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1、旅游開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度及崗位責(zé)任編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一節(jié)、 目的為了強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約，精打細(xì)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗、增加積累，財(cái)務(wù)管理制度在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和精神。如遇財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生矛盾或不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：第二節(jié)、2、資金管理辦法景區(qū)的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財(cái)務(wù)法規(guī)有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。1、 景區(qū)的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，均存入景區(qū)在銀行開(kāi)立的基本賬戶內(nèi)。2、 資金的提取及使用須由董事長(zhǎng)及景區(qū)總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限規(guī)定，及財(cái)務(wù)人員共兩人以上的會(huì)簽，方可支付。3、 銀行賬戶的支票私章由出納保管。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管。4、 資金的收支，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)后的付款通知單，不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況，不予支付。5、 如果在取得發(fā)票之前，應(yīng)在三個(gè)工作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部，予以核準(zhǔn)報(bào)銷。必須先辦理申購(gòu)手續(xù)的前提下。6、 古門的所有營(yíng)業(yè)現(xiàn)3、金收入均按原公司的營(yíng)業(yè)款繳納管理制度辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、 按本管理制度存放在古門內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報(bào)銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。采購(gòu)部備用金：采購(gòu)部的備用金，規(guī)定只作為解決古門零星采購(gòu)，業(yè)務(wù)急用所需。專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理的同意，在特殊情況下個(gè)別部門可獲撥留不超過(guò)人民幣壹仟元的臨時(shí)專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。8、 所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報(bào)的回填4、辦法控制。除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)出支票由銀行賬戶存款回填補(bǔ)充外，其他備用金以報(bào)銷方式回填，報(bào)銷均應(yīng)在指定辦公時(shí)間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在三個(gè)工作日以內(nèi)，所有備用金均采用報(bào)銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理批準(zhǔn)。9、 古門所有費(fèi)用的報(bào)銷，均須經(jīng)古門總經(jīng)理同意(超出權(quán)限應(yīng)由董事同意)，加簽后送財(cái)務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。10、 現(xiàn)金借款。公司嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時(shí)，借款人應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1000元以下（含1000元）由x5、總經(jīng)理審批，借款2000元以下（含2000元）由x總經(jīng)理審批，超出2000元以上借款由總公司董事長(zhǎng)審批。借款人申請(qǐng)臨時(shí)借款時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過(guò)25個(gè)工作日。出納員應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說(shuō)明原因又不歸還借款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予第二次借款。第三報(bào)銷管理制度1、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門主管負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。 2、費(fèi)用的控制實(shí)行6、計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門主管審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。 3、報(bào)銷人整理粘貼相關(guān)單據(jù)并填寫支出證明單或費(fèi)用報(bào)銷單（應(yīng)附批準(zhǔn)后的用款申請(qǐng)單或出入庫(kù)單）報(bào)銷人部門主管審核簽字會(huì)計(jì)復(fù)核簽字總經(jīng)理審批簽字（超除權(quán)限范圍金額須報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批簽字出納可予付款。4所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報(bào)銷憑證后。如果是報(bào)銷采購(gòu)物品的7、，在有保修單、說(shuō)明書的情況下，也應(yīng)附上。5報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報(bào)銷。在填寫現(xiàn)金報(bào)銷單時(shí)要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門主管審核后，送財(cái)務(wù)人員審核辦理報(bào)銷手續(xù)。6財(cái)務(wù)人員核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問(wèn)，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人8、落實(shí)及說(shuō)明。經(jīng)會(huì)計(jì)審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，1000以內(nèi)x總經(jīng)理審批。2000元以內(nèi)x總經(jīng)理審批，2000元以上報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批，未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，不得送總經(jīng)理審批。第四、當(dāng)?shù)卣M(fèi)管理當(dāng)?shù)卣诠砰T每年有一定消費(fèi)，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好登記，隨時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)消費(fèi)情況更好的將每年的消費(fèi)金額在本年消費(fèi)不得跨年度。第五節(jié)、采購(gòu)制度采購(gòu)制度的大原則是：先審批，后購(gòu)買；先驗(yàn)收，后付款。為了加強(qiáng)景區(qū)的成本控制，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特制度本制度。1、 請(qǐng)購(gòu)制度：各部門主管根據(jù)部門經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況及庫(kù)管每月提供的盤存表，每月做好日常物品的采購(gòu)計(jì)劃并填寫采購(gòu)申請(qǐng)單后，交庫(kù)管核對(duì)并簽字，送行政部審批，超越行政部審9、批權(quán)限的，應(yīng)送景區(qū)總經(jīng)理審批，超越景區(qū)總經(jīng)理審批權(quán)限的報(bào)送總公司董事長(zhǎng)審批。2、 采購(gòu)在取得財(cái)務(wù)部門審核及景區(qū)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向市場(chǎng)詢價(jià)，根據(jù)市場(chǎng)行情做好詢價(jià)單后進(jìn)行材料采購(gòu)；采購(gòu)過(guò)程需申購(gòu)人隨同并在后期報(bào)銷的單據(jù)上“證明人：一欄簽字；3、 采購(gòu)材料回景區(qū)后，通知請(qǐng)購(gòu)部門主管確認(rèn)所購(gòu)回物料（以便及時(shí)退還），再交庫(kù)管員辦理入庫(kù)手續(xù)。4、 采購(gòu)依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷程序；5、 工作時(shí)間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購(gòu)部，貨到后，由使用部門主管級(jí)以上人員驗(yàn)收，同時(shí)填寫相關(guān)的收貨證明，簽名后交給采購(gòu)員，并在收貨部上班后的第一個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。6、 若遇特殊情況，急事急辦：采購(gòu)不在景10、區(qū)需電話通知采購(gòu)，請(qǐng)購(gòu)單交給財(cái)務(wù)部門暫管、景區(qū)總理不在景區(qū)由采購(gòu)向執(zhí)總請(qǐng)示后確定是否購(gòu)買。各部門不得私自進(jìn)行采購(gòu)行為。7、 處罰規(guī)定:違反以上規(guī)定者，視情節(jié)性質(zhì)，處以500元每人每次或1000元每人每次的處罰款。8、 最終目標(biāo)：使采購(gòu)達(dá)到統(tǒng)一管理，系統(tǒng)購(gòu)買，控制成本。使景區(qū)的經(jīng)營(yíng)走上良性循環(huán)的軌道。第六節(jié) 資產(chǎn)管理制度a) 概述 為加強(qiáng)資產(chǎn)的申購(gòu)、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考原公司的管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際特點(diǎn)，特制定本制度。1、 資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價(jià)在1002000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低11、值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點(diǎn)是：容易損壞，流動(dòng)性強(qiáng)，是嚴(yán)格管理和監(jiān)控的對(duì)象。2、 以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡(jiǎn)稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。3、 低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財(cái)務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊(cè)登記，進(jìn)行以舊換新的辦法進(jìn)行管理。4、 公司資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采用歷史成本計(jì)價(jià)的方法，固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實(shí)際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過(guò)12期則為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，仍按本制度進(jìn)行管理。5、 建立各類固定資產(chǎn)清冊(cè)，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。當(dāng)月增加的固12、定資產(chǎn)，次月開(kāi)始計(jì)提折舊費(fèi)；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，次月開(kāi)始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?、 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，原則上列入當(dāng)期費(fèi)用，但修理費(fèi)用數(shù)額較大（1萬(wàn)元以上）的修理費(fèi)用，可先列入待攤費(fèi)用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。7、 低值資產(chǎn)的維修費(fèi)均列入當(dāng)期費(fèi)用。第七節(jié)、財(cái)產(chǎn)清查制度為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對(duì)材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二、倉(cāng)庫(kù)保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。三、由行政13、辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。四、對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值易耗品及固定資產(chǎn)造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由行政辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。六、由行政辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第八節(jié)14、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。二、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對(duì)相符。五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)庫(kù)帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。七、對(duì)出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)15、算、申報(bào)工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作。第九節(jié)、出納人員崗位責(zé)任制本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。二、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫(kù)，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，要查明原因，長(zhǎng)款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的16、順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。八、加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審17、查簽字后，方能交會(huì)計(jì)做帳。10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批的憑據(jù)付款。11.出納不得擅自借款給員工，借款必須有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。12、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。第十節(jié)、庫(kù)管人員的職責(zé)1、按時(shí)到達(dá)工作崗位，到崗后巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)上報(bào)。2、認(rèn)真做好倉(cāng)庫(kù)的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉(cāng)庫(kù)，合理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)，危險(xiǎn)隱患。3、物資到庫(kù)后庫(kù)管員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)，經(jīng)使用人員或請(qǐng)購(gòu)人員及檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫(kù)；4、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后，庫(kù)管員及時(shí)填寫入庫(kù)單，經(jīng)使用人、部門主管簽字后，庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部18、各持一聯(lián)做賬，使用部門留存一聯(lián)備查；5、庫(kù)管要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時(shí)刻拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)；5.1為經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購(gòu)物資；5.2與合同計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)單不相符的采購(gòu)物資；5.3與要求不相符的采購(gòu)物資。6、因經(jīng)營(yíng)急需或其他原因不能形成入庫(kù)的物資，庫(kù)管員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收，并及時(shí)填補(bǔ)入庫(kù)單；7、物資入庫(kù)后，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類分區(qū)碼放，做到二齊、三清、四號(hào)定位。8、庫(kù)管員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤點(diǎn)，若發(fā)現(xiàn)誤差需及時(shí)找出原因并更正；9、庫(kù)存信息及時(shí)呈報(bào)。并填制進(jìn)、領(lǐng)、存日?qǐng)?bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性；10、庫(kù)管員憑領(lǐng)料人的領(lǐng)料單如實(shí)頒發(fā)，若領(lǐng)料單上主管或執(zhí)行總經(jīng)理未簽字19、字據(jù)不清或被涂改的，庫(kù)管員有權(quán)拒絕發(fā)放物資；11、庫(kù)管員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守先進(jìn)先出的倉(cāng)庫(kù)管理制度原則；12、庫(kù)管員隨時(shí)掌握各種物資的儲(chǔ)備情況，庫(kù)存物資不得超過(guò)上限量，若低于下限量需及時(shí)填寫申購(gòu)單批購(gòu)進(jìn)，保障物資供應(yīng)；13、任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從庫(kù)內(nèi)拿走物資，不得在貨架位或貨架中亂翻亂動(dòng)，庫(kù)管員有權(quán)制止和糾正其行為；14、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新；領(lǐng)用的各種工具均要上工具卡，并由領(lǐng)用人和執(zhí)行總經(jīng)理簽字；15、由于生產(chǎn)計(jì)劃更改引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并把你退庫(kù)手續(xù)；16、廢品物資退庫(kù)，庫(kù)管員根據(jù)廢品損失報(bào)告單進(jìn)行查驗(yàn)后，入庫(kù)并做好記錄和標(biāo)識(shí)。第十一節(jié)、采購(gòu)人員的職責(zé)1、20、完成公司各類物資的采購(gòu)任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開(kāi)源節(jié)流，達(dá)到控制成本的目的。2、在從事采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要遵紀(jì)守法，講信譽(yù)，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。3、采購(gòu)員必須經(jīng)常了解自己購(gòu)進(jìn)貨物的質(zhì)量，以及使用部門的意見(jiàn)。4、采購(gòu)員必須經(jīng)常了解市場(chǎng)行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時(shí)滿足使用部門對(duì)貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價(jià)格和采購(gòu)費(fèi)用等方面的要求。5、采購(gòu)員有義務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)及使用部門的積壓物資或長(zhǎng)期不使用的物品，進(jìn)行處理及退貨工作。一、 處罰規(guī)定:違反以上規(guī)定者，視情節(jié)性質(zhì)，處以500元每人每次或1000元每人每次的處罰款。二、 最21、終目標(biāo)：使采購(gòu)達(dá)到統(tǒng)一管理，系統(tǒng)購(gòu)買，控制成本。使景區(qū)的經(jīng)營(yíng)走上良性循環(huán)的軌道。景區(qū)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付流程及總經(jīng)理權(quán)限、財(cái)務(wù)人事管理規(guī)定 為了進(jìn)一步規(guī)范景區(qū)費(fèi)用報(bào)銷及資金支付流程，合理控制景區(qū)費(fèi)用，節(jié)流增效。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及景區(qū)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求的要求，結(jié)合景區(qū)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本流程及以下相關(guān)管理規(guī)定。一、 景區(qū)費(fèi)用報(bào)銷及支付流程報(bào)銷人整理粘貼相關(guān)單據(jù)并填寫支出證明單或費(fèi)用報(bào)銷單（應(yīng)附批準(zhǔn)后的用款申請(qǐng)單或出入庫(kù)單）報(bào)銷人部門主管審核簽字景區(qū)會(huì)計(jì)復(fù)核簽字景區(qū)總經(jīng)理審批簽字（超除權(quán)限范圍金額須報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批簽字出納可予付款。二、 景區(qū)工資、福利審批流程及招待費(fèi)支付流程工資發(fā)放審批22、流程：會(huì)計(jì)根據(jù)人事部主管已審核工資福利明細(xì)表匯總表會(huì)計(jì)簽字景區(qū)總經(jīng)理簽字總公司董事長(zhǎng)核準(zhǔn)出納可予付款。（注：每月工資和重要節(jié)日福利發(fā)放前，必須上報(bào)工資明細(xì)匯總表總公司董事長(zhǎng)審批后方可發(fā)放工資，匯總表格式參見(jiàn)附表（一），附表（二），匯總表必須與實(shí)際發(fā)放明細(xì)金額一致，一律不得弄虛作假。）招待費(fèi)報(bào)銷：申請(qǐng)招待人財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理董事長(zhǎng)出納可予付款。（注:招待費(fèi)包括因工作需要在景區(qū)內(nèi)餐飲、娛樂(lè)等招待及購(gòu)買禮品，特產(chǎn)等發(fā)生費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生前須報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批并約定招待限額及費(fèi)用額度，根據(jù)招待適用附表（三）、報(bào)銷時(shí)須附董事長(zhǎng)審批同意的申請(qǐng)表。）三、 景區(qū)總經(jīng)理權(quán)限 為了加強(qiáng)景區(qū)經(jīng)營(yíng)管理，總公司特授予景區(qū)總經(jīng)理23、以下批準(zhǔn)權(quán)限：1、 景區(qū)總經(jīng)理（x總）可批準(zhǔn)不超過(guò)（含）2000元的一次性費(fèi)用報(bào)銷。2、 景區(qū)副總經(jīng)理（x總）可批準(zhǔn)不超過(guò)（含）1000元的一次性費(fèi)用報(bào)銷。3、 景區(qū)總經(jīng)理可批準(zhǔn)不超過(guò)（含）2000元的借款。超過(guò)以上權(quán)限須報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批。四、 景區(qū)付款支付流程：合同負(fù)責(zé)人申請(qǐng)付款財(cái)務(wù)主管景區(qū)總經(jīng)理董事長(zhǎng)出納可以予付款。五、 總公司與景區(qū)資金調(diào)撥流程需調(diào)入資金方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)調(diào)出方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人董事長(zhǎng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)可予付款。注：1、須由董事長(zhǎng)審批方可支付的費(fèi)用，情況緊急可以電話請(qǐng)示，董事長(zhǎng)同意后準(zhǔn)予支付，待董事長(zhǎng)集中補(bǔ)簽字時(shí)一并補(bǔ)辦手續(xù)。2、須由董事長(zhǎng)簽字的報(bào)銷單，每周一定期通過(guò)出納交董事長(zhǎng)。五、24、財(cái)務(wù)人事管理及薪酬審批管理規(guī)定總公司包括景區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行總公司董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)制，財(cái)務(wù)人員的人事任免及薪資方案審批由董事長(zhǎng)直接分管。并對(duì)總公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直管理?？偣矩?cái)務(wù)主管直接對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。附：表一表二表三六、 本規(guī)定解釋權(quán)歸屬總公司財(cái)務(wù)部。七、 本規(guī)定經(jīng)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后生效。內(nèi)部稽核制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度?？偣矩?cái)務(wù)經(jīng)理每月定期對(duì)財(cái)務(wù)人員或崗位，按內(nèi)部稽核制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；2.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3.對(duì)銀行及現(xiàn)金的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內(nèi)容。