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1、投資集團公司財務(wù)資金籌集與運用管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章總則 第一條為規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，結(jié)合國有投資公司的特點及其管理要求，制定國有投資公司財務(wù)管理若干暫行規(guī)定(以下簡稱規(guī)定)。 第二條本規(guī)定所稱國有投資公司(以下簡稱公司)是指經(jīng)各級政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟政策為導(dǎo)向，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資機構(gòu)。 第三條公司財務(wù)管理除本規(guī)定外，比照工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。 第二章資金籌集 第四條公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級2、政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決： (一)財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金； (二)其他經(jīng)本級政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。 第五條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關(guān)備案。 第三章資金運用 第六條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。 參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對其他企業(yè)或建設(shè)項目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟行為。 第七條按國家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機構(gòu)代理，即委托貸款。 委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政3、策發(fā)展的需要，委托全融機構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟活動。 公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項目條件評審和財務(wù)評估，加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。 第八條委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當(dāng)期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益，實際收到的利息計入當(dāng)期損益。 第九條公司委托金融4、機構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計入當(dāng)期損益。 第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準(zhǔn)備金。 第十一條經(jīng)國家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保余額應(yīng)控制在公司注冊資本金范圍內(nèi)。單項責(zé)任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔(dān)保，須報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實際收到的金額計價，計入其他營業(yè)收入；擔(dān)保損失計入其他營業(yè)成本。 第十二條公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，上報年度財務(wù)計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸5、工具和辦公自動化通訊設(shè)備等購建資金計劃。 第四章成本和費用 第十三條公司在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本。 第十四條公司的成本與費用包括以下內(nèi)容： (一)利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。 (二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。 (三)委托貸款手續(xù)費。指公司委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費支出。 (四)業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在全年營業(yè)收入的1以內(nèi)掌握使用。 (五)業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在全年營業(yè)收入的6、1以內(nèi)掌握使用。 (六)各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金。 1.投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險，公司每年可按上年末投資余額的3提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1時，實行差額提取。 公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險準(zhǔn)備金沖銷；如果投資風(fēng)險準(zhǔn)備金不足以彌補投資損失，計入當(dāng)期損益。 公司收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。 投資損失指投資到期收回取得款項低于賬面價值的差額。 公司發(fā)生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。 2.壞賬7、準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收賬款余額的3提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷公司應(yīng)收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。 公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過1年確實不能收回的應(yīng)收賬款。 公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞賬準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準(zhǔn)備金。 公司當(dāng)年發(fā)生已計入損益的壞賬損失，超過當(dāng)年計提的壞賬準(zhǔn)備金部分，在報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期損益。 (七)管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞8、動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、開辦費攤銷、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。 第十五條公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提；國家沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項費用，公司應(yīng)向主管財政機關(guān)上報計劃，并在主管財政機關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實列支，不得預(yù)提。 第十六條公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。在費用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)。 第五章收入、利潤與分配 第十七條公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。 利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。9、 其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。 第十八條公司的利潤總額按下列公式計算： 利潤總額營業(yè)利潤投資收益股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)稅及附加營業(yè)成本 投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)據(jù)等。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價高于賬面價值的差額。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價低于賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。 公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項10、收入和支出。 第十九條公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。 公司的稅后利潤分配方案必須報主管財政機關(guān)審批。主管財政機關(guān)根據(jù)公司的實際情況確定公司應(yīng)上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。 第六章財務(wù)報告和評價 第二十條公司應(yīng)定期向主管財政機關(guān)提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。 會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(或利潤表)和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報上述報表。年度終了，公司要編制合并會計報表。 會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及11、對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實際情況編報。 公司的財務(wù)情況說明書，主要說明投資經(jīng)營、利潤實現(xiàn)及其分配情況。財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、主管財政機關(guān)批準(zhǔn)事項的執(zhí)行情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 公司年度財務(wù)報告(一式兩份)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，連同中國注冊會計師的審計報告一并報送主管財政機12、關(guān)。 公司應(yīng)根據(jù)主管財政機關(guān)的要求，對各項財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強管理的意見。 季報和月報分別在每季和每月終了8日和5日內(nèi)上報主管財政機關(guān)。 第二十一條公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評價。 (一)經(jīng)營狀況指標(biāo) 1.資本保值增值率期末所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益總額100 2.資本收益率凈利潤實收資本100 3.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額100 (二)委托貸款回收率指標(biāo) 1.委托貸款本金回收率實收貸款本金額到期就收貸款本金額100 2.委托貸款利息回收率實收利息到期應(yīng)收利息100 3.逾期委托貸款比例逾期委托貸款月均總額各項貸款月均余額100 (三)經(jīng)營成果指標(biāo) 1.營業(yè)利潤率利潤總額營業(yè)收入100 2.投資收益率投資凈收益投資總額100 3.對外擔(dān)保率對外擔(dān)保余額資本總額100 第七章附則 第二十二條本暫行規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。