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1、公司工會財務管理規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 工會現金管理制度根據會計法、工會會計制度和現金管理暫行條例，結合實際制定本制度。 1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。2、工會各項資金均統一納入工會預算會計核算，嚴禁設置“小金庫”和賬外賬。3、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日業務終了，應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。4、每日現金結余數不得超過銀行核定限額，多余現金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與2、實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。5、因工作或業務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續，現金當面點清，工作或業務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。6、工會與外單位的經濟往來，除在規定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按現金管理暫行條例規定執行。工會銀行存款管理制度根據會計法、工會會計制度和人民幣銀行結算賬戶管理辦法，結合工作實際制定本制度。1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。2、所有涉及銀行存款收支業務的辦理均由專人負責，按照業務發生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差3、額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。工會票據管理制度為規范工會經費收入專用收據等票據的使用和管理，結合實際制定本制度。1、從上級工會領用的工會經費收入專用收據（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜4、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。工會財務收支管理制度根據會計法、工會5、會計制度和基層工會經費收支管理辦法，結合實際制定本制度。1、按照工會法、中國工會章程規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。2、工會經費各項收支符合工會法和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。3、遵守預算法以及工會預算管理辦法，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。5、根據上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說6、明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時。6、無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。7、預算收入按照規定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會年度工作計劃，明確工會經費支出范圍，分輕重緩急進行編制。9、年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經本級工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。10、年度預算經批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支7、出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經本級工會委員會同意后執行。11、定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。12、每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。13、工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。14、各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。工會財務處理程序8、管理制度根據會計法、工會會計制度，結合實際制定本制度。1、按照會計基礎工作規范規定和上級工會要求處理會計業務。2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和工會會計制度的要求。4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字9、準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和工會會計制度的要求，記賬及時，文字規范。7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有10、價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。年11、度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部會計電算化工作規范的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。工會內部會計控制及崗位責任制度根據會計法、工會會計制度，結合實際制定本制度。12、1、建立健全內部財會制度，加強內部會計控制，防范化解財務風險。2、一切財務收支必須首先經過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經過復核后才能據以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。3、根據不相容職務相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。4、建立健全崗位責任制，在設置會計人員工作崗位時應做到：凡涉及財產和貨幣資金的收付、結算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期13、財務報表、年度經費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。7、財會人員必須具有一定的專業知識、持有會計從業資格證書、遵守會計職業道德規范。財會人員應當加強業務學習，參加地方財政部門舉辦的繼續教育培訓和上級工會舉辦的業務培訓。8、財會人員保持相對穩定。財會人員的任免應符合法定手續，財會人員調動或離職按照國家有關規定辦理交接手續。工會會計崗位責任制度根據工會會計制度有關規定，結合工作實際制定本制度。1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經費運營管理。2、組織制定本會的各項財務管理制度，并付諸實施。3、認真編制并嚴格執行財務收支計劃、固定資產購建14、方案等。4、參與運行決策和各種經濟合同的擬定，加強事前監督。5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時間和項目公開賬目。6、做好會計檔案的保管工作。 工會出納會計崗位責任制度根據工會會計制度有關規定，結合工作實際制定本制度。1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實際庫存現金核對相符。3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。4、安全保管庫存現金和各種有價證券。5、認真執行現金管理暫行條例各項規定。6、不坐支現金。7、不公款私存。8、不白條抵庫。9、不挪用公款。10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金15、。工會資產管理制度根據工會法、工會會計制度有關規定，結合工作實際制定本制度。1、按照工會固定資產管理辦法及有關政策規定，對固定資產、庫存物品等進行登記、核算、管理和處置。實行工會資產獨立管理。建立健全固定資產卡片。2、加強本級工會固定資產、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產安全完整、賬實相符。3、工會房屋建筑物產權和土地使用權歸屬明確，房屋產權證、土地使用證齊全。4、不得用工會經費進行高風險投資。沒有用工會經費進行擔保的行為。5、嚴格按照工會法、企業破產法、物權法和中華全國總工會有關破產企業工會資產的處置意見，做好破產企業工會資產的處置工作。工會會計檔案管理制度根據工會法、工會會計16、制度有關規定，結合工作實際制定本制度。1、會計檔案是記錄和反映本單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執行工會會計基礎工作規范中會計檔案的管理辦法。2、會計檔案的內容（1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；（2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產臺賬、輔助賬簿；（3）財務報告類：季度報表、年度財務報告，包括會計附表附注及文字說明；（4）其他類：置于存儲介質的年度財務數據，視同會計檔案。3、會計檔案立卷、歸檔會計檔案按職責分工及立卷要求，17、分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。年度會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內裝訂完畢。4、會計檔案日常管理（1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔案，由會計妥善保管。（2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。5、會計檔案的調閱（1）本單位人員調閱，需須經財務主管同意。（2）外單位人員調閱，需持介紹信，經財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續。外單位人員調閱時須有本單位工會財務人員在場。（3）調閱18、人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。（4）查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。6、會計檔案的銷毀（1）超過保管期限需銷毀的會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經工會主席審查批準后銷毀。（2）超過保管期限但未了結的債權債務原始憑證及關聯憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。（3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。工會會計19、電算化管理辦法為規范會計電算化工作，根據財政部會計電算化工作規范和上級工會有關規定，結合工作實際制定本辦法。1、配備與會計軟件相適應的計算機設備專門用于會計電算化工作，不能聯入單位局域網及互聯網，需要聯網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。賬務處理等電子數據定期備份。財務軟件、報表軟件能滿足上級工會及有關方面數據上報、報表上報的要求。2、根據業務特點及電算化標準，分設電算化主管（兼數據管理員）、數據錄入員和數據審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會計電算化專用計算機，不得調閱會計數據和資料，以確保會計數據安全保密。4、操作人員必須在規定的職20、責范圍和使用權限內進行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。5、操作人員不得隨意打開數據庫，不得修改系統軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統管理員進行處理。6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會計電算化硬件設備不得挪作他用，會計核算存儲介質必須放在通風、干燥、防磁的場所，以確保財務工作的正常開展和系統的正常運行。7、規范處理日常賬務。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時計算生成各種會計報表，做到數據準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數據準確無誤。8、做好會計檔案的整理保管工作。會計數據必須做好備份，每月備份一次；年終數據應采用光盤介質備份，以便長期保管。會計憑證按月打印裝訂，會計報表按月打印，會計賬簿年度終了打印并各自裝訂成冊。所有會計資料及時歸檔，專人負責。9、做好會計電算化檔案的移交工作。