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1、公司財務(wù)報銷、預算應付賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄一、財務(wù)報銷制度1二、員工差旅費管理辦法4三、資金、支票、現(xiàn)金管理制度6四、固定資產(chǎn)管理制度10五、預算管理制度15六、應收賬款管理制度17七、應付賬款管理制度18八、會計檔案管理19一、財務(wù)報銷制度為了加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，明確經(jīng)濟責任，提高工作效率，根據(jù)會計法、財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我公司的實際情況，特制定本規(guī)定。一、財務(wù)報銷程序1、一般報銷流程為：每周一（每個月的第一周除外）為申請人向財務(wù)部提交報銷單據(jù)時2、間，按要求填寫報銷單據(jù)，將填寫完畢的單據(jù)沿原始票據(jù)粘貼單左上角對齊粘貼，在費用報銷單上注明報銷日期、附件張數(shù)、報銷內(nèi)容摘要及金額后，在經(jīng)辦人處簽字后部門負責人審核開支項目并簽字交財務(wù)部按各部門報銷標準及預算審核原始憑證簽字人力資源部主管審核費用合理性并簽字總經(jīng)理審批簽字后轉(zhuǎn)出納記賬報銷每周四下午通知報銷人領(lǐng)取款項。對于預算內(nèi)的開支簽字至人力資源部主管，部門經(jīng)理級以上人員報銷費用簽字至總經(jīng)理，預算外費用簽字至總經(jīng)理。2、報銷日常費用時，將要報銷的單據(jù)按用途大致分為差旅費、交通費、餐費、辦公用品、書籍資料費等類別,并分類將票據(jù)粘貼在報銷單據(jù)粘貼單上，然后根據(jù)報銷內(nèi)容逐項填寫費用報銷單。3、各部門按3、采購計劃提交月度用款經(jīng)費預算，填寫預算表（支付內(nèi)容、支付時間、支付金額、給付單位、說明）-本部門負責人審核簽字-每月25日前報財務(wù)- 財務(wù)審核預算，并根據(jù)公司財務(wù)狀況、合同條款、年度概算、項目批準文件等提出支付意見-財務(wù)匯總制表-報人力資源部主管、總經(jīng)理審批。4、預算外經(jīng)費申領(lǐng)流程，各部門根據(jù)工作需要寫出經(jīng)費申請報告，部門負責人簽字后報人力資源部主管及總經(jīng)理審批 ，獲得批準后辦理支票(現(xiàn)金)申領(lǐng)手續(xù)，批準文件交財務(wù)備案，財務(wù)按總經(jīng)理批示安排預算外資金支付。5、部門負責人對開支項目的真實性負責審核并在權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)。 6、財務(wù)部門對原始憑證的真實性、合法性和開支項目、內(nèi)容是否符合公司財務(wù)規(guī)4、定、資金計劃負責審核。審核合格簽字后轉(zhuǎn)人力資源部主管、總經(jīng)理審批，審批后交由出納備款報銷并記賬，支票支付、與預借現(xiàn)金金額相符的由出納核銷，有現(xiàn)金支付和返還的由出納通知報銷人辦理結(jié)清手續(xù)。 二、財務(wù)報銷憑證的要求1、當?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章/發(fā)票專用章。2、機打發(fā)票必須要有收款單位全稱，不得使用簡稱如“廣卓能企業(yè)”或者字母；但是出租車票及機打加油費發(fā)票、定額發(fā)票收款單位可以為空白。3、發(fā)票內(nèi)容一定逐項要求對方填寫齊全，包括規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、開票日期等項目。原始發(fā)票的“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”“電腦耗材5、”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售出單位財務(wù)章。4、出租車車票、通信費用、用餐及交際應酬發(fā)票，請將車票正面 (正面為金額顯示面) 朝上，頭部粘貼整齊，出租車車票在空白處橫向?qū)懨髌鹬沟攸c及乘車目的，下附乘車人簽字；通信費用屬于個人費用補貼的必須是本人姓名；餐費票據(jù)須注明招待對象、事由、會餐人數(shù)；按照招待次數(shù)分別粘貼。5、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款的，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。6、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單，寫明出差人的姓名和事由，同時后附出差審批表，若是6、外出開會請后附會議通知。7、購置固定資產(chǎn)后，應及時到行政管理部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，之后持發(fā)票、固定資產(chǎn)登記表辦理報銷手續(xù)。三、財務(wù)部門的權(quán)限1、對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果請款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次請款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。2、支票領(lǐng)用和借款在7日內(nèi)、出差人員借款在回公司后7日內(nèi)，應到財務(wù)部門報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或7天內(nèi)未辦理報銷手續(xù)人員的欠款，自支票領(lǐng)用和借款之日起超過一個月，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。3、財務(wù)部門依據(jù)會計法企業(yè)稅法的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應7、予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。收據(jù)處理方式采取由稅務(wù)局代開勞務(wù)發(fā)票或用其他相同業(yè)務(wù)發(fā)票報銷，杜絕無票業(yè)務(wù)發(fā)生。4、財務(wù)部門嚴格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限辦理會計事務(wù)，對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。 二、員工差旅費管理辦法一、為了保證出差人員工作和生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的精神，參照國家機關(guān)事業(yè)單位工作人員有關(guān)差旅費規(guī)定，制訂本辦法。二、員工出差審批程序 1、總經(jīng)理出差由董事長批準。 2、總經(jīng)理以下的部門經(jīng)理出差，由總經(jīng)理核準后報公司董事長批準。 3、 其他員工出差，由部門經(jīng)理安排，報總經(jīng)理批準。三、出差期限應由派遣主管視實際需要，事先予以核定8、并在出差審批單注明。四、員工出差前可以根據(jù)預算金額預借一部分差旅費。公司人員出差前應填寫“出差審批單”（詳見附件），部門經(jīng)理或者主管簽字，總經(jīng)理審批。五、本著節(jié)儉和利于工作的原則，除了董事長出差全部費用實報實銷，不實行伙食補助外。董事長以下人員出差，按照分級標準，住宿費、市內(nèi)交通費實行限額內(nèi)憑票實報，伙食補助實行限額內(nèi)包干報銷辦法。（包干報銷除外另外每天補助60元/人/天）六、住宿費、市內(nèi)交通費和伙食補助標準（單位：元） 1、住宿標準：特區(qū)&直轄市省會城市地級市縣級市及以下董事長實報實銷公司總經(jīng)理以上300230200120各部門經(jīng)理260200180110其余人員230180150100由公9、司統(tǒng)一預定房間的除外。（注：特殊情況按市價調(diào)整。）2、伙食補助費標準：類別職位特區(qū)&直轄市省會城市地級市縣級市及以下早午晚早午晚早午晚早午晚董事長實報實銷公司經(jīng)理以上實報實銷各部門經(jīng)理含交通費和伙食費100元/人 /天其余人員出差人員在出差期間將扣除每天15元的午餐補貼。3、市內(nèi)交通補助 標準：如果因特殊情況需要發(fā)生大量交通費，必須提前在出差審批表上注明，單獨申請，同時根據(jù)實際情況報銷交通費。（）、夜間乘火車(晚點至次日早點)超過小時或連續(xù)乘車12小時以上的可乘坐硬臥。 （）、出差自起程之日起至返回之日止，按照出差必經(jīng)的順路計算，不得購買超過應到達目的地的車票( 超出部分自負)。 （3）、結(jié)算10、住宿費時一定要求對方在發(fā)票上寫清楚單位全稱、住宿天數(shù)、房間單價、合計金額。 （）、部門經(jīng)理以上人員出差可乘坐飛機，部門經(jīng)理以下員工出差在緊急或其他交通工具的費用與飛機票價格相近的情況下可選擇乘坐飛機，但須事先請示人力資源部主管。 （）、公司提供交通工具的，不再報銷市內(nèi)交通費。 （）、員工出差由公司安排交通食宿的，不再報銷差旅費。公司不安排交通、食宿的，按標準執(zhí)行。 ()、下級隨上級出差，標準隨同上級。 七、乘車補貼。 夜間乘火車(晚點至次日早點)超過小時或連續(xù)乘車12小時以上的，可乘坐硬臥，如符合條件未乘的，可按普快、直快票價60，特快的50，空調(diào)車的40發(fā)給乘車補貼。八、公司員工參加培訓、會11、議(一般在半月以內(nèi)的)，公司繳納會議費后由會議舉辦方統(tǒng)一安排食宿的，不再報銷食宿費，會議期間不再計發(fā)伙食補助和交通補助。會議只交會費，不統(tǒng)一安排食宿的按各自的規(guī)定標準報銷。九、業(yè)務(wù)招待費 、董事長、總經(jīng)理出差，業(yè)務(wù)招待費實報實銷。 、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理出差，業(yè)務(wù)招待費事先在出差審批單上列明招待公司名稱、人數(shù)和金額，經(jīng)公司總經(jīng)理、人力資源部主管批準后實報。 3、享受伙食補助的各級人員發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時均應扣除相應時間伙食補助費補貼。 十、差旅費報銷程序 、員工出差返回后一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，按規(guī)定整理票據(jù)，背書清楚，招待費發(fā)票要在背面注明招待客戶名稱及會餐人數(shù)，車票要注明起止地點及事由，票據(jù)沿報銷單12、左上角粘貼整齊。 、填寫“差旅費報銷單”，報銷人簽字后，嚴格按下列順序進行復核。 部門經(jīng)理(或核準人)復核出差天數(shù)后簽字； 財務(wù)部根據(jù)出差審批單及差旅費管理辦法復核各項費用標準和補貼標準，并計算票據(jù)和報銷金額是否正確，對于不合規(guī)票據(jù)要剔出，對于超標準的支出上報公司人力資源部主管； 公司人力資源部主管核準交際費和超標準支出； 復核完畢后呈總經(jīng)理簽字報銷。 、出差人員預支的差旅費應在報銷時結(jié)清。 三、資金、支票、現(xiàn)金管理制度一、資金管理1、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。2、銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。3、銀行13、賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。4、銀行賬戶印鑒中財務(wù)專用章由會計保管，法人章由出納保管，保管人對印鑒安全負完全責任。印鑒保管人臨時出差時委托他人代管。5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收頂支記賬。應按月與銀行對賬單核對，未達收支，應做出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。6、財會人員辦理信匯、電匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不得為逃避審批而分列報批、支付。對違反規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級報告。7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款14、的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人）。凡委托其他單位（人）代收款的，一律上報總經(jīng)理批準。8、建立資金回籠跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，財務(wù)部必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后報總經(jīng)理。對到期的應收資金，督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，及時上報請示處理。二、支票管理1、支票的購買、保管、簽發(fā)由出納負責。2、購買支票由出納提出申請，財務(wù)部經(jīng)理批準。購買后應按規(guī)定即時在支票登記簿進行登記。3、簽發(fā)支票，必須完整填寫日期、收款單位、金額、用途、支付密碼，在支票登記簿上詳細登記，并由領(lǐng)用人簽字。支票金額15、起點為1000元。4、經(jīng)總經(jīng)理批準領(lǐng)用空白支票，必須注明日期、限額，并由使用人對空白支票的使用安全負責。未經(jīng)總經(jīng)理批準，一律不準領(lǐng)用空白支票。5、支票領(lǐng)用完畢，使用人要在3日內(nèi)報賬或注銷。逾期不報不得領(lǐng)用新支票。7、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。8、現(xiàn)金支票除公司支取現(xiàn)金使用外，不得作為其他用途。9、除總經(jīng)理批準外，任何人不得簽發(fā)遠期支票。三、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的支取、保管、支出由出納負責。2、現(xiàn)金的使用范圍： 支付職工工資、獎金及各種工資性津貼； 支付個人勞務(wù)報酬，如稿費、講課費、信息介紹費及其它專門工作報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人16、的其它開支； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下（1000元之內(nèi)）的零星支出；確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。3、日常備用金的支取由出納提出申請，財務(wù)部經(jīng)理批準。其他現(xiàn)金的支取須由財務(wù)部經(jīng)理指示。4、日常備用金不得超過5000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。5、現(xiàn)金借款必須履行規(guī)定批準手續(xù)，即由使用人填寫借款單，先由本部門經(jīng)理確認；再由審批人批準：1000元以內(nèi)由部門經(jīng)理批準，5000元以內(nèi)由主管領(lǐng)導批準，超過5000元由總經(jīng)理批準；然后由財務(wù)部經(jīng)理簽字后方可借用。6、一次借用3000元以上大額款項，必須提前告知財務(wù)部門。7、急用借款批準人不在位時，須經(jīng)主管領(lǐng)導電話批示后17、，方可借支，并由借款人負責在審批人回來后補簽字。8、嚴格控制現(xiàn)金借款，金額1000元以上能用支票支付的一律使用支票。9、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。10、借款人應在借款7日內(nèi)報銷還款。借款時間超過一個月不還款者，財務(wù)部將不再歸還借款單，由會計將其借款單進行帳務(wù)處理，當借款人歸還時由出納開具收款收據(jù)，并于月末從其工資中扣除。11、借款報銷按財務(wù)報銷制度辦理。12、現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)、賬實相符，不得以白條抵庫，不準個人借用公款，嚴禁公款私存，違者按貪污論處。13、會計每月終要會同出納盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。四、固定資產(chǎn)管理制度一、總則為提高公18、司固定資產(chǎn)管理水平，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保固定資產(chǎn)的保值和增值，確保公司股東的權(quán)益，特制訂本制度。二、固定資產(chǎn)的標準和分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下四大類：房屋及建筑物；運輸設(shè)備；IT設(shè)備；辦公設(shè)備。其中：1、房屋及建筑物是指用于產(chǎn)權(quán)屬公司，公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物。2、運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。3、IT設(shè)備包括計算機、外設(shè)設(shè)備（打印機、復印機、傳真機、投影機）、通訊設(shè)備、軟件等。4、辦公設(shè)備包括辦公家具、電器設(shè)備、攝像照相、工具器材、其他等。固定資產(chǎn)登記19、編碼規(guī)則：1、編碼格式：X-XX-XXX 即：類別大類細分順序號2、編碼內(nèi)容：A：房屋及建筑物；B：運輸設(shè)備；C：IT設(shè)備，其中：01計算機；02外設(shè)設(shè)備；03通訊設(shè)備；04軟件；D：辦公設(shè)備，其中：01辦公家具；02電器設(shè)備；03攝像照相；04工具器材；05其他。單位價值低于2000元，但使用年限超過一年以上的公司資產(chǎn)，比照固定資產(chǎn)管理辦法（財務(wù)核算除外）進行管理，另冊建帳。三、管理責任1、 人力資源部主管是公司固定資產(chǎn)的行政管理總責任人，財務(wù)總監(jiān)是公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理總責任人，共同對總經(jīng)理負責。2、 行政部是固定資產(chǎn)的保管部門，負責全公司固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、出租、外借、維修、轉(zhuǎn)賣、報廢20、，以及未使用固定資產(chǎn)的保管，建立健全固定資產(chǎn)臺帳、檔案，對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與固定資產(chǎn)的清查，不斷完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和制度。3、 財務(wù)部是固定資產(chǎn)的使用監(jiān)督部門，負責全公司固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)賣、報廢時的財務(wù)審核，折舊計提及其他帳務(wù)處理，參與固定資產(chǎn)的清查和盤點，不斷完善固定資產(chǎn)的財務(wù)管理。4、 使用部門是固定資產(chǎn)的使用管理部門。負責本部門所需固定資產(chǎn)的申請（領(lǐng)）、所管轄在用固定資產(chǎn)的日常管理以及維護，研究改進管理方法，保證固定資產(chǎn)的完好。5、 使用部門應正確使用固定資產(chǎn)，并妥善保管，做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)發(fā)生故障不能正常使用時，使用部門應及時通21、知主管部門，盡可能修復使用。因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失、被盜或丟失，主管部門接到通知后，應及時查明原因，分清責任，有關(guān)責任人應負擔賠償責任。四、增加與更新1、 各部門根據(jù)實際情況提前做出預算，填寫“固定資產(chǎn)申購單”， 寫明購買理由、產(chǎn)品型號、詳細報價，由經(jīng)辦人及部門負責人簽字，交財務(wù)部對所需固定資產(chǎn)進行核定，呈人力資源部主管-總經(jīng)理審批后 ，交行政部安排專人統(tǒng)一購買。2、 行政部由專人負責詢價購買（供應商至少選擇三家以上），統(tǒng)一購置到貨后由行政部編制固定資產(chǎn)編號并粘貼標簽，由保管人對固定資產(chǎn)驗收并在固定資產(chǎn)登記表上簽字。財務(wù)部根據(jù)驗收單建立固定資產(chǎn)明細賬，驗收單復印件財務(wù)留存，原件交由22、行政部建立臺帳， 申購單原件、固定資產(chǎn)登記表臺帳由行政部存檔。 五、領(lǐng)用、歸還與移交1、 固定資產(chǎn)領(lǐng)用時，應辦理領(lǐng)用手續(xù)，由使用（保管）人在固定資產(chǎn)登記表上簽字。2、 固定資產(chǎn)還入或員工離職時，應辦理還入手續(xù)，將領(lǐng)用的固定資產(chǎn)交回，由行政部按臺帳明細清點，并在固定資產(chǎn)登記表上簽字確認。有短缺者按價賠償。3、 固定資產(chǎn)變更使用（保管）人，應到行政部辦理移交手續(xù)，交卸和接管人雙方在固定資產(chǎn)登記表上簽字確認。4、 員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如私自調(diào)換遇有情況發(fā)生，責任由使用（保管）登記人自負。六、清理報廢1、 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時，主管部門應查明原因，23、并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。2、 辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)，由主管部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，詳細說明報廢原因及處理意見，交財務(wù)部；財務(wù)部簽署意見后，根據(jù)審批權(quán)限呈報公司領(lǐng)導審批。經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)報廢申請表返回財務(wù)部門；財務(wù)部門將批復的申請表復印件轉(zhuǎn)主管部門，原件留作固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理的憑證。七、清查1、 固定資產(chǎn)應定期或不定期進行清查。通常情況下，使用部門每季度自查1次，并將自查情況報行政部備案；行政部每季度不定期抽查1次，發(fā)現(xiàn)問題應擴大抽查面；每年年末由行政部、財務(wù)部聯(lián)合組織全面清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應弄清原因，分清責任，制定措施，及時改進，并按照規(guī)定進行處理。涉及財務(wù)問題的，應及24、時進行帳務(wù)處理。2、 公司每年12月份對固定資產(chǎn)進行盤點清查。具體工作由行政部、財務(wù)部共同負責，會同各使用部門對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后，填寫固定資產(chǎn)清查盤點表，對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況，必須查明原因，主管部門提出具體處理意見，填制固定資產(chǎn)盤盈表、固定資產(chǎn)盤虧（報廢）表，按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限，上報公司領(lǐng)導審批，根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。八、財務(wù)管理1、 財務(wù)管理的內(nèi)容：正確及時地登記固定資產(chǎn)明細表，以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況；與主管部門配合定期進行清查，合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率；正確計算固定資產(chǎn)的入賬價值，及時做好賬務(wù)處理；正確計算固定資產(chǎn)折25、舊，合理分配固定資產(chǎn)折舊。2、 固定資產(chǎn)的計價應當以原價為準。固定資產(chǎn)的原價，按照下列規(guī)定確定：（1）、外購的固定資產(chǎn)按照實際支付的買價或售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本費和繳納的稅金等計價；（2）、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬；（3）、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費等記賬；（4）、融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記賬；（5）、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的26、各項費用應當計入固定資產(chǎn)價值；（6）、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記賬。3、 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用、但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的應當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費，計入固定資產(chǎn)價值。4、 固定資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整：已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動：（1）、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（2）、增加補充設(shè)備或改良裝置；（3）、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4）、27、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（5）、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。5、 固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法，預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的5%，計算公式如下：年折舊率=（1預計凈殘值率）/（折舊年限100%）；月折舊率=年折舊率/12；月折舊額=固定資產(chǎn)原價月折舊率。6、 固定資產(chǎn)的折舊年限：房屋地產(chǎn)：20年；運輸交通工具：4年；IT設(shè)備、辦公設(shè)備：3年；不得隨意變更。7、 固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)其28、凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，應根據(jù)不同的使用部門，計入相應的成本、費用。8、 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采取待攤的辦法，分期計入有關(guān)費用。9、 固定資產(chǎn)的清理，應設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入、以及保險公司或者責任人的賠償收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。10、 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧：盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值減估計折舊后的差額計入營業(yè)29、外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價凈收入、責任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。五、預算管理制度一、制定目的為配合公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，加強對公司經(jīng)營的控制和指導，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各部門的經(jīng)營業(yè)績，改進各部門經(jīng)營過程中的不足，特制定本預算管理制度。二、 適用范圍本制度適用于隸屬于公司的所有部門及個人。三、 職責1公司各部門每月負責本部門收入、支出預算管理，公司財務(wù)部為預算管理的執(zhí)行部門。2財務(wù)部門負責各部門預算的收集和匯總。公司總部根據(jù)年度總體經(jīng)營規(guī)劃，確定各部門的月度經(jīng)營任務(wù)，并負責各部門預算的審批和下達。四、內(nèi)容1預算編制原則和流程30、（1）各部門的年度預算在每年的11月開始編制，11月30日將編制的預算報公司財務(wù)部，12月10日財務(wù)部將匯總、平衡后的預算報總經(jīng)理，12月20日將總經(jīng)理審批后的年度預算反饋各部門遵照執(zhí)行；（2）公司各部門每月25日對本部門收入、支出進行預算的初擬，報財務(wù)部匯總，財務(wù)部根據(jù)年度預算對變動較大的支出項目提出說明意見；（3）財務(wù)部根據(jù)各部門上報的預算情況比較實際支出情況對各部門當月支出進行管理和控制，并逐月對各部門的預算進行比較，分析差異原因，反饋給各部門便于修正，提高預算的準確率；（4）固定費用當月費用率不能超過上月實際費用率10%。2預算層次及期間公司各部門應該根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點進行收入支出預算31、安排，預算內(nèi)容應包括：（1）各部門每月固定的成本及費用支出，包括：房租、物業(yè)管理費、辦公經(jīng)費、交通費等； （2）其他成本費用支出，包括：車輛費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；（3）收入為主營業(yè)務(wù)收入，包括廣告費收入和策劃市場活動收入。預算控制和評價（1）公司各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，不得結(jié)轉(zhuǎn)至下月使用，未經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)部門審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。（2）公司各部門在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預算金額報總經(jīng)理審批，如果未在預算支出中標明的臨時支出，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理特批后方可支出32、。六、應收賬款管理制度一、制訂目的 為加強應收賬款的管理，防止應收賬款的遲收、壞賬，特制定本制度。二、部門對帳 業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門要根據(jù)合法有效的合同、發(fā)票等，分別對應收單位、收款時間、收款金額等做好統(tǒng)計，對于應收款項部門之間要經(jīng)常對帳、確認。三、收款流程 對應收未收款項要采取催款制度，按照催款流程，對客戶進行催款工作，并時時跟進款項的付款進度，直至款項到帳為止，以確保公司的資金安全。催款流程如下：1、 在合同規(guī)定的收款時間前3天，業(yè)務(wù)部門發(fā)傳真或Email給對方，善意提醒應付款項。2、 在合同規(guī)定的收款時間當天，業(yè)務(wù)部門發(fā)Email并電話通知對方，請對方及時付款。3、 在合同規(guī)定的收款時間333、天后，業(yè)務(wù)部門發(fā)Email并電話通知對方，請對方盡快付款。4、 在合同規(guī)定的收款時間5天后，業(yè)務(wù)部門給財務(wù)部門下工作通知單，由財務(wù)部用Email并傳真向?qū)Ψ桨l(fā)放催款函。5、 在合同規(guī)定的收款時間14天后，財務(wù)部仍未收到款項，則用Email并傳真向?qū)Ψ桨l(fā)通知。6、 在合同規(guī)定的收款時間20天后，財務(wù)部仍未收到款項，財務(wù)部通知法律顧問，欠款事項交由法律顧問處理；業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)助做好追款工作。四、壞賬處理 在經(jīng)過法律顧問及仲裁部門追索無效或因特殊事項確實無法收回的款項，財務(wù)將根據(jù)審批的壞賬報告書及相關(guān)文件做壞賬處理。但相關(guān)部門不應放棄此筆款項的追索。如今后又收到此筆款項，財務(wù)部將根據(jù)所收金額調(diào)34、整相關(guān)帳務(wù)。五、注意事項 財務(wù)部在收到款項后，及時通知相關(guān)部門；相關(guān)部門在發(fā)放催款函之前要先向財務(wù)部確認對方未付款，再發(fā)函，避免不必要的誤會。七、應付賬款管理制度一、制定目的本制度規(guī)定了應付賬款入賬，調(diào)賬等方面的管理要求，旨在規(guī)范應付賬款管理工作，防范企業(yè)處理應付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風險。二、定義應付賬款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至公司,但是供應商的正式發(fā)票尚未到達公司財務(wù)部的應付款項：供應商的發(fā)票已送達財務(wù)部，貨已入庫，尚未支付的應付賬款三、應付賬款管理程序應付賬款管理程序應當包括應付賬款的劃分，入賬確認，賬齡分析，對賬，調(diào)賬等具體內(nèi)容。針對不同的應付賬款制定不同的管理程序。四、應付賬款范圍35、企業(yè)的日常應付賬款主要有以下幾種：應付供應商貨款(包括購置固定資產(chǎn)、計算機設(shè)備、印刷費、辦公用品和低值易耗品等)應付各種咨詢服務(wù)費(包括渠道費、保險費、會計師審計費、律師費等)應付貸款利息和本金及其他五、供應商應付賬款入賬程序財務(wù)部主管會計應當對采購定單、供應商發(fā)票、入庫單進行審核，涉及國際貿(mào)易時，還應當包括形式發(fā)票，原產(chǎn)地證明，裝箱單，報關(guān)單等合同規(guī)定的單據(jù)。財務(wù)部主管會計在審核后，制作記賬憑證并按照會計復核，批準程序入賬。有關(guān)部門對合同，訂單的修改原件，應及時傳遞到財務(wù)部。應付賬款賬齡分析財務(wù)部應定期進行應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。財務(wù)部每月打印出應付賬款報告，并通知36、相關(guān)部門。有關(guān)部門應及時與供應商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務(wù)部。對超過兩個月的有借方余額的應付賬款，財務(wù)部應向財務(wù)經(jīng)理作書面匯報。對賬財務(wù)部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務(wù)部應會同采購部進行調(diào)查，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)書面批準后及時處理。財務(wù)部每年至少獲得一次供應商對賬單,對發(fā)現(xiàn)的差異應及時與供應商聯(lián)系解決。八、會計檔案管理一 制定目的為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核37、算專業(yè)材料。 三、公司每年形成的會計檔案。應由財務(wù)部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。 四、財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借出。六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類38、。 八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。序號檔案名稱保管年限備注 一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年 2銀行余額調(diào)節(jié)表15年 二、會計賬簿類 現(xiàn)金和銀行存款日記賬15年 明細賬25年 總賬15年（包括日記總賬）輔助賬簿15年固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 三、會計報表類5年主要財務(wù)指標快報3年月、季度會計報表5年年度會計報表（決算）永久四、其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊25年 會計檔案銷毀清冊25年附表：1、出差審批單出 差 審 批 單出差人姓 名出差人職務(wù)（職稱）所在部門經(jīng)費來源及課題號公司經(jīng)費部門經(jīng)費 （經(jīng)費本號）出差地點出差時間年 月 日至 年 月 日 共 天出差任務(wù)擬乘坐交通工具1. 乘坐營運交通工具飛機 火車 汽車 輪船 其他_2.自帶車公司派車 其他單位派車3.其它（需注明）_部門負責人審批意見年 月 日 主管領(lǐng)導審批意見年 月 日