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1、公司財務呆帳、應收帳款及票據、收款須知制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄一、呆帳管理辦法二、會計員帳款回收考核辦法二四五六七、收款須知、問題帳款管理辦法、業(yè)務員收款守則、應收帳款及應收票據管理辦法、直線單位會計員帳款作業(yè)績效評核辦法呆帳管理辦法第i條本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項 權益，特制訂本辦法。第二條 各分公司應對所有客戶建立“客戶信用卡”， 并由業(yè)務代表依照過去半年內的銷售實績及信用的判斷， 擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保 值為信用限額），經主管核準后，應轉交會計人員善2、加保管, 并填記于該客戶的應收帳款明細帳屮。第三條 信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額， 即指客戶的未到期票據及應收帳款總和的最高極限。任何 客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務代 表及業(yè)務主管、會計人員負責，并負所發(fā)生倒帳的賠償責 任。第四條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分 兩次，可由業(yè)務代表呈請調整客戶的信用限額，第一次為6 月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化，應要求業(yè)務代表隨時調 整各客戶的信用限額，但若因主管要求業(yè)務代表提高某客 戶信用限額所遭致的倒帳，其較原來核定為高的部分全數 由主管負責賠償。第五條業(yè)務代表所收受支3、票的發(fā)票人非客戶本人時， 應交客戶以店章及簽名背書，經分公司主管核閱后繳交出 納，若因疏忽所遭致的損失，則應由業(yè)務代表及分公司主 管各負二分的一的賠償責任。第六條 各種票據應按記載口期提示，不得因客戶的要 求不為或遲延提示，但經分公司主管核準者不在此限。催討換延票吋，原票盡可能留待新票兌現后始返還票主。第七條業(yè)務代表不得以其本人的支票或代換其他支票 充繳貨款，如經發(fā)現，除應負責該支票兌現的責任外，以 侵占貨款依法追究其責任。第八條 分公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本 人屬發(fā)票人時，則分公司主管應即督促業(yè)務代表于一周內 收回票款。倘退票支票有背書人時，應即填寫支票退票通 知單，一聯送背書人4、，一聯存查，并進行催討工作，若因 違誤所造成的損失，概由分公司主管及業(yè)務代表共同負責。第九條 各分公司對催收票款的處理，在一個月內經催 告仍無法達到催收目的，其金額在2萬元以上者。應即將 該案移送法務室依法追訴。第十條催收或經訴訟案件，有部分或全部票款未能收 回者，應取具警察機關證明、郵局存證信函及債權憑證、 法院和解筆錄、申請調解的裁決憑證、破產宣告裁定等， 其中的任何一種證件，送財務部做沖帳準備。第十一條 沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而 遭致倒帳，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務代表負全數 賠償責任。而超過信用限額部分，若經會計或主管阻止者, 全數由業(yè)務代表負責賠償，若會計或主管未加5、阻止者，則 業(yè)務代表賠償80%,會計及主管各賠償10%o若超過信用限額達20%以上的倒帳，除由業(yè)務代表負責 賠償外，分公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條 業(yè)務代表應防止而未防止或有勾結行為者， 以及沒有合法營業(yè)場所或虛設行號的客戶，不論信用限額若何，全數由業(yè)務代表負賠償責任。送貨簽單因歸罪于業(yè) 務代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。第十三條設立未滿半年的客戶，其信用限額不得超過 人民幣2萬元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆帳，由業(yè)務代表負責 賠償全額。第十四條各分公司業(yè)務主管，業(yè)務代表于其所負責的 銷售區(qū)域內，容許呆帳率（即實際發(fā)生呆帳金額除以全年銷 售凈額的比率）設定為全年的5%。第十五條各分6、公司業(yè)務主管，業(yè)務代表其每年發(fā)生的 呆帳率超過容許呆帳率的懲處如下：（一）超過5%。，未滿6%。者，警告一次，減發(fā)年終獎金 10%o（二）超過6%。，未滿8%。，申誡一次，減發(fā)年終獎金20%。（三）超過8%0,未滿10%。，小過一次，減發(fā)年終獎金 30%o（四）超過10%。，未滿12%。，小過二次，減發(fā)年終獎金 40% o（五）超過12%。，未滿15%。，大過一次，減發(fā)年終獎金50%0（六）超過15%。以上，即行調職，不發(fā)年終獎金。若屮途離職，于其任期屮的呆帳率達到上列的各項程度 時，減發(fā)獎金的比例，以離職金計算。第十六條各分公司業(yè)務主管，業(yè)務代表其每年發(fā)生的 呆帳率低于5%。時的獎勵如下：（7、-）低于5%0 （不包括5%o）,咼于 4%o （包括 4%o）,（二）低于4%。，高于3%。,（三）低于3%。，高于2%。,（四）低于2%。，高于1%。,（五）低于1%。，大功一次,嘉獎一次，加發(fā)年終獎金10%o 嘉獎二次，加發(fā)年終獎金20%o 小功一次，加發(fā)年終獎金30%o 小功二次，加發(fā)年終獎金40%o 加發(fā)年終獎金50%。若中途離職，不予計算獎金。第十七條 各分公司業(yè)務主管，業(yè)務代表以外人員的獎 勵，以該分公司每年所發(fā)生的呆帳率，低于容許呆帳率時 實行。內容如下:（一）低于5%。（不包括5%0）,高于4%。（包括4%。），每人 加發(fā)年終獎金5%o（二）低于4%。，高于3%。，每人加發(fā)年8、終獎金10%。（三）低于3%。，高于2%0,每人加發(fā)年終獎金15%。（四）低于2%o,高于每人加發(fā)年終獎金20%。（五）低于1%。，每人加發(fā)年終獎金25%。第十八條分公司因倒帳催討回收的票款，可作為其發(fā) 生呆帳金額的減項。第十九條法務室依第九條接受辦理的呆帳，依法催討 收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員 可獲得如下的獎金：（一）在受理后6個月內催討收回者，得20%的獎金。（二）在受理后1年內催討收回者，得10%的獎金。第二十條 依第十一條已提列壞帳損失或己從呆帳準備 沖轉的呆帳，業(yè)務人員及稽核人員仍應視其必要性繼續(xù)催 收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎金。第二十一條 本辦9、法的呆帳賠償款項,均在該負責人員 的薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額, 由其主管簽呈核準的金額為準。會計員帳款回收考核辦法第一條 催收帳款,為激勵各分公司會計人員，努力協助業(yè)務代表 以加速帳款回收，并借以評核其帳款作業(yè)績效,特制定本辦法。第二條分公司會計人員應依應收帳款管理辦法的規(guī)定,切實執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該分公司每月的應收帳款比率保 持在200%以下，且無逾期帳款的記錄。并應逐日或每周提 供分公司主管有關各業(yè)務代表未收款情況的資料，以確保 各筆帳款的安全。第三條 凡各分公司達成月份業(yè)績目標，而其當月底的 應收帳款比率（月底應收帳款余額/當月份的銷貨凈額）在 200%以下者，該10、分公司會計員應了獎勵如下：（一）月底應收帳款比率125%以下者，獎金500元。（二）月底應收帳款比率150%以下者，獎金300元。（三）月底應收帳款比率175%以下者，獎金200元。第四條 分公司會計員因努力協助催收應收帳款，而使 該單位應收帳款比率連續(xù)3個月維持200%以下者，一律另 予嘉獎一次。反之，若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù) 兩個月超過250%以上者，則應予申誡一次的連帶處分。第五條 凡合乎前兩條規(guī)定的分公司，當月底止或第三 個月底止的逾期帳在5筆以上，或其逾期帳款總額在人民 幣50000元以上者，該分公司會計人員不予獎勵。但逾期 帳經事先以書面呈報副總經理以上主管核準者，應不列入11、 計算。第六條凡收回的票據，票期逾應收票據管理辦法的票面 金額視為未收款。收款須知 賬單的分發(fā)1. 儲運部管制組依業(yè)務人員Zone整理賬單，定期匯集編 制賬單清表一式三份，將賬單清表二份連同賬單寄交業(yè)務 人員簽收。2業(yè)務人員收到帳單清表時，一份自行留存，另一份應 迅速簽還儲運部管制組，如發(fā)現有不屬本身的賬單，應立 即以掛號寄回。3客戶要求寄存賬單時，應填寫“寄存賬單證明單” 一 份，詳列筆數金額等交由客戶簽認，收款時才交還了客戶, 如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時，由業(yè)務人員 負責賠償。4.收到公司寄來的賬單后，于訪問時如未能立即收款，則應取得客戶對賬單的簽認，若未能取得客戶的簽認，則 12、應迅速于寄發(fā)FI起3個月內向儲運部申請取得郵局包裹追 蹤執(zhí)據，俾憑收款，否則逾期不辦致無法收取貨款時，由 業(yè)務人員負責賠償。 收款的處理程序1.業(yè)務人員于每口收到貨款時應于當口填寫Collection Report 式四份(一份自留，三份寄交公司會計部出納科)。2市內者直接將現金或支票連同Collection Report第 一、二、三聯親交出納并取得簽認。3 外埠地區(qū)者應將現金部分填寫后將送款單或郵政劃撥 儲金通知單存入附近銀行分行或郵局。次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回 紋針別于Collection Report第一、二、三聯，以掛號寄 交會計部出納科。業(yè)務人員應將掛號收執(zhí)13、貼于自存的Collection Report 左下角備查。 Collection Report 的填寫。第一欄：Customer No客戶號碼。第二欄：Customer Name客戶名稱第三欄：Invoice No填發(fā)票附單號碼，若系自己先行開 發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經收款者，請?zhí)顚懓l(fā)票號碼, 若系收回退票款項時，請?zhí)顚憽巴似蓖ㄖ獣钡木幪?。Date賬單開立日期Amount銷貨金額第四欄：Amount Collected收款金額Cash所收現金金額Check票據Amount所收票據金額Mat Date所收票據的兌現口期(3)Sort所收票據出票人為客戶本人者填，屬客票 者填。Bank Na14、me所收票據兌付機關名稱地點。Bank A/C No支票上的銀行帳號。注：如因附單號碼及客戶號碼缺填或誤填，以至沖不 到賬，無法找出應有的銷貨F1期以計算成績時，不予計算 收款成績。 收款票期的規(guī)定1. 依產品各類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下：(1) AM專賣店：自銷貨F1期起4個月內的票期。超市：自銷貨日期起5個月內的票期。(2) BS直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現金， 簽收的客戶則為銷貨日期一個月內的支票或現金。直銷點：自銷貨日期起2個月內的票期。一般商店：自銷貨H期起2個月內的票期。(3) CF直銷點：自銷貨F1期起2個月內的票期。 一般商店：自銷貨口期起3個月內的票期。2收款票期15、超過公司的規(guī)定時，依下列方式計算收款成 績。(1) AM超過1-30天時，扣該票金額20%的成績。超過31-60天時，扣該票金額40%的成績。超過61-90天時，扣該票金額60%的成績。超過91-120天時，扣該票金額80的成績。超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。(2) BS超過1-30天時，扣該票金額20%的成績。超過31-60天時，扣該票金額40%的成績。超過61-90天時，扣該票金額70%的成績。超過91天以上時，扣該票金額100%的成績。(3) CF超過1-30天時，扣該票金額20%的成績。超過31-60天時，扣該票金額40%成績。超過61-90天時，扣該票金額80%的成績16、。超過91-120天時，扣該票金額80的成績。超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。 收取票據須知1 法定支票記載一金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付 款地，均應齊全，大寫金額絕對不可更改，否則蓋章仍屬 無效，其他有更改之處，務必加蓋負責人印章。2. 支票的抬頭請寫上“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。3跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意。4字跡模糊不清時，應予退回重新開立。5收取客票時，應請客戶背書，并且寫上“背書人服裝 工業(yè)股份有限公司”，千萬不可代客戶簽名背書。6“禁止背書轉讓”字樣的客票，一律不予收取。7收取客戶客票大于應收賬款時，不以現金或其他客戶 的款項找錢，應依下列方式處理。(117、) 支票到期后，由公司以Cash找還。(2) 另行訂購抵賬或抵交未付的賬款屮的一部分。8本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開或轉交 機關的商店傭金未扣吋，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公 司更改或重新開立發(fā)票。如無法收回而不得已需抵扣吋，則于下次向公司訂貨時, 以Memo說明經業(yè)務經理核準后扣除，不得于收款時，扣除 貨款或以銷貨折讓的方式辦理，否則尾數市業(yè)務人員負責。 退票的處理1 “退票通知書”由信用科填發(fā)，業(yè)務人員收到后應先 行核對并于3日內將回執(zhí)聯填妥撕寄寄信用科。2業(yè)務人員收到退票知道書后應于15日內(客票應即時) 前往洽收，并將結果填寫“退票洽收報告”寄回信用科， 否則若發(fā)生問題，概18、由業(yè)務人員負責，如因未能如期洽收, 應先函告信用科并說明擬往洽收的日期，以確保時效，維 護公司的權益。3退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票通知書 填發(fā)日期45天，否則計算收款成績時，扣減該票金額的 80%,超過75天則扣減100%o 問題客戶的處理1 業(yè)務人員于訪問客戶或退票洽收時，如發(fā)現客戶有異 ?，F象時，應填寫“問題客戶報告單”,并建議應采取的 措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由征信科 追蹤處理。2業(yè)務人員因疏于訪問，未能明了客戶的情況變化，并 填寫“問題客戶報告單”通知公司，致公司蒙受損失時， 業(yè)務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次19、數，按期訪問客戶 者。）3為掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人 員對于所有的逾期應收帳款，均應將未收款的理由，詳細 陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，否則此類 帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償 25%以上的金額。 壞帳的處理1 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號 碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫 清楚，并將申請理由的事實，收回的可能性等，做簡明扼 要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或票據轉 交征信科處理。2. 壞帳發(fā)生的金額，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時, 應先予扣減壞賬金額的300%。 賬單的移交及對帳1帳單移交時，20、應填寫“帳款移交清表” 一式四份，移 交人、接收人及核對人均應簽名以示負責，其中二份寄交 征信科及帳款組，接收人接交時，除核對帳單金額外，并 應注意是否經過客戶簽認，帳單千萬不可私下移交。2財務部得隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè) 務人員手中帳單的真實性。3. 財務部得定期三個月一次核對業(yè)務人員手中的帳單， 或不泄期于特殊目的下，抽查業(yè)務人員手中帳單。4. 業(yè)務部主管及主任得隨時核對業(yè)務人員手中的帳單， 并負督促收款工作及催收的責任。 禁止事項對帳的結果，如發(fā)現有下列情況者，除限令業(yè)務人員于 一周內予以補正外，并依公司的規(guī)定處分。1 收款不報或積壓收款。2 退貨不報或積壓退貨。3 轉售不21、依規(guī)定或轉售圖利。問題帳款管理辦法第一條 為妥善處理“問題帳款”，爭取時效，維護本 公司與營業(yè)人員的權益，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的“問題帳款”，系指本公司營業(yè) 人員丁銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據無法如 期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。第三條 因銷貨而發(fā)生的應收帳款，自發(fā)票開立的H起, 逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同 “問題帳款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此 限。第四條 “問題帳款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據 實填妥“問題帳款報告書”（如后附的附表5.3.2）,并檢附 有關證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后, 轉請法務室協22、助處理。第五條前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填 寫，經過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填 寫。第六條 法務室應于收到報告書后二日內，與經辦人及 單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經理批 示，并即協助經辦人處理。第七條 經指示后的報告書，法務室應即復印一份通知 財務部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應另 復印一份通知財務部備案。第八條 經辦人填寫報告書，應注意：（一）務必親自據實填寫，不得遺漏。（二）發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注 明原因。（三）經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐 一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填 寫，23、可另加粘口紙?zhí)顚憽＃ㄋ模┨幚硪庖姍谀斯┙涋k人自己擬具賠償意見之用，如 有需公司協助者，亦請在本欄內填明。第九條報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務室得退回經 辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。第十條 “問題帳款”發(fā)生后，經辦人未依規(guī)定期限提 出報告書，請求協助處理者，法務室得不予受理。逾15天 仍未提出者，該“問題帳款”應由經辦人負全額賠償責任。第十一條會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單 位主管疏于督促經辦人于規(guī)定期限內填妥并提出報告書， 致經辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連 帶受行政處分。第十二條 “問題帳款”處理期間，經辦人及其單位主 管應與法務室充分合作，必要時，法24、務室得借閱有關單位 的帳冊、資料，并得請求有關單位主管或人員配合查證， 該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。第十三條法務室協助營業(yè)單位處理的“問題帳款”, 自該“問題帳款”發(fā)生的日起40天內，尚未能處理完畢， 除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依 第十四條的規(guī)定，簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式， 呈請總經理核定。第十四條 各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒帳 或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償售價或損 失的50% （所售對象為私人時，經辦人員應負賠償售價或損 失的100%）。但收回的票據，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式 背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公 司25、規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經辦人應負責賠償售價或損 失80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償底價100% （以上 所稱的售價如高于底價時，以底價計算）。上述賠償應于發(fā) 生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉 數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發(fā)述。第十五條 本辦法各條文中所稱“問題帳款發(fā)生之日”， 如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為 被騙，則為被騙的當FL此外的原因，則為該筆交易發(fā)票 開立之日起算第60天。第十六條 經核定由經辦人先行賠償的“問題帳款”， 法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產 品或貨款時，應通知財務部丁追回之日起4天內，依比率 一26、次退還原經辦人。第十七條 法務室對“問題帳款”的受理，以報告書的 收受為依據，如情況緊急時，得由經辦人先以口頭提請法 務室處理，但經辦人應于次F1補具報告書。第十八條經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題 帳款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并得視 情節(jié)輕重簽請懲處。第十九條本辦法經總經理核準后公布實施，修正時亦 同。基本 資 料 欄稱 名 戶 客*址 地 司 公話 電址 地 廠 工話 電人 責 負- 洽來期往 始-開日目 項 易 交月額每易 均 平交fl厭額 金 帳 題 問-經過情況一kt處理意見附件明細-附衷5. 3. 2問題帳款報告書年 月 日核準：復核：制表:業(yè)務員收款守則帳單27、分發(fā)第一條財務部帳款組依業(yè)務員類別整理帳單，定期匯 集編制帳單清表一式三份，將帳單清表二份連同帳單寄交 業(yè)務人員簽收。第二條 業(yè)務人員收到帳單清表時，一份自行留存，另 一份應盡速簽還財務部帳款組，如發(fā)現有不屬本身的帳單, 應立即以掛號寄回。第三條 客戶要求寄存帳單時，應填寫“寄存帳單證明 單” 一份，詳列筆數金額等交由客戶簽認，收款時才交還 予客戶。如因寄存帳單未取得客戶簽認致不能收款時，由 業(yè)務人員負責賠償。第四條 收到公司寄來的帳單后，于訪問時如未能立即 收款，則應取得客戶于帳單上的簽認，若未能取得客戶的 簽認，則應盡速于發(fā)貨日起三個月內，向總務部申請取得 郵局包裹追蹤執(zhí)據，執(zhí)憑收款。逾期28、不辦致無法收取貨款 時，由業(yè)務人員負責賠償。 收款處理程序第五條 業(yè)務人員于每日收到貨款后，應于當日填寫收 款日報表一式四份（一份自留，三份寄交公司財務部出納 組）。第六條 屬于本市的直接將現金或支票連同收款H報表 第一、二、三聯親交出納并取得簽認。第七條 外埠地區(qū)的應將現金部分填寫X X銀行送款單 或郵政劃撥儲金通知單，存入附近X X銀行分行或郵局。次日上午將支票，XX銀行送款單存根或郵政劃撥單存 根，用回紋針別于收款日報表第一、二、三聯，以掛號寄 交財務部出納組。業(yè)務人員應將掛號收執(zhí)貼于自存的收款日報表左下角備 查。 收款票期規(guī)定第八條依客戶的區(qū)別規(guī)定如下:（一）直接客戶：以貨到收款為條件29、者，由送貨員收取現 金。簽收的客戶，則為銷貨口起一個月內的支票或現金。（二）一般商店：自銷貨日期起三個月內的票期。第九條收款票期超過公司的規(guī)足時，依下列方式計算 收款成績。（一）超過130時，扣該票金額20%的成績。（二）超過3160天時，扣該票金額40%的金額。（三）超過6190天時，扣該票金額60%的成績。（四）超過91120天時，扣該票金額80%的成績。（五）超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。 收取票據須知第十條 法泄支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月 日、付款地，均應齊全，大寫金額絕對不可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務必加蓋負責人印章。 第十一條 支票的抬頭請30、寫上“XX股份有限公司”全 銜。第十二條 跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意。第十三條 字跡模糊不清時，應予退回重新開立。第十四條 收取客票時，應請客戶背書，并且寫上“背 書人XX股份有限公司”，千萬不可代客戶簽名背書。第十五條 “禁止背書轉讓”字樣的客票，一律不予收 取。第十六條 收取客戶客票大于應收帳款時，不應以現金 或其他客戶的款項找錢，應依下列方式處理。（一）支票到期后，由公司以現金找還。（二）另彳亍訂購抵帳，或抵交未付帳款111的一部分。第十七條 本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤 開，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開立發(fā) 票。如無法收而不得已需抵扣時,則于下次向公司訂31、貨時,以備忘錄說明,經業(yè)務經理核準后扣除,不得于收款時, 扣除貨款或以銷貨折讓方式處理,否則尾數由業(yè)務人員負 責。應收帳款及應收票據管理辦法第一條 為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準 則，以資遵行。第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查，并隨時 偵查客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調查B客戶的 信用情況）簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公 營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金 交易客戶應不受此限?！钡谌龡l 營業(yè)部門，至遲應于出貨日起60日內收款。如 超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各 營業(yè)部門主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票 據時，再32、行沖回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè) 等訂有其內部付款程序者，應依其規(guī)定。” 第四條 營業(yè)部門所收票據，自銷售日起算，至票據兌現日止，以 120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就 其超限部分的票據所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息 費用，利息概以月息二分計算。第五條 賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：（一）注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。（二）非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背 書。（三）注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、 金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。（四）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈 長，倍用較為可靠（可直接向銀行查明或請財務科33、協辦）。（五）注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票 記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務科協辦）O（六）支票上文字有無涂改、涂銷或更改。（七）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改 者是否于更改處加蓋原印鑒。（八）注意支票上的文字記載 （力華卜普桐第卜字樣）九）注意支票是否1逾到期日一年（逾期一年失效），如 有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。（十）盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票（或客票） 信用。第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到 期FI后六FI內予以處理。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足, 或其他因素，要求退冋兌現或換票時，34、營業(yè)單位應填具票 據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理，營業(yè) 部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當丁原支票金額 的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須 依上列規(guī)定辦理。第八條 應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其 折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入 項下減除。第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營 業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現金或新票時，應 即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬 定善策處理。第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時， 應提供下列資料：（一）發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務科）。（二）發(fā)票35、人及背書人財產（土地應注明所有權人、地段、 地號、面積、持分設定抵押）。建物（土地改良物）應注明所 有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名 稱、存放地點、現值等。（三）其他投資事項。第一條 上列債權確定無法收回時,應專案列送財務 科，并附稅捐機關認可的合法憑證（如法院裁定書、或當地 派出所證明文件、或郵政信函等）呈總經理核準后，始得沖 銷應收帳款。第十二條 依法申訴而無法收冋債權部分，應取得法院 債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發(fā)現債務人（利益償 還請求權。時效為15年內）有償債能力時，應依上列有關 規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理 或有勾結行為36、，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理 規(guī)則議處，情節(jié)重人者得移送法辦。第十四條 木辦法經呈準后公布實施，修訂時亦同。直線單位會計員帳款作業(yè)績效評核辦法第一條為激勵營業(yè)單位會計員努力協助營業(yè)人員催收 帳款，以加速帳款冋收，并借以評其帳款作業(yè)績效，特訂 泄本辦法。第二條 營業(yè)單位會計員應依帳款管理辦法的規(guī)定，切 實執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該營業(yè)單位每月的應收帳款比率保 持在30%以下，且無逾期帳款的記錄，并應逐日或每周提供 單位主管有關各員未收款情況的資料，確保各筆帳款的安 全。第三條 由各營業(yè)單位達成月份業(yè)績冃標，而其當月底 的應收帳款比率（月底未收款余額）在20%以下者，該單位會計員應予獎勵如表537、.3. 1：當月份的銷貨凈額表 5. 3. 1月底應收帳款比率會計員獎金10%以下者50015%以下者30020%以下者200第四條 營業(yè)單位會計員因努力協助催收帳款，而使該 單位應收款比率連續(xù)3個月維持在30%以下者，一律另予嘉 獎一次，反之若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)2個月 超過50%以上者，則應予中誡一次連帶處分。第五條 凡合乎前2條規(guī)定的營業(yè)單位，當月底止或第 3個月底止的逾期帳款在5筆以上或其逾期帳款總額在5萬 元以上者，該單位會計員不予獎勵，但逾期帳款經事先以 書面呈報執(zhí)行副總經理核準者，不得列入計算。第六條 凡收回的支票，票期逾授權期限而未經請示核 準者，該支票的票面金額視為未收款。第七條 本辦法由財務部呈總經理核準后公布實施，修 訂時同此。