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1、公司及全資下屬公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 某公司財務管理制度 第一節 總則 第二十四條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。 第二十六條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的2、財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。第二節 財務機構與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。 第二十九條 公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。 總會計師主要職責如下： 1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成3、計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。 4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案； 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監督全系統的財務管理和活動； 7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項； 8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定4、，總經理批準后執行； 9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平； 10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 計劃財務部部長的主要職責是： 1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作； 2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月5、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告； 3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度； 5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第三十三條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。 第三十四條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作； 2.制訂財務計劃，6、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持清查財產； 5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益； 6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十五條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十七條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反7、映和嚴格監督各項經濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 第三十八條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第四十條 財會人員力求穩定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職8、，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。第三節 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業會計準則和企業財務通則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定9、。 第四十二條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四十四條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 第四十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十六條 公司對公司資本堅10、持資本確定、資本充實的原則。 第四十七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。 對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下： 1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據11、； 3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。 第五十二條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第五十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類： 1.房屋及其他建筑物； 2.機器設備； 3.電子設備（如手12、提程控電話機、復印機、電傳機等）； 4.運輸工具； 5.其他設備。 第五十四條 各類固定資產折舊年限為： 1.房屋及建筑物35年； 2.機器設備（含室內裝修）10年； 3.電子設備、運輸工具5年； 4.其他設備5年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第五十五條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。 第五十六條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，13、于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。 第五十七條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資14、產負債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）； 3.股息紅利分配方案（年度）； 4.財務狀況變動表（年度）； 5.專用基金明細表（半年）； 6.固定資產增減變化表（月）； 7.銀行貸款增減變化表（月）； 8.現金出納月終盤存表（月）； 9.提取壞帳準備金明細表（月）； 10.應收、應付和預付款項明細表（月）。第四節 資金、現金、費用管理 第五十九條 計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人15、代收代支、轉帳套現。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、16、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總17、經理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發18、和工業項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第六十五條 根據19、已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。 第六十六條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。 第六十七條 各單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現金。 第六十八條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。 第20、六十九條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第七十條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十一條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第七十三條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批21、準后方能報銷付款。 第七十五條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷發票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續費，經辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業經理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。 第七十六條 業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。 公司本部各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（22、主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 第七十七條 探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷。 第七十八條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業經理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。 第七十九條 各單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權限規定經批準后才能購置。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回23、收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經批準后才能投入。 第八十一條 各單位所創的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第八十二條 下屬公司、企業生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽24、署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。 第八十三條 嚴禁下屬公司、企業為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第八十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。第五節 工資及獎金 第八十六條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第八十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章25、程的規定擬訂。 第八十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。 第八十九條 下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十條 下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十一條 實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按承包合同書的規定執行。第六節 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規定執行。第七26、節 利潤上交和庫存物資財務管理 第九十四條 下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。 第九十五條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第九十七條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經理審批后處理27、，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經理審批后處理。第八節 會計憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。 第九十九條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第一百條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。