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1、機(jī)電工程有限公司資產(chǎn)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、 公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營，合理利用資金資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，規(guī)范內(nèi)部制約機(jī)制，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益,使公司的經(jīng)濟(jì)秩序逐步走向制度化、規(guī)范化，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各 項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映金業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到依 法經(jīng)營。根據(jù)國家對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)定和要求，結(jié)合公司 的具體情況，經(jīng)公司研究決定，特制定本制度。1. 1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度1. 1.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員1. 公司內(nèi)根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算的2、需要，設(shè)置財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核 算及全部財(cái)務(wù)管理工作。2. 財(cái)務(wù)科設(shè)科長、會(huì)計(jì)、出納等崗位，由合格的會(huì)計(jì)人員持證上 岡。3. 財(cái)務(wù)人員要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)和職業(yè)道德學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì), 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，當(dāng)好企業(yè)經(jīng)營 者的參謀。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因故離崗離職時(shí)，須依法辦理交接手續(xù)，不 得中斷公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)人員要有敬業(yè)精神，要嚴(yán)格保守企 業(yè)的商業(yè)秘密。1. 1.2會(huì)計(jì)制度1. 公司的會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度及施工房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，每月終了編制月度資產(chǎn)負(fù)債表及損益表， 年終編制年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表，提交公司總經(jīng)理審 議。2. 會(huì)計(jì)內(nèi)3、部控制制度應(yīng)遵照以下四個(gè)方面的原則：(1) 會(huì)計(jì)獨(dú)立的原則：資金和實(shí)物保管處理做到帳物分開。(2) 互相制約的原則：處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程(包括審批 與經(jīng)辦、采購與驗(yàn)收、會(huì)計(jì)與出納），必須由兩個(gè)人以上共同分工負(fù) 責(zé)，以達(dá)到相互對(duì)證，相互牽制的作用。（3）稽核對(duì)證的原則：實(shí)行內(nèi)部復(fù)核制度，確保帳帳相符、帳 表相符、帳實(shí)相符。（4）記錄完備性原則：會(huì)計(jì)憑證、帳表、帳薄、收發(fā)料單、工 時(shí)記錄等記錄都要完備齊全。3 會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)部控制（1）憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生處理和完成責(zé)任履行情況的書面證明, 隨著業(yè)務(wù)處理程序和分工，傳遞于有關(guān)人員之間，當(dāng)各自的業(yè)務(wù)責(zé)任 處理完畢后，要簽章以示負(fù)責(zé)。（2）原始憑證的內(nèi)4、容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單 位（公章）、填制人、接受憑證單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價(jià) 和金額（大寫），原始憑證要有經(jīng)辦人和審批人簽章后，方可填制記 帳憑證。（3）記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì) 科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)制票人、記帳人、復(fù)核人、會(huì) 計(jì)主管人員簽章，收付憑證要有交支款人、出納簽章以示負(fù)責(zé)。（4）會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不 符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法 的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理。1.2資產(chǎn)管理1.2. 1流動(dòng)資產(chǎn)的管理1公司的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)5、存貨等。2公司的現(xiàn)金應(yīng)由出納人員專人保管，嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金 管理暫行條例進(jìn)行管理，保險(xiǎn)柜鑰匙不得托他人保管，密碼應(yīng)注意 保密或經(jīng)常更換，保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金（不得超出50000,超 出部分及時(shí)存銀行）。出納人員去銀行存取現(xiàn)金，一般要兩人以上， 注意安全。3. 用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，其原始憑證取得合理合法，內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確， 填寫齊全，否則不能報(bào)銷。假票不能報(bào)銷入帳，白條要嚴(yán)格控制和審 批。4工地備用金最高限額控制5000元之內(nèi)，材料科控制在10000元。 周轉(zhuǎn)金持有人要設(shè)流水帳，周轉(zhuǎn)金用完或月末來財(cái)務(wù)報(bào)銷，持有人離 崗或工程竣工，要在一個(gè)星期內(nèi)交回財(cái)務(wù)，逾期不交從工資中扌II回， 并收取資金6、占用費(fèi)，工地周轉(zhuǎn)金一律不準(zhǔn)外借。分項(xiàng)工程外包的生活 費(fèi)、預(yù)付款，認(rèn)真按公司承包勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)支付手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行，金額不 能超過工程量的20%。5. 公司按開戶銀行的存款種類設(shè)置“銀行存款日記帳”,根據(jù)收 付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)展順序逐筆登記，并結(jié)出余額。“銀行存款日記 帳”要與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)清楚，至少每月核對(duì)一次，如有不符應(yīng) 查明原因進(jìn)行更正，月份終了應(yīng)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，銀行存款 要按照銀行規(guī)定手續(xù)存支，避免透支。6銀行支票匯票由出納人員保管，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用申請(qǐng)單，申請(qǐng) 單由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一格式，領(lǐng)用人填寫后，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、公司負(fù) 責(zé)人分別簽章后方可領(lǐng)取。支票使用完畢，應(yīng)在三日內(nèi)將存根連同按 7、規(guī)定簽章后的發(fā)票，購買材料的，需將簽章后的材料入庫單一并交公 司財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無誤后入帳。對(duì)空白支票必須嚴(yán)格管理、限 額發(fā)放、專設(shè)登記帳薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。7. 各種費(fèi)用支出報(bào)銷的審批原則是：金額在五萬元之內(nèi)的正常開 支由公司經(jīng)理或委托財(cái)務(wù)科長審批，五萬元以上的費(fèi)用支出及固定資 產(chǎn)購置費(fèi)、特殊情況下的費(fèi)用支出由總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：施工現(xiàn)場(chǎng)支出在500元以下的，由公司指定的現(xiàn)場(chǎng) 臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的支出，市負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營的副經(jīng)理 審批。機(jī)關(guān)和材料設(shè)備科支岀在500元以下的，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審 批，500元以上的由總經(jīng)理審批。8. 往來款項(xiàng)應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定辦理及回8、收。月末預(yù)算科根據(jù)施 工工程進(jìn)度，將本月應(yīng)入帳的工程收入的工作量，報(bào)公司財(cái)務(wù)，以便 及時(shí)計(jì)算工程收入和預(yù)提應(yīng)付分包工程項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)。9存貨要正確按制度分類，合理計(jì)價(jià)攤銷，妥善保管，完善收發(fā) 領(lǐng)退手續(xù)和定期盤點(diǎn)制度。公司的存貨均采取實(shí)際成本計(jì)價(jià)、核算及 攤銷。存貨的價(jià)格應(yīng)包括買價(jià)加運(yùn)費(fèi)和稅金。10存貨要定期盤點(diǎn)，盤盈、盤虧毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí) 查明原因，分別情況及時(shí)處理，盤盈的存貨減管理費(fèi)，盤虧的存貨扣 除過失人的賠款后計(jì)入管理費(fèi)。11材料的具體管理按材料管理制度的規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)的管理1 公司的固定資產(chǎn)包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī) 械、運(yùn)輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工9、器具等，不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營主要設(shè)備的物品，使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。2購入的固定資產(chǎn)原值包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和交 納的稅金等費(fèi)用。自制、自建的固定資產(chǎn)為建設(shè)過程中的實(shí)際支出（包 括投資方向調(diào)節(jié)稅、土地占用費(fèi)稅）。在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò) 建的按實(shí)際支出增加I古I定資產(chǎn)原值。3.公司固定資產(chǎn)的折舊采取直線法，從固定資產(chǎn)投入使用月份的 次月起計(jì)算，停止使用的固定資產(chǎn)自停用月份起停止計(jì)算折舊。公司 采用分類折舊率的方法計(jì)算折舊額，其折舊率按原值、估計(jì)殘值和折 舊年限計(jì)算確定，估計(jì)殘值按原值3%10%計(jì)算。公司的固定資產(chǎn)按以下分類和使用年限分別計(jì)算折舊：房屋及建筑30年（簡(jiǎn)易房10、510年）施工機(jī)械10年（單轉(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī)5年）其中：混凝上機(jī)械5年運(yùn)輸設(shè)備6年其它設(shè)備5年閑置的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，仍能繼續(xù)使 用的，不再計(jì)提折舊。4. 租入的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按其用途將租金分別記入管理費(fèi)用和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)。5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置卡片，記載每項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、 技術(shù)特征和資料、附件、使用單位、所在地點(diǎn)、購置年限、折舊率、 使用年限，卡片由公司管理人員管理。6固定資產(chǎn)的日常管理，按誰使用，誰負(fù)責(zé)管理的辦法，個(gè)人長 期使用的要有登記（包括手機(jī)、呼機(jī)），公共使用的要有主要負(fù)責(zé)人， 輪換使用的，要有交接記錄。7為了保證固定資產(chǎn)的安全完整，公司設(shè)備管理人員，協(xié)同財(cái)11、務(wù) 人員，每年都要對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，報(bào)廢盤虧的I古I定資產(chǎn) 要查明原因，按其原值扣除累計(jì)折舊、過失人或保險(xiǎn)公司賠償金額后 的凈值，計(jì)入營業(yè)外支出。1. 3成本費(fèi)用的管理公司在工程施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按國家規(guī)定計(jì)入 成本費(fèi)用。施工企業(yè)工程成本分為直接成本和間接成本，直接費(fèi)用包 括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)，間接費(fèi)用是指施工單 位為組織和管理工程施工發(fā)工的全部支出。具體項(xiàng)目按預(yù)算設(shè)置，各 施工項(xiàng)目的成本預(yù)算執(zhí)行，按公司對(duì)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管 理辦法去實(shí)施和管理。管理費(fèi)用是指公司各科室為管理組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、土地使用費(fèi)、公司總12、部辦公室房 屋租賃費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、壞帳損失、 存貨盤虧及其他。1. 3. 4公司經(jīng)費(fèi)包括總部管理人員工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、 電話通訊費(fèi)、折舊費(fèi)、物料消耗及其他。公司各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提及核銷標(biāo)準(zhǔn)1. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%計(jì)提。2. 職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的15%計(jì)提。3. 職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%計(jì)提。4公司的各種通訊工具及費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，按公司關(guān)于手機(jī)、呼機(jī) 報(bào)銷費(fèi)用的規(guī)定執(zhí)行。5公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行，其獎(jiǎng) 金及效益工資，由公司根據(jù)員工個(gè)人的具體貢獻(xiàn)和目標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行 情況，統(tǒng)籌研究制定方案發(fā)放。6. 員工就餐費(fèi)用按公司制定13、的具體規(guī)定執(zhí)行。7. 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，公司員工因公出差，一般乘坐公共交通工具， 特殊情況“打的”需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，員工回家發(fā)生的差旅費(fèi)一律不報(bào)銷。&公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入公司財(cái)務(wù)費(fèi)用。以上 制度自制訂之日起施行，望財(cái)務(wù)人員及全體員工自覺執(zhí)行，如有違反 視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)及行政處分。二、財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營，合理利用資金 資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，規(guī)范內(nèi)部制約機(jī)制，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益， 使公司的經(jīng)濟(jì)秩序逐步走向制度化，規(guī)范化，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各 項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到依 法經(jīng)營。并根據(jù)國家對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)14、定和要求，結(jié)合公 司的具體情況，特制定本管理制度細(xì)則。2.1收款管理細(xì)則工程款項(xiàng)收入要及時(shí)直接入帳，不得挪用。單位往來款項(xiàng)收入和退貨款及廢品收入要及時(shí)上交公司 財(cái)務(wù)入帳，任何部門和個(gè)人不得挪占和借用。2.2報(bào)銷管理細(xì)則支票報(bào)銷1.使用支票當(dāng)事人必須填寫“支票申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單要詳細(xì)填 寫用途、內(nèi)容、金額，按不同用途規(guī)定的審批程序核簽后，再簽發(fā)支 票，需總經(jīng)理批示后，方能簽發(fā)。2科室及項(xiàng)冃部領(lǐng)取的支票必須在7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù), 如超過規(guī)定的口期未報(bào)銷，財(cái)務(wù)科不再簽發(fā)新的支票，并寫明原因向 總經(jīng)理匯報(bào)，購物發(fā)票內(nèi)容要與“支票中請(qǐng)單”上的內(nèi)容完全一致方 能報(bào)銷-現(xiàn)金報(bào)銷現(xiàn)金報(bào)銷要填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證15、，費(fèi)用報(bào)銷憑證要分類填寫，如： 差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、油修費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的單位、日期、金額 （大小寫）附件張數(shù)、領(lǐng)款人、證明驗(yàn)票人、審核人、要填寫清楚, 副經(jīng)理、總經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。如填寫不正確、手續(xù)不齊全不予報(bào) 銷。合同付款審批報(bào)銷程序1各部門簽署的合同，必須交財(cái)務(wù)科一份，由財(cái)務(wù)科合同管理 員歸檔登記，在合同實(shí)施期間發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)將變更補(bǔ)充協(xié)議報(bào)財(cái) 務(wù)歸檔。2. 辦理勞務(wù)工程合同付款時(shí)，由預(yù)算人員填寫勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)支付 單，然后由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、預(yù)算科長、副經(jīng)理、總經(jīng)理審核 后，領(lǐng)款人持勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)支付單和發(fā)票到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取支票。財(cái)務(wù)科根 據(jù)合同總價(jià)審核已付合同款金額及本次申請(qǐng)付款金額再16、付款，付款憑 證和票證要有對(duì)方企業(yè)法定代表人或法定委托人簽字領(lǐng)取，一般不付 現(xiàn)金。材料機(jī)械釆購審批報(bào)銷程序1 項(xiàng)目使用的各種材料、低值易耗品的購買（不包括施工隊(duì)承 包的消耗材料）、施工機(jī)械的購買統(tǒng)一由材料科負(fù)責(zé)，材料采購要按 公司材料管理制度的程序執(zhí)行。材料員要持由材料科長、主管材 料的副經(jīng)理、總經(jīng)理審查簽字的中請(qǐng)單領(lǐng)取支票或現(xiàn)金，購材料完畢 后，材料員仍按報(bào)銷程序?qū)徍撕炞趾螅瑧{材料入庫單和有效發(fā)票到財(cái) 務(wù)科報(bào)銷。2現(xiàn)金報(bào)銷直接持入庫單、有效發(fā)票，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單， 然后由材料科長、副經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，領(lǐng)款人持申請(qǐng)支付單和發(fā) 票到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取支票。3大宗材料采購要簽定購貨合同，合同付款的審17、批報(bào)銷程序由材料科長、副經(jīng)理、總經(jīng)理審簽。4周轉(zhuǎn)材料：由材料科辦理租賃手續(xù)，租賃費(fèi)由項(xiàng)目經(jīng)理及材 料科長會(huì)簽、副經(jīng)理、總經(jīng)理審核后付款。5 機(jī)械費(fèi)的審批報(bào)銷程序中小型機(jī)械、工器具的購買，由材料設(shè)備科先寫報(bào)告，公司副 經(jīng)理審核后，材料設(shè)備科才能購買，超過500元的固定資產(chǎn)要有總經(jīng) 理審批。大中型機(jī)械的租賃，要由項(xiàng)目部及公司副經(jīng)理負(fù)責(zé)租賃，租 賃費(fèi)按照雙方簽訂合同，項(xiàng)目部核算后審報(bào)，公司副經(jīng)理、總經(jīng)理審 核后方能報(bào)銷。辦公用品及車輛費(fèi)用審批報(bào)銷程序1各項(xiàng)目、科室制定購買辦公用品計(jì)劃，填寫申請(qǐng)明細(xì)表，經(jīng) 項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人審簽后，于每刀25日前上報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科長、副 經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，交辦公室購買18、及發(fā)放。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)購買的辦公 用品有：鉛筆、橡皮、壁紙刀、直別針、曲別針、膠帶條、小夾了、 墨水、膠水、復(fù)寫紙、信紙、檔案袋、口取紙。2辦公用品由辦公家統(tǒng)一管理，購買的辦公用品要及時(shí)入庫并 開具入庫單，經(jīng)辦人要及時(shí)持簽有字據(jù)的發(fā)票，到出納處報(bào)銷。3. 辦公室每月末按辦公用品領(lǐng)用情況及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)科，各科室領(lǐng) 用的辦公用品從公司辦公費(fèi)用中開支，項(xiàng)冃上領(lǐng)用的辦公用品開支在 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中負(fù)擔(dān)，并記入項(xiàng)目辦公費(fèi)中。4車輛維修或購買車上工具用具，必須先向辦公室提出申請(qǐng)， 經(jīng)辦人員才能申領(lǐng)支票或現(xiàn)金，報(bào)銷由辦公室主任審核后報(bào)銷，凡交 通工具的加油費(fèi)都由辦公室主任、副經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字。5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷程序19、招待費(fèi)在500元以下由項(xiàng)目經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人同意，超過500 元需提前向總經(jīng)理請(qǐng)示，由直接經(jīng)手人注明事由、報(bào)銷票據(jù)盡量要兩 人以上證明，總經(jīng)理審簽后方能報(bào)銷，報(bào)銷不超過七日。6.其它各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷 因公外出人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須注明事由、人員、地點(diǎn)、時(shí) 間、及各單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷，原則上只報(bào)公交車費(fèi)，特殊情況可 報(bào)銷岀租車費(fèi)，但不超過10天報(bào)銷，否則視為無效票據(jù)。 手機(jī)通話費(fèi)按公司關(guān)于手機(jī)、呼機(jī)報(bào)銷費(fèi)用的規(guī)定執(zhí)行。 試驗(yàn)費(fèi)由試驗(yàn)員專人負(fù)責(zé)，試驗(yàn)不合格的材料，由供貨方負(fù) 擔(dān)費(fèi)用。報(bào)銷由項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、副經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字。 政府各部門收費(fèi)，由行管員及項(xiàng)目經(jīng)理辦理，公司副經(jīng)理、 總經(jīng)理審核后報(bào)20、銷。 現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)由水電工長負(fù)責(zé)，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理核準(zhǔn)，公司副經(jīng)理 審核后由水電工長負(fù)責(zé)交納。2.3三級(jí)財(cái)務(wù)管理控制為保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止舞 弊、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，公司 實(shí)行三級(jí)財(cái)務(wù)管理控制，根據(jù)公司授權(quán)和職責(zé)劃分，各項(xiàng)費(fèi)用開支由 經(jīng)辦人、證明驗(yàn)票人、審核人逐級(jí)核簽，財(cái)務(wù)出納認(rèn)真查驗(yàn)后報(bào)銷， 財(cái)務(wù)科根據(jù)報(bào)銷的原始憑證做記帳憑證，七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理審批, 然后再登記會(huì)計(jì)帳薄，并于月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表，供總經(jīng)理了解公司財(cái)務(wù)收付狀況、掌握資金運(yùn)作，有效保障企業(yè)健康發(fā)展。三、財(cái)務(wù)支出管理制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)支出管理，促進(jìn)企業(yè)合理有效使用有限資金，特 21、制定本制度。3. 1財(cái)務(wù)支出原則：實(shí)行總量控制，分期實(shí)施，權(quán)責(zé)結(jié)合，報(bào)量有據(jù)，“需要”與“可 能”，先報(bào)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后再用款的原則。3.2用款申請(qǐng)計(jì)劃：申請(qǐng)用款計(jì)劃的業(yè)務(wù)內(nèi)容、范圍和申報(bào)部門1主要材料中的鋼材、木材、水泥、電器、水暖、陶瓷材料；結(jié) 構(gòu)中的各種門窗；自有機(jī)械配件；自備中小型機(jī)械；燃料、油料、速 凝劑、催化劑等化工材料；固定資產(chǎn)。除以上材料外，尚未包括的成 批較大宗材料由物資設(shè)備部負(fù)責(zé)并制定用款申請(qǐng)計(jì)劃。2分項(xiàng)包工包料工程，工程上所需地材（如：沙、石、口灰、紅 機(jī)磚、砌塊）、回填土、隔墻板、外租周轉(zhuǎn)材料（如：架管及附件、 鋼模板、跳板）、鐵藝、樓梯欄桿、小五金、混凝土構(gòu)件、保溫材料22、 臨建材料（內(nèi)部調(diào)節(jié)后不足零星部分）、安全網(wǎng)、垃圾清理費(fèi)，由項(xiàng) 目部負(fù)責(zé)制定用款申請(qǐng)計(jì)劃。3基礎(chǔ)處理（包括土方工程）、大型機(jī)械租賃（塔吊、地泵、鏟 車）、商磴、防水由企業(yè)經(jīng)管部負(fù)責(zé)并報(bào)用款申請(qǐng)計(jì)劃。4辦公用品、車輛維修及保險(xiǎn)、耗油由辦公室負(fù)責(zé)并報(bào)用款申請(qǐng)計(jì)劃o5項(xiàng)目上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由項(xiàng)目報(bào)用款申請(qǐng)計(jì)劃（額度由單位現(xiàn)場(chǎng) 經(jīng)費(fèi)本年完成工作量的比例另定）。6試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)由各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)并報(bào)用款申請(qǐng)計(jì)劃。對(duì)用款計(jì)劃要求：1物資設(shè)備部按預(yù)算部門計(jì)算的材料用量、市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)、確定項(xiàng)冃 用量，以施工進(jìn)度確定當(dāng)期用款計(jì)劃，釆購用量（含賒欠量）經(jīng)公司 分工主管負(fù)責(zé)人簽署后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。2. 各項(xiàng)目部簽訂的勞23、務(wù)合同，按勞務(wù)費(fèi)支付辦法，先報(bào)公司主管 生產(chǎn)經(jīng)理簽字，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。3. 工程所需地材、外租周轉(zhuǎn)材料等業(yè)務(wù)，能核量的以預(yù)算部門核 量為準(zhǔn)，不能核量的以合同為準(zhǔn)，用款計(jì)劃由項(xiàng)目部經(jīng)理、公司分管 項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門。4試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)由項(xiàng)目資料員、技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部審 核報(bào)財(cái)務(wù)部。5現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)由水電工長、項(xiàng)目生產(chǎn)副經(jīng)理簽字，報(bào)市場(chǎng)經(jīng)營部 審核，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。6基礎(chǔ)處理（含土方工程）、大型機(jī)械租賃、周轉(zhuǎn)材料、商碇、 防水用款計(jì)劃由經(jīng)管部報(bào)公司分管負(fù)責(zé)人審核，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。7車輛維修及保險(xiǎn)費(fèi)、辦公用品、汽車用油等，由辦公室主任簽 署，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。以上各用款計(jì)劃，各部門每月5日前上報(bào)計(jì)24、劃財(cái)務(wù)部，匯總后報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。3. 3付款程序及報(bào)銷辦法零星釆購用現(xiàn)金，各有關(guān)材料采購人員，由物資設(shè)備部負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)，借1000元備用金，采購零星材料，報(bào)銷按現(xiàn)金管理規(guī)定辦 理。各項(xiàng)目部零星現(xiàn)金，由項(xiàng)冃負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，行管人員借5000 元備用金，用以支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)及零星用款（零星用款指經(jīng)批準(zhǔn)購買 的辦公用品，例如：限定鉛筆、橡皮、壁紙刀、直別針、曲別針、小 夾子、墨水、復(fù)寫紙、檔案袋、口取紙等）。報(bào)銷按現(xiàn)金管理規(guī)定辦 理。3. 3.3使用支票用款審核及結(jié)算辦法1勞務(wù)費(fèi)和分項(xiàng)包工包料工程用款，由項(xiàng)目部填寫勞務(wù)費(fèi)申請(qǐng)支 付單，由市場(chǎng)經(jīng)營部審核，辦理預(yù)付款。竣工結(jié)算款，按結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小 組簽發(fā)的結(jié)算25、單，在確認(rèn)無異后扣除質(zhì)保金及其他應(yīng)扣款項(xiàng)后，按合 同規(guī)定支付。2.購入固定資產(chǎn)需經(jīng)總經(jīng)理簽字后購買。3基礎(chǔ)處理、大型機(jī)械租賃、商妊、周轉(zhuǎn)材料、防水，由企業(yè)經(jīng) 管部報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。外租周轉(zhuǎn)材料和大型機(jī)械租賃的賠償分別 由項(xiàng)目部和企業(yè)經(jīng)管部負(fù)責(zé)，超出使用消耗范圍的賠償分清責(zé)任后支 付用款。4辦公用品、車輛耗油及保險(xiǎn)費(fèi)由辦公室主任簽字。5. 試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)由資料員專人負(fù)責(zé)，并辦理不合格材料由供方付試 驗(yàn)費(fèi)的手續(xù)。支付試驗(yàn)費(fèi)，由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，技術(shù)質(zhì)量部簽字。6. 現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)由水電工長負(fù)責(zé)，報(bào)生產(chǎn)副經(jīng)理和市場(chǎng)經(jīng)營部審核 簽字。7 保安人員工資及費(fèi)用由安全部負(fù)責(zé)按合同規(guī)定審批。8企業(yè)文化、會(huì)議用款、黨務(wù)活動(dòng)用款由黨支部書記審核簽字。9. 以上所有使用現(xiàn)金和支票用款，所取得的外部原始憑證要有單 位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額（大小寫）、附件張數(shù)等內(nèi)容，如填寫不 正確、手續(xù)不全、假發(fā)票者一律不報(bào)銷。10. 以上支取款項(xiàng)均由總經(jīng)理簽字后方可支取。