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1、公司財務報銷審批工作規范管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷審批管理制度為了加強與規范公司資金使用的監督，嚴格控制成本費用支出，以提高公司的經濟效益，為董事長、總經理能及時掌握資金的使用情況，增加資金使用的透明度，現對公司財務報銷的審批事項作出如下規定，所有業務經辦人員必須嚴格遵循本規定。 一、財務報銷簽字審批程序及有關規定1、財務審批，實行董事長、總經理雙重審批制度。費用報銷必須執行簽字程序為：先由經手人簽字（采購物資還必須由驗收人簽字），經分管領導或部門負責人簽署意見，經財務部負責人審核，報董事長、2、總經理審批報銷。2、各營業點的資金支出必須提前一周申報資金使用計劃，經董事長、總經理審批后，報財務部綜合平衡下達各部門執行，財務部要嚴格按照批準的資金計劃合理得安排資金支出。3、特殊情況公司臨時性決定未納入資金計劃的支出，經辦人應及時將信息反饋給財務部，以便財務部合理安排資金。4、所有的資金支出（除銀行手續費、稅金、社保費、政府有關部門收費等列名支出的固定項目可由出納直接支付外），應當履行嚴格的請款手續，明確用途，按以上規定的批準權限審批，方可付款。5、公司的獎金、福利費開支，由董事長、總經理會簽。6、非業務借款的其他性質借款由董事長、總經理直接審批后即可報銷。二、財務報銷部門分管領導的界定：3、具體簽字程序為：經手人 部門負責人（或分管副總） 財務部 總經理 董事長（一般性事務由總經理直接審批）三、費用開支的范圍本規定所指費用開支包括以下幾類：1、購置費用。包括日常辦公用品、辦公用具、辦公設備等低值易耗品和固定資產采購支出，業務香煙、禮品等業務類采購支出；2、日常辦公費用。包括辦公電費、水費、空調費、物業費、房屋租賃費、打字復印費、郵寄報費、日常維修（護）費等；3、通訊費用。包括辦公固定電話費、移動通訊費、網絡使用費等；4、汽車費用。包括汽油費、通行費、停車費、維修（護）費、洗車費、年檢費、車輛保險費等與汽車使用有關的費用；5、市內交通費。包括市內公交車費用、出租車費用等；6、差旅費4、。包括長途交通費（包括汽車、火車、飛機、輪船等交通工具）、住宿費、出差伙食費（不包括招待客人的餐飲費）、出差地市內交通費、出差補貼等；7、書報雜志費。包括工具用書、報刊雜志等費用；8、應酬招待費。包括餐飲費、娛樂費、住宿費（指安排客人住宿的費用）等；9、培訓費、顧問費。包括各種年度職業培訓費用（如財務人員年度繼續教育培訓）、公司組織聘請專家培訓費用、員工其他培訓費用等；10、其他費用。包括非經常性費用及不包括在上述費用中的一切費用。四、 費用開支管理（一）、購置費用報銷管理。1、行政部根據各部門計劃統一采購、驗收、入庫、保管、發放、匯總，根據發票、入庫單報銷。2、各部門急需或特殊的辦公用品，經5、總經理批準后，可自行購買；購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫，根據發票、入庫單報銷。3、各種購置物品的領用應符合公司有關規定。（二）、日常辦公費用報銷管理。1、日常辦公事務一般由行政部進行辦理。 2、經辦人（或當事人）根據發票報銷。（三）、通訊費用報銷管理。1、通訊費用中的固定電話費用按月據實支付后，由行政部按部門分類匯總，根據發票、分類匯總表進行報賬。2、開通長話功能的固定電話，應落實到具體人員管理，防止浪費與不必要的損失。（四）、汽車費用報銷管理1、公司車輛實行定點加油，由行政部購置加油卡統一使用。如駕駛員因跑長途需在途中加油，則需由駕駛員在發票背面注明行車起始路程，由行政部根據里程6、表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄進行復核，經行政部負責人驗核。2、通行費、停車費、洗車費、年檢費、車輛保險費按車輛分別根據發票報銷，由行政部負責人根據各車輛實際使用情況簽字驗核。3、車輛維修前須提交車輛維修申請單，說明原因、維修項目和預計費用，在定點維修點維修，報銷時在發票上列明詳細清單，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政部負責人簽字驗核。4、非業務（經營）用車一律不得動用公司車輛，特殊情況經總經理批準后行政部方可派車，其燃料及途中其它費用由用車人自理。（五）、市內交通費用報銷管理1、員工外出辦事，提倡使用公交車，公交車費予以報銷（上、下班交通費除外）。2、對于時間要求緊的工作或政府部7、門有其他需要時，原則上由行政部安排公務車。公務車不能安排時，確需坐出租車的，需經部門負責人同意，并按實報銷打的費。打的費應經部門負責人驗核。嚴禁員工將個人事務用車費用到公司報銷。（六）、差旅費報銷管理1、出差手續：（1）、因公出差的員工，應填寫出差申請單和差旅費借款單，填明出差事由、地點、本人所在部門，審批程序按照資金支出的程序辦理。（2）、出差人員回公司后，根據有關支出單據和出差申請單及出差報告填寫“差旅費”報銷單，按照財務報銷審批管理制度的規定報銷。2、乘坐交通工具（1)、出差人員乘坐的交通工具：汽車、火車硬席、火車硬臥、輪船三等艙，一律不得乘坐飛機、火車軟席(飛機票價比同線火車票價低的除8、外)。（2)、出差人員確需乘坐飛機、火車軟席的，經董事長、總經理批準后方能報銷。未經批準擅自乘坐飛機、火車軟席的按特快列車的硬席票價報銷。（3）、自帶車輛出差的按實際公司數的120%予以報銷，過路過橋費另計。（4）、工作人員出差，夜間乘車超過6小時（含6小時）的給予20元的伙食補助。3、市內交通出差地市內交通費在標準限額內據實報銷。自帶車輛出差的不予報銷市內交通費。公司委派參加的學習、培訓，學習期間不予報銷市內交通費，但學習、培訓期間兼其他任務除外。4、住宿標準（1）、出差縣級市及以下城市，部門經理和一般工作人員120元/天以內據實報銷；高級管理人員150元/天以內據實報銷。出差省會城市及省轄9、市地區，部門經理和一般工作人員150元/天以內據實報銷；高級管理人員180元/天以內據實報銷。出差特殊地區（北京、上海、深圳、珠海、青島、大連、廣州、天津等），部門經理和一般工作人員180元/天以內據實報銷；高級管理人員210元/天以內據實報銷。特殊情況住宿費超標的，報董事長、總經理批準后方可報銷。（2）、工作人員出差若對方提供吃住的不予報銷住宿費。出差人員可以當天返回的，未經批準不得在外住宿，否則不得享受第二天的補助，而且住宿費自理。同性出差要求住同一房間，住宿費按一個房間的標準報支。如果跟隨領導出行，住宿費標準可就高一級人員標準執行。5、補助標準: 不分地區伙食補助費按每天30元發放,以出10、差的自然天數計算。此款所指伙食補助費不包括在出差地發生的應酬招待費。6、其他：員工利用出差之便就近探親訪友、游山玩水、辦理私事的，須經總經理批準，但繞道車船費（扣除出差直線車船費）由本人自理，繞道期間不領取補助費。（七）、書報雜志費報銷管理1、各部門所需專業工具書籍，由使用部門提出申請，經董事長、總經理確認并批準后，可由部門自行購買；購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫，根據發票、入庫單報銷。2、報刊雜志的征訂根據公司實際需要執行，由行政部統一征訂后根據發票報銷。（八）、業務招待費報銷管理1、業務招待費用本著“必須、合理、節約”的原則，實行對口接待，參加陪客人員應嚴格控制。2、因出差等原因11、在外地招待客人的，需事先制訂招待計劃，并經公司總經理批準同意，在實際發生地按計劃執行，如需臨時接待客人的，則需公司總經理電話同意，但事后須補辦相關手續。（九）、培訓費、顧問費、咨詢費、設計費報銷管理1、員工進行各種培訓，必須事先向行政部提出申請，或由行政部進行統一安排，經總經理審批同意后方可進行培訓。發生的培訓費用由行政部負責人依據公司有關培訓制度的規定對培訓費用進行審核后，根據發票在規定標準范圍內報銷。2、顧問費、咨詢費、設計費依據合同有關付款條款，根據發票報銷。（十）、其他費用的報銷管理 1、公司的采購支出一次性開支超出1000元的，必須經董事長、總經理批準后方可執行，并且嚴格采取轉賬或電12、匯的方式。2、公司大宗禮品的訂制、采購，要有專題報告，并設計樣品，經董事長、總經理批準后，方可訂制采購。3、各部門所需的各種合同、宣傳彩頁、報表、單據等印刷品，需先申報計劃，經行政部審查，報董事長、總經理批準后，由行政部統一辦理。4、其他費用的發生均需進行事先申請，并經董事長、總經理最后同意，報銷前均需由行政部進行驗核。五 、借款及報銷期限的管理（十一）、員工借款的管理1、員工借款必須先填制“借款憑證”，填明借款人、借款用途、借款金額、還款日期等要素；借款用途需符合公司現金管理辦法；前次借款無故未結清者，不得再借款。出差人員借款原則上控制在2000元以內。對經常發生借款支出的員工，實行定額備用13、金制度，定額備用金原則上控制在2000元以內，在其每次報銷時，由財務補足其借款。2、試用期員工與非正式員工不得在公司借款，但因公出差的除外。3、相關財務人員需按月進行員工借款情況清查，對未按時結清借款的員工及無故拖欠借款者，財務部有權在借款人員的工資中直接扣款抵沖借款，直至扣完為止。4、員工借款在返回公司后三天之內結清，采購支出在一周之內結清。 六、附則1、本辦法從即日起在公司試運行，解釋權屬公司財務部，如有問題及時修繕補充。2、本辦法自簽發之日起施行。 差旅費最高標準一覽表項目職務汽車火車輪船飛機伙食補助出差地市內交通費住宿費限額標準縣級市及以下省會及省轄市京津滬渝及特區董事長軟席車特等艙特等艙按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷總經理軟席車特等艙特等艙按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷副總經理軟席車一等艙普通艙30元/天40元/天150元/天180元/天210元/天總監及其他人員硬席車三等艙普通艙30元/天20元/天120元/天150元/天180元/天