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1、 投資開發公司財務審批流程及程序管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx投資開發有限公司財務管理制度為加強對公司資產物資的管理，規范資金運用，有效監控資金的全部收支情況，厲行節約，杜絕浪費，提高資金使用效果，明確審批流程、程序和提高財務運作效率，特制訂本制度。第一條公司總經理、財務負責人必須加強對公司的資產、資金及財務收支的管理，防止損失，杜絕浪費，總經理、財務負責人對公司的資金、財產的安全、完整負有完全責任。第二條公司財務負責人負責監督和審核公司的各項財務收支是否符合財務規定，負責組織公司會計核算，對公司董事2、會負責。第三條公司的各項財務收支活動必須按照國務院頒發的現金管理暫行條例、支付結算辦法和銀行賬戶管理辦法的規定辦理，公司的銀行賬戶只供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，銀行賬號必須保密，非業務需要不準外泄。第四條公司財務印章的管理實行分章保管，符合內部控制制度的原則，印章的使用和保管，必須嚴格按照萬裕集團公司的印章的使用和管理辦法執行。第五條公司財務人員辦理現金支付、轉賬支付、信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）等付款項目時，一律走審批流程，憑“付款審批單”辦理，付款審批單附在付款憑證后備查。第七條 公司的一切收支納入財務部統一核算管理。公司的所有收入由財務部結算收取3、款項，按授權體系范圍內的審批權限，由經總經理審批資金支出（超出權限的需經董事會、股東會批準），各項資金支出不得從收入的現金中直接開支、挪用、坐支現金，不得設立公司小金庫，嚴禁資金體外循環的經濟行為。第八條 公司的各項資金支出，包括物資采購、購置資產、工程進度款和結算款、日常支出、媒體廣告、其他涉及用款事項，嚴格按審批流程、審批程序辦理，經財務部審核報送總經理或授權人批準后，財務部才能辦理付款。（一）物資采購、購置資產由經辦人員填寫付款申請書，主管領導審核，附物資采購申請單、有關合同、協議等文書、檢驗合格報告、倉庫驗收單等原始憑證。（二）支付預付款或工程款必須走審批流程，完善流程手續，憑工程主管4、人員、現場施工人員、驗收復核人員同時簽字確認，報總經理批準，超出審批權限的需經董事會、股東會批準方可辦理。（三）對于應急付款，嚴格按審批權限流程要求，可通過傳真電郵申報，經財務經理審核后報總經理批準，事后二天內補辦簽批手續。超出審批權限范圍需經董事會、股東會批準。（四）總經理出差在外，須由財務負責人傳真、電郵請示批準后方可辦理付款或借款，事后須及時補辦有關審批手續。第九條 嚴格控制任何借款。（一）借款人應在報銷賬務沖銷個人借款時將借款尾數還清，否則財務部有權扣減個人工資還清任何欠款。（二）采購人員因業務需要預借購買物資的周轉備用金，經總經理批準后，每次最高限額及司機借用備用金每次最高限額由總經5、理按審批權限辦理，相關工作完成后應在七天內辦理報銷沖賬手續。超過七個工作日未辦理報銷沖賬手續的，財務負責人須負責通知借款人及時沖賬。（三）借款人因辦理公事或出公差需預借款項的，需填寫借款單，交享有審批職權的公司領導簽署同意借支的批示，方可辦理借款。借用款經辦人在完成工作后七天內，應將有關原始憑證（單據）整理好，在發票背面簽名，填寫費用報銷單，送財務部審核。財務部相關工作人員自收單之日起五個工作日內審核完畢后報總經理審批或退件。（四）公司不向因私事借款人提供借款或預支薪酬。借款人因特殊原因向公司借款或預支薪酬，原則上不超過本人當月應得的全部薪酬50%，且須經總經理批準。借款事項發生后，財務部應從6、借款人次月發放的薪酬中一次性扣還借款。若次月扣薪不足以清償該借款總額，經總經理批準后，可延長扣還期限，但最長不得超過三個月?？偨浝硪宰约旱男匠陮徟饨杩钊说娜拷杩罨蝾A支薪酬負連帶擔保全責。（五）因業務公共關系需借（領）用款項，按審批權限報總經理批準后，辦理借（領）款手續，總經理對借（領）用款項負全責。第十條 公司所有經營，銷售、辦公、后勤需用的物資均由公司行政部會同成本控制部負責統一采購；工程、科研材料由工程管理部會同成本控制部共同采購，所有材料應該報分管副總經理審核、總經理審批。超權限的須經董事會和股東會批準。第十一條 物資采購由申購部門提出申請，會同成本控制部、經辦人填寫物資采購申請7、單，走審批流程，經分管領導確認審核，報總經理批準后，采購部門按核準審批物資采購申請單的內容采購物資。超過權限的須報董事會和股東會批準。第十二條 采購物資必須走審批流程，簽訂購銷合同，對產品價格、規格、質量要求、交貨日期、付款方式等事項進行明確規定，原則上無采購合同不予付款。合同簽訂后須送財務部、成本控制部和行政部各一份備案。涉及工程方面的必須通過工程管理部辦理。第十三條 物資采購必須經相關管理人員按合同規定驗收并檢驗。質量檢驗合格后，倉管員憑購銷合同、檢驗報告合格單等齊全的憑證才能辦理入庫手續。倉管員驗收完畢經主管領導審核簽字后，交電腦操作員集中登記倉庫明細賬。第十四條 經檢驗合格的貨物入庫后8、，倉管員在當天內按流程通知采購部門，將驗收單據連同發票等原始憑證送財務部核實處理。不符合驗收入庫手續的，要查明原因后再決定是否辦理入庫。質量檢驗不合格的一律退貨。不合格的貨物入庫，倉管員和分管領導負全責。第十五條 采購業務員報帳時，必須分清公司付款和個人借款辦理的物資采購事項，由公司支付貨款的填寫“付款申請書”，屬個人借款采購物資沖帳的填寫“費用報銷審批單”。第十六條 固定資產的管理遵循誰使用誰管理的原則，按流程落實使用管理部門，明確管理責任人、使用人。（一）在交接、驗收、清查盤點固定資產時，按流程，財務部、管理和使用部門負責人及責任人均需簽名確認，呈報總經理和財務部備案。（二）固定資產因故障9、等原因需送出維修，按流程由所在部門和資產管理人員或公司指定的經辦人員共同填寫固定資產維修申請單辦理出門維修手續，經部門主管領導審核和公司領導批準后報送財務部和行政部備案留存。固定資產修理期間，由上述人員跟蹤維修情況；修理完畢回公司后，上述人員要及時辦理資產登記手續。（三）任何人不得擅自外借和處置固定資產。如因特殊情況需臨時外借資產時，按流程應由總經理批準后由相關部門開具放行單，放行時保安人員須核實簽名確認。報廢的固定資產，按流程應由使用或管理部門提出書面申請，經相關部門鑒定后根據權限按規定的程序上報總經理批準，財務部憑批準后的資產報廢報告辦理相關的財務手續。第十七條 公司員工報銷費用時，按流程10、經辦人和證明人在發票背面簽字，連同相關憑據（信函、通知等文件）交主管領導審核和財務部進行合規性復核后報總經理批準。第十八條 費用報銷原則上在公事完畢七天內交財務部辦理報銷手續。第十九條 員工在市區內辦事、開會、學習，搭乘出租車一律不準報銷，因特殊情況，應詳細寫明原因，每15天報銷一次車費，詳細寫明何時何地辦何事，注明起始點，來回車票金額。第二十條 若發現虛開、非業務的私人消費、加大發票額度或以假票充真，按報銷費用發票金額雙倍處罰。累計有超過二次的違規行為者，作無條件辭退處理。凡有涂改、撕裂或模糊不清的單據，財務部有權拒絕報銷。第二十一條 公共關系活動中的各類招待事項，事前必須填寫業務招待費審批11、表，報總經理批準。接待完畢，須在七天內辦理報銷手續，不得積壓招待費單據。所有招待費用原則上要取得正式發票。特殊情況的需經董事會批準。第二十二條 為適應市場經濟發展的需要，保證出差人員的正常工作，本著力求實效、節約辦事的原則，規范出差人員有關費用標準。 公司股東人員差旅費按董事會批準標準執行，其他公司人員差旅費標準實行包干報銷，超標不補貼（附件差旅費標準的規定）。第二十三條 對嚴格執行財經紀律，在財務工作方面表現突出的員工，分管副總經理和總經理審批，給予物質獎勵、現金嘉獎。一、有下列表現之一的，年終給予800-3000元以內獎勵。（一）全年度工作表現突出的員工，嚴格執行紀律無差錯人員；（二）全年12、度賬務科目核算準確和資金收支平衡無差錯，資金進出安全的賬務人員；（三）及時向董事長或總經理提供詳實準確的生產經營成本人員；（四）能按時及時收回公司欠款的人員；（五）對客戶和員工態度和藹，全年未被投訴的員工；（六）經審核批準同意的對外報送資料準確及時的員工；（七）全年度處理和審核賬務賬單及時的賬務人員；（八）全年度處理內部統計報表及時、準確、詳實的人員。二、有下列表現之一的，年終給予物資獎勵或其他方式1000-5000元以內的現金嘉獎。（一）為公司提出合理化建議，在增收節支、降低能源、材料消耗方面有重大突破的員工；（二）為公司挽回經濟損失的員工。第二十四條 如有違反財務管理制度，視情節輕重和接受13、批評教育的態度，分別給予警告、通報批評、罰款、降薪、辭退等處分。一、有下列情況之一的，每次處罰當事人100元，財務負責人150元，主管領導200元。（一）各部門的相關人員不按規定時限報送各項報表資料的；（二）內部統計報表錯報、漏報、少報、虛報的；（三）接到客戶和員工投訴經核實屬實的；（四）未在規定的時間內及時辦理涉及財務事項，公司證照的登記、年檢、換發的；（五）會計檔案資料保管不善的；（六）各種費用報銷、應收、應付款項審核不及時的；（七）積壓單據、傳遞不及時的；（八）不按規定填寫各類費用報銷手續和提供費用報銷依據的；（九）不在規定的時間內報銷費用或沖消個人借款的；（十）董事長、總經理、公司領導14、交待的事項未及時完成和匯報的。二、有下列情況之一的，每次處罰當事人150元，財務經理200元，主管領導300元。（一）未按規定核對銀行日記賬、現金日記賬的收、付、余額的；（二）未在規定的時間內計核員工工資和業務員費用的；（三）未對出納員經管的現金進行定期或不定期檢查并編寫報告的；（四）倉管員錯發生產經營用料的；（五）稽核人員審核收銀員交來的有效掛賬消費單據后未編制收益日報（附掛賬消費單據）送財務部的；三、有下列情況之一的，每次處罰當事人500元，財務經理800元，主管領導1500元。（一）泄漏公司財務信息資料；（二）調撥成品貨物申請人、開單員、復核員（審核員）倉管員、貨物儲運員不認真核對購貨合15、同或單據，造成貨物錯發的；（三）費用報銷復核員、審核員未認真履行財務制度造成當事人多報費用的；（四）未在規定的時間內發出清收賬款函（或通知）的；（五）上班期間不接聽電話的或接聽電話后語言粗魯、態度惡劣的。（六）經請示總經理支付各種款項或報銷費用后未及時補辦審批手續的。（七）未做好資金安全防范措施造成資金損失的；（八）復核、審核、主管人員未認真核對應付款項造成多付款項給他人的；（九）超出權限及未經總經理批準而報銷各種費用或支付款項的；（十）收到款項后挪作他用而事后補款的；（十一）損壞、丟失、涂改、偽造財務資料和擅自銷毀財務檔案的。四、公司員工在處理各種事項中徇私舞弊、以權謀私、貪污侵占和未經總經16、理、董事長批準擅自調動、挪用資金等違紀違法行為的一律移送司法機關處理。第二十五條 上述規定如因財務當事人造成公司損失的，除扣罰外，按實際損失的總額計算賠償：當事人負責承擔10%的賠償；經理負責承擔20%的賠償；總經理、財務總監各負責承擔35%的賠償。賠償獲得程序：由董事會作出董事會決議，依據該決議文件，由財務部從當事人薪酬中扣除。當事人薪酬不足以賠償的，公司有權向人民法院提起民事賠償訴訟獲得賠償。第二十六條 對外報送的各種涉及財務資料和賬表未經審核同意的和隱瞞重大財務事項未及時向總經理、董事會和股東會報告的，所造成的后果由當事人、財務經理、財務總監負全責。第二十七條 公司全體人員移動電話，按照17、集團統一要求申請辦理中國移動集群網移動電話。第二十八條本制度經股東會、董事會授權董事長批準之日起生效執行，本制度的解釋權歸公司財務部，如有與本制度相悖的以本制度為準。 批準人： 日期： 年 月 日附件1：差旅費標準的規定一、所有員工出差要填寫申請單，申請單中應注明部門、姓名、日期、出差事項（附有關文件的信函）等，按流程經部門領導簽字、分管領導審核后報送總經理批準。出差申請單連同出差的單據作為員工出差的報銷憑證。二、出差人員差旅費標準 項目標 準職 務火車輪船飛機其他交通工具出差包干補助標準（元）一類地區二類地區三類地區其他地區董事長總經理軟席車二等艙位普通艙位實報實銷限額500元以下副總經理總18、監硬席車三等艙位普通艙位360330300270部門負責人普通艙位330290260230普通員工2502101801501、其他交通工具不包括出租小汽車；部門副職（含副職）以下人員不得乘坐飛機和軟席車，特殊情況需請示董事長或總經理或其授權其他領導（董事長或總經理出差在外時）批準方可搭乘飛機和軟席車，費用報銷待補辦批準手續后報銷。2、在標準內的包干費用憑住宿發票實報實銷，超出標準部分不予補貼。3、地區分類：一類地區：xx。二類地區：除一類地區以外的各省會城市、xx。三類地區：除一、二類地區以外的各省地級市以及一、二類地區所轄郊區。其他地區：縣級市和各省地級市管轄的郊區。4、公司所在地區，其住宿19、標準和伙食補貼為：當天往返超過六個小時，按一天計算補助30元，不足六個小時的按誤餐補助15元。當天不能往返的住宿和伙食補助標準按出差人員差旅費標準中的其他地區標準執行。在市內辦事，若超過12：30時不能返回單位就餐，給予10元誤餐補助。三、學習培訓會議差旅費標準：（1）由公司統一組織或派出在市內學習、開會，不予補助伙食費。（2）由公司派出外地學習、開會，按以下標準執行；若主辦單位提供食宿，不予補助；若主辦單位不提供食宿，按出差人員差旅費標準執行。四、員工趁出差之便，事先經公司領導批準就近回家探親，其繞道的車船費由個人自理。五、出差期間，由于個人因素造成行期延誤或改變行駛路線，從而造成的退票費用20、額外增加交通和食宿費用，由當事人自行負擔。六、司機的補助標準按如下執行：1在市內行車的不發補助費，屬誤餐按第二條第4款第點執行；2司機駕車出差，按出差人員差旅費標準中其他工作人員的標準執行。附件2：通訊費報銷標準的規定董事長、總經理 500元每月監事： 300元每月副總經理、總監：400元每月部門負責人： 300元每月主 管： 200元每月司機、業務員： 150元每月備注：超出部分由個人支付，待申請辦理中國移動集群網移動電話集體集群號成功，通訊費報銷標準進行調整。附件3：財務審批權限管流程責任單位流程描述備注各經辦人經辦人所屬部門長(其他相關部門長)財務部負責人公司總經理董事長董事會提出申請21、,填寫相關表格審核、確認相關部門會簽稽 核審批(權限內)審核(權限外)審批(權限內)審核(權限外)審批辦理支付出納附件4：費用開支及資金審批一覽表開支事項金額（萬元）財務部負責人總經理董事長董事會備注固定資產購置變賣及報廢5萬元以下審核審批審批10萬元以上審核審核審核審批策劃款、設計、施工圖款合同內50萬審核審批審批合同內100萬審核審核審核審批報批報建款所有費用審核審批審批土建工程款合同內300萬審核審批審批合同內500萬審核審核審核審批配套工程款合同內15萬審核審批審批合同內50萬審核審核審核審批營銷費用5萬元審核審批審批50萬元審核審核審核審批未形成經濟合同的款項支出5萬元以下審核審批審批5萬元以上審核審核審核審批費用支出1萬元審核審批審批5萬元審核審核審核審批差旅費借款10000元以下審核審批審批10000元以上審核審核審核審批業務應酬費、會務費1萬元審核審批審批5萬元審核審核審核審批固定資產修理費（含零星工程）1萬元以下審核審批審批1萬元以上審核審核審核審批總經理的費用所有費用審核審批董事長的費用所有費用審核審批內部私人借款2000元以下審核審批審批200010000元審核審批審批獎勵提成審核審核審核審批重要事項： 本操作流程相關人員必須嚴格執行，所有財務人員必須嚴格按以上審批權限的程序流程進行支付。重要事項備注：“土地款支付需財務部負責人、總經理審核、董事會審批”