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1、投資管理有限公司財(cái)務(wù)資金、發(fā)票及薪資管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目錄第一部分 財(cái)務(wù)部門的職能- 2 -第二部分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理- 2 -第三部分 資金管理制度- 3 -一、現(xiàn)金管理制度- 3 -（一）賬務(wù)處理規(guī)定- 3 -（二）現(xiàn)金收款規(guī)定- 3 -（三）現(xiàn)金付款規(guī)定- 4 -（四）現(xiàn)金保管規(guī)定- 5 -二、銀行存款管理制度- 5 -三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定- 6 -（一）收據(jù)使用規(guī)定- 6 -（二）支票使用規(guī)定- 6 -（三）財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定- 7 -四、資金審批流程- 8 -第四部分 發(fā)票管理2、制度- 8 -一、發(fā)票的領(lǐng)購- 8 -二、發(fā)票開具和保管- 8 -第五部分 應(yīng)收應(yīng)付管理制度- 9 -一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定- 9 -二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定- 9 -三、應(yīng)付賬款管理規(guī)定- 10 -第六部分 固定資產(chǎn)管理制度- 10 -一、固定資產(chǎn)的界定- 10 -二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)- 10 -三、固定資產(chǎn)折舊- 11 -四、其他- 12 -第七部分 無形資產(chǎn)- 12 -一、無形資產(chǎn)的界定- 12 -二、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)- 12 -三、無形資產(chǎn)攤銷- 12 -四、其他- 13 -第八部分 費(fèi)用報(bào)銷制度- 13 -一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定- 13 -二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定- 16 -三、通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管3、理規(guī)定- 16 -四、辦公費(fèi)用管理規(guī)定- 17 -五、車輛費(fèi)用管理規(guī)定- 17 -六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定- 18 -七、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定- 18 -八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。- 18 -九、費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定- 18 -十、票據(jù)審核規(guī)定- 19 -第九部分 薪資管理制度- 19 -第十部分 會(huì)計(jì)檔案管理制度- 19 -第十一部分 其他規(guī)定- 20 -為了規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第一部分 財(cái)務(wù)部門的職能一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定。二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)4、務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四、厲行節(jié)約，合理使用資金；加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第二部分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則，照章辦事。三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式。四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備5、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)。五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性，對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職，須至少提前15天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。離職人員必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)，沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財(cái)務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交代事項(xiàng)等。移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。第三部分 資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度（一）賬務(wù)處理規(guī)定1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行6、和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬賬相符。（二）現(xiàn)金收款規(guī)定1、現(xiàn)金收款時(shí)，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記現(xiàn)金收款登記明細(xì)表；非我司人員直接交款的，出納人員自行登記現(xiàn)金收款登記明細(xì)表。2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具收款收據(jù)，并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。（三）現(xiàn)金付款規(guī)定1、因出差、采購等需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整借款單有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時(shí)清7、理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷，由報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的費(fèi)用報(bào)銷單有權(quán)拒絕付款。3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷，由出差人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購人員填寫資金支付申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否8、完整真實(shí)、信息填寫是否完整，對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的資金支付證明單有權(quán)拒絕付款。5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人填寫資金支付申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。6、單筆支出3000元以下的款項(xiàng)，由總經(jīng)理審批，單筆支出超過3000元的，由董事長(zhǎng)審批。7、庫存現(xiàn)金超過限額（20000元）的應(yīng)及時(shí)存放銀行，對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。（四）現(xiàn)金保管規(guī)定1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意9、放置；保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個(gè)人承擔(dān)；因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。二、銀行存款管理制度1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員，以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符。月末財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符。2、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印，做到每筆記賬憑證都10、有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件。3、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單。4、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定（一）收據(jù)使用規(guī)定1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管。2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制；非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用，確因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表11、并簽字確認(rèn)；外出領(lǐng)用的收款收據(jù)，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章，返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。4、開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按順序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。（二）支票使用規(guī)定1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中。為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn)，支票必須做到使用時(shí)再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、支票使用時(shí)，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制；公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。開出支票時(shí)須由經(jīng)辦人在支票存根上簽收或蓋章。4、對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制資金支付申請(qǐng)表并書寫支付用途、支付12、對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章。6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。（三）財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定1、公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章；對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用；對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力，使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)13、金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等；對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對(duì)外不具有法律效力；對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管四、資金審批流程資金審批流程為：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批領(lǐng)款人簽字出納檢查、支付。第四部分 發(fā)票管理制度一、發(fā)票的領(lǐng)購1、發(fā)票使用完畢后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)及時(shí)將所購發(fā)票號(hào)碼按序登記在發(fā)票領(lǐng)用登記表上，以便于后期領(lǐng)用登記。二、發(fā)票開具和保管1、財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票14、聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。2、銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫開具發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可，簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開票員共同承擔(dān)。 3、開票員收到開票申請(qǐng)后，應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因（如稅控裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅及其他原因）造成的不能及時(shí)開具發(fā)票的，開票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人，做好信息傳遞工作，以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作。4、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取15、人登記發(fā)票領(lǐng)用登記表；杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。5、對(duì)于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時(shí)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。7、尚未開具使用的發(fā)票，開票員應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中，確保發(fā)票安16、全。第五部分 應(yīng)收應(yīng)付管理制度一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來、供應(yīng)商往來輔助核算。2、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。2、于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3、送貨人員收取客戶現(xiàn)17、金貨款的，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部門，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款，對(duì)于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。4、銷售人員賦有及時(shí)送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。三、應(yīng)付賬款管理規(guī)定1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)應(yīng)付賬款與采購貨物的對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保金額準(zhǔn)確無誤。2、公司應(yīng)付賬款由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金情況統(tǒng)籌提出還款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。第六部分 固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的界定使用年限一年以上，單價(jià)人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由18、企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝、調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，為購建固定資產(chǎn)所交納的契稅、耕地占用稅等稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。但購入的固定資產(chǎn)所含的增值稅款應(yīng)作為增值稅進(jìn)行稅額抵扣。 2、投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 3、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 4、以其他方式取得的固定資產(chǎn)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定確定其入賬價(jià)值。三、固定資產(chǎn)折舊1、固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)提折舊； 停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。2、公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法計(jì)算并提取折舊。其折舊率和折舊額的計(jì)算方法如下： 預(yù)計(jì)19、凈殘值率 年折舊率 折舊年限 月折舊率年折舊率 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率3、各類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值率如下：資產(chǎn)類別 代碼 折舊年限 凈殘值率（1）房屋、建筑物 FWJZW 20年 5%（2）辦公家具 BGJJ 5年 5%（3）車輛 CL 4年 5%（4）電子設(shè)備 DZSB 3年 5%（5）其他設(shè)備 QTSB 5年 5%4、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊但提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。5、公司將定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。四、20、其他固定資產(chǎn)的購進(jìn)和處置，須經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬處理。第七部分 無形資產(chǎn)一、無形資產(chǎn)的界定公司的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及各類軟件系統(tǒng)等。二、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)1、購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。但購入的無形資產(chǎn)所含的增值稅款應(yīng)作為增值稅進(jìn)行稅額抵扣。2、投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。三、無形資產(chǎn)攤銷1、無形資產(chǎn)攤銷，從無形資產(chǎn)購入的月份起，按月計(jì)提推銷； 停止使用的無形資產(chǎn)，從停用月份起，停止計(jì)提推銷。2、公司無形資產(chǎn)推銷方法采用直線法計(jì)算并提取推銷。其推銷率和21、推銷額的計(jì)算方法如下： 年推銷率 推銷年限 月推銷率年推銷率 月推銷額無形資產(chǎn)原值月推銷率3、公司無形資產(chǎn)的推銷年限作為投資者投入或受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，按照規(guī)定或者合同約定的使用年限分期攤銷，其他方式取得的無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年。四、其他無形資產(chǎn)的購進(jìn)和處置，須經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。無形資產(chǎn)處置收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬處理。第八部分 費(fèi)用報(bào)銷制度前言1、 財(cái)務(wù)部統(tǒng)管公司的資金使用。公司資金支付及入賬原則：對(duì)內(nèi)報(bào)銷，先出納報(bào)銷再會(huì)計(jì)入賬；對(duì)外支付，先會(huì)計(jì)入賬，再進(jìn)行款項(xiàng)支付2、 報(bào)銷人應(yīng)完善以下手續(xù)：發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，盡量不以收據(jù)、白22、條報(bào)賬。如支付業(yè)務(wù)發(fā)生確無發(fā)票，需用白條沖賬，費(fèi)用報(bào)銷白條限額為：?jiǎn)喂P金額不超過100元，累計(jì)不超過500元。超過部分建議用合理票據(jù)替換。發(fā)票上應(yīng)注意以下事項(xiàng)：付款單位必須按“xxxx投資管理有限公司”填寫準(zhǔn)確；發(fā)票金額大小寫必須相符，購多種物品必須按單價(jià)、數(shù)量、金額分別反映或附購物清單，發(fā)票背面由經(jīng)辦人及驗(yàn)收人簽字；發(fā)票必須加蓋收款單位的財(cái)務(wù)章才能有效；發(fā)票金額如果填寫錯(cuò)誤，不得涂改，必須重新開具正確發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票文字錯(cuò)誤如有更改則須在錯(cuò)誤處加蓋開票單位原發(fā)票印章。報(bào)銷人應(yīng)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類歸集。公司報(bào)賬應(yīng)注明部門，摘要需真實(shí)、完整地反映所報(bào)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并按費(fèi)用類型進(jìn)行分類。3、報(bào)賬必須及時(shí)為23、了及時(shí)反映當(dāng)期損益，發(fā)票必須及時(shí)報(bào)銷，不得積壓，當(dāng)月的發(fā)票（以發(fā)票上日期為準(zhǔn)）必須在一個(gè)月之內(nèi)報(bào)銷，超過時(shí)間每次罰款100元，如果超過發(fā)票上日期兩個(gè)月尚未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)不予受理。報(bào)賬時(shí)間為每周二、四，其他時(shí)間原則上不予以報(bào)銷。如遇特殊情況延遲報(bào)銷則須公司領(lǐng)導(dǎo)書面說明理由。在每年年末必須將當(dāng)年所有發(fā)票交財(cái)務(wù)入賬。跨年之后不再報(bào)銷以前年度發(fā)票。4、發(fā)票必須按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行整理：成本、費(fèi)用的歸集與分類日常工作中產(chǎn)生的管理費(fèi)用，發(fā)票必須按以下明細(xì)項(xiàng)目分類歸集：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車輛使用費(fèi)（包括車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、燃油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等）、折舊費(fèi)、24、培訓(xùn)咨詢費(fèi)等。其他特殊費(fèi)用項(xiàng)目根據(jù)財(cái)務(wù)要求填制；為了規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，發(fā)票的粘貼有嚴(yán)格的要求：發(fā)票必須正面朝上，從右到左均勻地粘貼在粘貼薄上。小張發(fā)票不得超過報(bào)銷單底部。出納必須在每張發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”（或收訖）章，沖抵備用金發(fā)票加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章。并在附件上加蓋“附件”章。5、定額備用金：對(duì)于特殊工作崗位上的部分工作人員，可實(shí)行定額備用金制度。備用金限額報(bào)財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門核對(duì)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。定額備用金只能用于公務(wù)開支，嚴(yán)禁私自挪用或轉(zhuǎn)借他人，凡更換崗位不適用定額備用金，必須立即交回財(cái)務(wù)。定額備用金每一個(gè)月清理一次，沖賬后重新借支定額備用金。逾期不25、沖賬者，財(cái)務(wù)有權(quán)在發(fā)放工資、津貼時(shí)扣除。備用金金額控制為：公司副總經(jīng)理以上：不超過20000元；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：不超過10000元；各職能部分負(fù)責(zé)人：不超過5000元；駕駛?cè)藛T：不超過2000元。其余人員不得借用定額備用金。6支票的借支：不得借用現(xiàn)金支票原則上不對(duì)外借出支票，如有特殊原因，財(cái)務(wù)對(duì)借出的空白轉(zhuǎn)行支票必須限定金額，限定支付時(shí)間。借用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫支票借款單、領(lǐng)用人應(yīng)在專設(shè)的借用支票登記本上簽字。支票借用人需及時(shí)結(jié)賬，存根與發(fā)票最晚在借用當(dāng)月交財(cái)務(wù)入賬，支票不得折疊一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、差旅費(fèi)是指員工因公出差期間產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等各種費(fèi)用。2、員工因公出26、差需事先書寫出差申請(qǐng)單，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、用款計(jì)劃等。出差申請(qǐng)單審批流程為：出差員工部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理審批人事留存統(tǒng)計(jì)考勤。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的出差申請(qǐng)單，填寫借款單，注明資金用途，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可預(yù)支差旅費(fèi)和其他款項(xiàng)。事先未辦理出差申請(qǐng)手續(xù)出差的，不予報(bào)銷出差費(fèi)用，不予發(fā)放出差補(bǔ)助。因特殊情況急需出差但無法事前辦理出差手續(xù)后，應(yīng)電話或口頭向總經(jīng)理報(bào)告，經(jīng)許可后方能出差，且出差回來之后應(yīng)及時(shí)填報(bào)出差申請(qǐng)單，補(bǔ)辦出差手續(xù)。3、住宿費(fèi)按出差實(shí)際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實(shí)合法有效的票報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷；出差發(fā)生的車船費(fèi)、交通費(fèi)經(jīng)審批27、后憑真實(shí)合法有效的票據(jù)實(shí)報(bào)銷；出差就餐實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度，就餐補(bǔ)助按出差天數(shù)計(jì)算，由出差人員憑合法有效標(biāo)據(jù)報(bào)銷。4、隨同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用支付（包含就餐費(fèi)用），由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷，出差人員不得再另行報(bào)銷此部分差旅費(fèi)，因總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的，不再計(jì)算發(fā)放就餐補(bǔ)助。5、出差人員由客戶單位接待就餐住宿的，一律不再報(bào)銷就餐補(bǔ)助和住宿費(fèi)用。6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應(yīng)安排同住一室，由其中一人回司后報(bào)銷，其余人員不得再報(bào)銷住宿費(fèi)用；兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。7、出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)的，應(yīng)28、提供真實(shí)合法有效的住宿發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審查票據(jù)。8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：?jiǎn)挝唬涸?間/天地區(qū)人員直轄市省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下董事長(zhǎng)、總經(jīng)理350300250部門主管350300250其他人員300250200注：上述住宿標(biāo)準(zhǔn)為最高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)用低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生金額據(jù)實(shí)報(bào)銷，實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)用超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷，超過部分由出差人自行負(fù)擔(dān)。9、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：?jiǎn)挝唬涸?天地區(qū)人員直轄市省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下董理長(zhǎng)、總經(jīng)理12010080部門主管1008060其他人員806050注：上述就餐標(biāo)準(zhǔn)為最高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生的就餐費(fèi)29、用低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生金額據(jù)實(shí)報(bào)銷，實(shí)際發(fā)生的就餐費(fèi)用超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷，超過部分由出差人自行負(fù)擔(dān)。10、出差車船費(fèi)、交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷原則，乘用交通工具類別應(yīng)事先書寫在出差申請(qǐng)單上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并總經(jīng)理批準(zhǔn)。有審批權(quán)限的審批人簽署出差申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)審查出差人書寫項(xiàng)目是否齊全，避免先審批后補(bǔ)寫情況的發(fā)生。11、出差人員返回公司后，應(yīng)3個(gè)工作日內(nèi)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，根據(jù)實(shí)際情況注明差旅費(fèi)承擔(dān)情況、實(shí)際出差地點(diǎn)、期限。差旅費(fèi)報(bào)銷單審批流程為：出差員工部門負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批人事留存統(tǒng)計(jì)考勤財(cái)務(wù)人員予以核算工資。12、出差人員根據(jù)審批的差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷差旅費(fèi)，結(jié)清借款。財(cái)務(wù)人30、員審核差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，應(yīng)檢查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費(fèi)用的，需事先填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。申請(qǐng)人在批準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行招待，不得超過批準(zhǔn)額度，未經(jīng)事先批準(zhǔn)或超過審批額度的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2、報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，報(bào)銷人需填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明招待對(duì)象、招待事由、歸屬部門、費(fèi)用金額等信息，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，審核通過的再經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。3、單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)在2000元以下的，由總經(jīng)理審批。單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過2000元的，由董事長(zhǎng)審批。三、通訊費(fèi)財(cái)31、務(wù)管理規(guī)定通訊費(fèi)執(zhí)行包干制度，除董事長(zhǎng)和總經(jīng)理執(zhí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷方式外，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度（由人事部門制定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)），一并計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放，不再另行報(bào)銷。四、辦公費(fèi)用管理規(guī)定1、因業(yè)務(wù)需要采購辦公用品的，因由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，填報(bào)辦公用品請(qǐng)購單，并按照部門申請(qǐng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批采購人員購買的程序辦理。2、辦公用品的采購由專人負(fù)責(zé)，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的辦公用品請(qǐng)購單進(jìn)行采購。3、采購人員報(bào)銷辦公費(fèi)用的，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員須根據(jù)辦公用品請(qǐng)購單載明的申購金額及明細(xì)，并對(duì)照檢查原始單據(jù)的金額及數(shù)量，超過審批的報(bào)銷金額財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、車輛費(fèi)用管理規(guī)定1、車輛油費(fèi)、保32、險(xiǎn)費(fèi)車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不予報(bào)銷現(xiàn)金加油款，董事長(zhǎng)特批除外。車輛加油卡實(shí)行一車一卡，由車輛駕駛?cè)藛T持有和使用，公司定期為油卡充值。公司根據(jù)每輛車的使用情況，核定車輛油費(fèi)定額，原則上每輛車油費(fèi)應(yīng)在定額內(nèi)報(bào)銷。因特殊情況確需補(bǔ)充油費(fèi)的，須經(jīng)董理長(zhǎng)特批。公司按年為所屬的每輛車購買車輛保險(xiǎn)。車輛保險(xiǎn)分為車輛強(qiáng)制保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)。2、車輛保養(yǎng)、維修費(fèi)按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷；因車輛本身特性原因發(fā)生的大額（單次維修費(fèi)用5000元以上）車輛維修費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷；因違章造成的車輛維修費(fèi)視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報(bào)銷33、或不予報(bào)銷。3、停車費(fèi)因公發(fā)生的停車費(fèi)用，經(jīng)規(guī)定流程批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。4、違章賠償、罰款車輛違章款原則上不予報(bào)銷，由車輛駕駛?cè)藛T自行承擔(dān)，董事長(zhǎng)特批除外。六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理規(guī)定公司銀行賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi)、管理費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、利息支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。七、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定其他因公發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（如：租賃費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、生活費(fèi)、水電費(fèi)等）報(bào)銷，憑合法有效票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。應(yīng)公發(fā)生的交通費(fèi)，填制車費(fèi)報(bào)銷單，憑合法有效票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。上述發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，單筆金額在3000元以下的，由總經(jīng)34、理審批。單筆金額超過3000元的，由董事長(zhǎng)審批。八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。九、費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定1、為了便于分析各類費(fèi)用發(fā)生情況，費(fèi)用科目一般采用二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置，根據(jù)管理需要，部分科目可設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。2、財(cái)務(wù)人員錄制憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際費(fèi)用歸屬、類別分別記錄各類別費(fèi)用發(fā)生情況。十、票據(jù)審核規(guī)定財(cái)務(wù)部門工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)范審核原始單據(jù)的合法性、真實(shí)性、有效性。對(duì)無效、不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補(bǔ)充。第九部分 薪資管理制度一、不同部門、不同崗位執(zhí)行不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)構(gòu)，35、薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)由公司董事會(huì)決定。二、薪資標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)構(gòu)的調(diào)整由公司董事會(huì)決定。三、人事部門應(yīng)按照公司核定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)以及實(shí)際出勤情況，于每月3日之前計(jì)算上月員工薪酬。四、因工作確需加班的，參照如下公式計(jì)算加班費(fèi)：（月基本工資/月平均工作日）*加班天數(shù)。員工出差期間，超過工作時(shí)間的不計(jì)加班費(fèi)。事假扣款參照如下公式計(jì)算扣除：（月基本工資/月平均工作日）*事假天數(shù)。五、工資表的審批流程為：人員部門計(jì)算工資（每月3日前）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)部門發(fā)放（每月6日前）。第十部分 會(huì)計(jì)檔案管理制度一、每期月結(jié)賬后財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成冊(cè)。二、每期年結(jié)賬后財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)36、打印各類會(huì)計(jì)賬冊(cè)，按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成簿。三、每期的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理，定期裝訂。四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案規(guī)范進(jìn)行保管。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱權(quán)限限于財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)，其他人員查閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下在財(cái)務(wù)室內(nèi)進(jìn)行查閱，不得帶出財(cái)務(wù)部。第十一部分 其他規(guī)定一、未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。二、因財(cái)務(wù)管理表格不能滿足特殊需求的，可經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批后自行書立格式打印后按規(guī)定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標(biāo)準(zhǔn)格式的關(guān)鍵要素。本財(cái)務(wù)管理制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，不完善之處另行補(bǔ)充規(guī)定。