進行票據合規性審核，由財務出納辦理付款。2、 出納辦理收付款手續，會計編制會計憑證。3、 差旅費報銷管理，見專項規定。第六十七條辦公用品的管理1、 采購:財產管理部門按批準的采購計劃購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。2、 領用、發放:財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。3、 財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。第六十八條財務開支審批權限規定:見專項規定。第十二章 附則第六十九條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。第七十條 本制度解釋權歸公司董事會。