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1、進(jìn)出口公司壞帳損失內(nèi)部審計、財務(wù)報銷制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財務(wù)管理制度第一節(jié) 資金管理第二節(jié) 壞帳損失管理第三節(jié) 內(nèi)部審計管理第四節(jié) 離任離職審計制度第五節(jié) 費用支出和預(yù)提費用規(guī)定第六節(jié) 財務(wù)報銷規(guī)定第七節(jié) 付款管理辦法第一節(jié) 資金管理一、股份公司財務(wù)對緊密層成員（指絕對控股和相對控股企業(yè)）的資金進(jìn)行統(tǒng)一籌措和調(diào)配使用，股份公司財務(wù)將按企業(yè)收匯考核指標(biāo)和注冊資本確定授信額度。二、各公司授信額度由定額內(nèi)借款、定額外借款、出口押匯、進(jìn)口開證等組成。定額內(nèi)借款按出口收匯考核基數(shù)每美元配1.2元，進(jìn)口付匯每美2、元配2.4元周轉(zhuǎn)4次，年末按實際收匯、付匯實績清算；出口押匯額度按出口收匯考核基數(shù)每美元配0.15美元，周轉(zhuǎn) 4次與各公司股本金按8.20匯率折美元之和；進(jìn)口開證每美元配0.3美元周轉(zhuǎn)4次與各公司股本金按8.20匯率折美元之和。各公司最高授信額度由定額內(nèi)借款額與押匯額度之和，超授信額度貸款時以經(jīng)營責(zé)任人個人財產(chǎn)作擔(dān)保辦理借款。三、各生產(chǎn)企業(yè)定額內(nèi)借款：按年初銷售計劃每元配0.2人民幣周轉(zhuǎn) 4次計算，年末按銷售收入實績清算，最高借款額度按股本金額大小封頂或以法人代表人（或經(jīng)營者）的個人財產(chǎn)擔(dān)保辦理借款。四、各公司每天將超10萬元資金及時存入股份公司財務(wù)帳戶作為各公司存款，股份公司財務(wù)將定期對各帳3、戶進(jìn)行抽查和公布結(jié)果。五、借款和存款的結(jié)息計算為每季第三個月的19日和借款到期日。六、股份公司內(nèi)部各成員單位之間不得互相借款、向外單位借款和向職工集資，若違反本規(guī)定將處以3萬元以上的罰款。七、各企業(yè)不得對外出借資金。確因業(yè)務(wù)需要對外出借資金的，確定責(zé)任人和責(zé)任部門后，需報股份公司總經(jīng)理審批，由股份公司統(tǒng)一出借，并按股份公司財務(wù)規(guī)定的有關(guān)借款手續(xù)辦理。第二節(jié) 壞帳損失管理一、壞帳損失內(nèi)容1、應(yīng)收外匯帳款逾期1年以上或經(jīng)追債機構(gòu)催討后無希望收回。2、應(yīng)收帳款逾期2年以上或經(jīng)法律機構(gòu)催討無希望收回。3、因自然災(zāi)害、意外事故、失竊或責(zé)任事故造成商品、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金等財產(chǎn)損失。4、庫存商品時間超過2年且4、無銷路。二、壞帳損失審批程序和權(quán)限1、壞帳損失金額在2萬元以下填寫壞帳損失審批單由所在公司經(jīng)理審批后沖入當(dāng)期損失，并對相關(guān)責(zé)任人、審批人按外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理進(jìn)行處理。2、壞帳損失金額在2萬元以上至50萬元以下填寫壞帳損失審批單由所在公司經(jīng)理報本公司董事會審批。并對相關(guān)責(zé)任人、審批人按外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理進(jìn)行處理后報股份公司經(jīng)理室核準(zhǔn)作當(dāng)期損失。3、壞帳損失金額在50萬元以上填寫壞帳損失審批單由所在公司董事會討論后，經(jīng)股份公司總經(jīng)理室審核，報地稅局批準(zhǔn)后沖入所在公司當(dāng)期損失，并對相關(guān)責(zé)任人、審批人按外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理進(jìn)行處理。三、帳務(wù)處理和考核規(guī)定1、逾期應(yīng)收外匯帳款和應(yīng)收帳款：逾期3個月時100%沖減5、當(dāng)期考核利潤，逾期超過2年以上經(jīng)追債機構(gòu)催討后無希望收回經(jīng)審批后按實際損失作壞帳處理沖當(dāng)期損益，對沖減考核利潤按實際損失作相應(yīng)調(diào)整。2、財產(chǎn)損失：在發(fā)生損失時按預(yù)計損失全額沖減當(dāng)期考核利潤，經(jīng)保險公司索賠完畢后和審批后將凈損失沖減當(dāng)期損益并對沖減考核利潤按實際損失作相應(yīng)調(diào)整。3、積壓庫存商品：逾期3個月時100%沖減當(dāng)期考核利潤，累計超過2年以上經(jīng)審批后按實際損失作壞帳處理沖當(dāng)期損益并對沖減考核利潤按實際損失作相應(yīng)調(diào)整。4、對于已經(jīng)股份公司董事會確定認(rèn)為壞帳的項目，如能收回或部分收回，按收回金額扣除發(fā)生費用后余款的15%以內(nèi)獎給有關(guān)人員。四、各公司對風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)應(yīng)積極做好信用保險的投保工作，6、一旦發(fā)生應(yīng)收外匯帳款逾期現(xiàn)象，按質(zhì)量體系文件進(jìn)入有關(guān)處理程序。已投保的必須及時向保險公司提出索賠并提交有關(guān)資料。財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)做好公司各項財產(chǎn)保險投保工作，一旦發(fā)生各種自然或意外事故，使公司財產(chǎn)遭受損失，要及時會同有關(guān)部門通知保險公司勘察并估價補償。第三節(jié) 內(nèi)部審計管理股份公司內(nèi)部審計員負(fù)責(zé)對股份公司所屬各單位的經(jīng)營活動中的財務(wù)管理、財務(wù)核算、財務(wù)制度執(zhí)行等情況進(jìn)行審計、監(jiān)督。一、具體內(nèi)容1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、進(jìn)口管理員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司ISO9001質(zhì)量體系操作手冊規(guī)定辦理，并按季匯總并做好檢查記錄和服務(wù)工作差錯表記錄，作為對各崗位工作人員崗位責(zé)任制考7、核的重要依據(jù)。2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算單位經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按倉庫管理核算和管理商品。4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按壞帳損失管理和外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按資金管理運營公司資金。7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、審計和監(jiān)督各單位購置28、000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。二、審計要求1、各單位在每半年末次月8日前上交會計報表、 財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。2、各單位在每半年末次月10日前上交經(jīng)營實績的自查報告，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。3、各單位提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。4、各單位所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。5、各生產(chǎn)企業(yè)在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，9、每一不符點扣績效工資400元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理賠償。7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理賠償。8、各企業(yè)上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9、各單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對審計報告有異議，可提出申請，由股份公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，股份公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的單位有權(quán)給予處罰。第四節(jié) 離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)干部任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有干部職工離10、任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的經(jīng)營和管理情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：各公司經(jīng)理助理以上的干部（包括主持工作的負(fù)責(zé)人）：1、反映任期內(nèi)企業(yè)改革情況，產(chǎn)生的效果，存在的問題和改進(jìn)的辦法。2、職工使用和變動情況，有否充分發(fā)揮員工的積極性。3、如何加強企業(yè)內(nèi)部管理的，采取了哪些重大措施，使企業(yè)取得較好效益。哪些需要改進(jìn)。管理中有否失誤而引起經(jīng)濟損失或因嚴(yán)重違反股份公司管理制度，造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。4、企業(yè)經(jīng)營情況：任期內(nèi)各年度進(jìn)出口情況，各年度完成指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。5、任期內(nèi)11、企業(yè)財務(wù)狀況：根據(jù)內(nèi)部審計管理內(nèi)容反映問題；著重要反映企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況，債權(quán)應(yīng)有對方的確認(rèn)書，債務(wù)應(yīng)有對方的往來帳對帳單；詳細(xì)說明預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫存存在的問題和該承擔(dān)的責(zé)任，并提出具體處理的辦法；應(yīng)結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品；交接已發(fā)生而未入帳或已入帳未發(fā)生的有關(guān)經(jīng)營方面的事項；移交自己操作的業(yè)務(wù)。6、詳細(xì)說明企業(yè)的遺留問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。7、對企業(yè)的不斷發(fā)展提出建議。各公司部經(jīng)理（分公司經(jīng)理級）和普通職工：1、反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。2、反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采12、取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴(yán)重違反股份公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。3、經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門年度進(jìn)出口情況，完成指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。5、結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。6、詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。7、對企業(yè)提出合理化建議。三、在個人總13、結(jié)的基礎(chǔ)上，各公司經(jīng)理助理以上由股份公司辦公室和股份公司財務(wù)科進(jìn)行審計；各公司部經(jīng)理以下，由所在公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報股份公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，股份公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本單位（部門）。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。第五節(jié) 費用支出和預(yù)提費用規(guī)定一、利息及手續(xù)費的計提1、按出口退稅情況計提退稅息，稅款退入后將預(yù)提的退稅息沖各業(yè)務(wù)員的利息。2、每月按退稅申報金額的0.3%預(yù)提出口退稅代理費，在各業(yè)務(wù)員財務(wù)費用-手續(xù)費中列支。3、月末按股份公司借14、款總額，以股份公司規(guī)定的利率計提借款息。二、工資、福利費、工會費及職工教育經(jīng)費職工基本工資按工資、獎金、福利的規(guī)定提取和按實列支。效益工資按每美元出口收匯額0.07元內(nèi)計提，各公司可根據(jù)獎金發(fā)放總額作適當(dāng)調(diào)整，獎金發(fā)放額度必須控制在效益工資計提總額90%以內(nèi)。每月末按應(yīng)付工資貸方發(fā)生額的14%計提職工福利費。每月末按應(yīng)付工資借方發(fā)生額的2%計提工會經(jīng)費。每月末按應(yīng)付工資借方發(fā)生額的1.5%計提職工教育經(jīng)費。三、折舊費在每季末計提折舊，除房產(chǎn)外的固定資產(chǎn)一般應(yīng)采用快速折舊法。四、預(yù)提進(jìn)出口商品的各種運、保、傭費當(dāng)月已做出口、進(jìn)口銷售而未支付運、保、傭費，根據(jù)盈虧核算表的金額進(jìn)行預(yù)提。五、壞帳準(zhǔn)備15、金1、發(fā)展基金按出口總額的0.5%提取，不計入公司實際利潤，不參與紅利分配，視同各公司經(jīng)理考核利潤，超0.5%提取發(fā)展基金視同經(jīng)理考核利潤。2、為規(guī)范會計操作，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)國家財政部發(fā)布的股份有限公司會計制度有關(guān)會計處理問題補充規(guī)定（財會字199935號），對股份公司和下屬控股公司應(yīng)收帳款和其它余額按“應(yīng)收帳款余額百分比法”提取5%-40%以內(nèi)的壞帳準(zhǔn)備金。3、放債業(yè)務(wù)須向股份公司交納0.5的信用風(fēng)險金，收匯后50%返還。六、業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)員經(jīng)營的合理需要而支付的費用，各單位業(yè)務(wù)招待費總支出在以下范圍內(nèi)適度、從緊、按實列支。超支部分除重大活動經(jīng)股份公司總經(jīng)理審批外在稅16、后利潤中列支。1、全年出口收匯、進(jìn)口用匯在1500萬美元以下部分按每萬美元可列支200元計算。2、全年出口收匯、進(jìn)口用匯在1500萬美元以上部分按每萬美元列支100元計算。各業(yè)務(wù)員招待費每1萬美元出口收匯、進(jìn)口用匯可在100元內(nèi)列支，超支部分在獎金中列支。七、大樓內(nèi)共同費用1、大樓內(nèi)的水電費按樓層面積按實每季預(yù)收取，年終根據(jù)實際發(fā)生額進(jìn)行結(jié)算；電話、傳真、復(fù)印費、打印費等按實結(jié)算；大樓維修養(yǎng)護(hù)費（A樓東區(qū)每月2萬元，A樓西區(qū)1.8萬元。B樓每層3.8萬元），向各子公司收取。各子公司應(yīng)及時支付并列入當(dāng)期費用。2、費用收取規(guī)定經(jīng)營管理費：按各單位出口額的0.5%收取，其中超過1200萬美元部分按017、.25%收取，超過2500萬美元部分按0.125%收取。進(jìn)口按進(jìn)口總額的0.3%收取，其中超過1200萬美元部分減半收取。 電腦網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費：每個接口每月收取30元。股份公司委派主辦會計做好各公司財務(wù)核算，每百萬美元進(jìn)出口總額收費5000元，不到100萬美元最低收費5000元，超1000萬美元部分按2500元收取，超2000萬美元按1250收取，生產(chǎn)企業(yè)及服務(wù)性公司按每百萬元營業(yè)額2500元收取。主辦會計的工資、福利獎金、各種費用由股份公司財務(wù)列支。自屬企業(yè)、境內(nèi)外分支機構(gòu)財務(wù)由各單位管理考核。八、預(yù)提各種大型交易會會費、出國費用各公司根據(jù)預(yù)計的參展出國人數(shù)、攤位費用做好各種交易會、出國費預(yù)提，18、在交易會、出國回來當(dāng)月按實開支并沖減預(yù)提費用，不足部分列入當(dāng)期費用支出。九、修理費用企業(yè)發(fā)生的修理費用一般計入當(dāng)期管理費用，固定資產(chǎn)的修理費用發(fā)生的數(shù)額較大，可采用待攤或預(yù)提的方法，實行待攤方法的修理費一般在1年內(nèi)攤完。實行預(yù)提的修理費用列入當(dāng)期費用，以后發(fā)生的修理費用從預(yù)提費用中列支。十、低值易耗品低值易耗品攤銷方法，原則上可實行500元以下一次性攤銷方法，500元以上按五、五攤銷即當(dāng)年攤銷50%，余50%分2年攤銷完畢。十一、遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)也稱遞延費用，是指企業(yè)發(fā)生的費用，不能全部計入當(dāng)期損益，而應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷處理的有關(guān)費用。它包括開辦費、租賃財產(chǎn)裝修費、裝璜支出等以及攤銷期在一19、年以上的固定資產(chǎn)修理費用。遞延費用要求在2年內(nèi)攤銷完畢，每月末按應(yīng)分?jǐn)偟姆蓊~計入當(dāng)期費用。十二、勞動保險費各公司按規(guī)定提取在職人員的退休養(yǎng)老金、大病、工傷保險金、失業(yè)保險金、生育保險金、住房公積金等。規(guī)定職工自己負(fù)擔(dān)部分應(yīng)向職工收取或在工資中代扣代繳。第六節(jié) 財務(wù)報銷規(guī)定每一項費用報銷必須由經(jīng)辦人簽字和相應(yīng)權(quán)限范圍領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可報銷，具體明確規(guī)定如下：一、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定按有關(guān)經(jīng)營責(zé)任制規(guī)定予以核定，在核定金額內(nèi)開支，由經(jīng)辦人簽字，子公司經(jīng)理可授權(quán)分公司經(jīng)理審批；2000元以下經(jīng)辦人簽字，子公司經(jīng)理審批。招待費用單筆支出2000元以上的由股份公司總經(jīng)理審核。二、通訊費用1、個人通訊費用包20、括個人手機話費、小靈通話費、住宅電話費等，一般員工每月報銷話費100元以內(nèi)，中層干部報銷200元以內(nèi)，公司經(jīng)理助理以上報銷400元以內(nèi)。2、業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員可按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮50%以內(nèi)。三、私車費用中層以上干部，銅獎以上業(yè)務(wù)員，憑發(fā)票每年限報10000元以內(nèi)。公司經(jīng)理或銀獎以上業(yè)務(wù)員，每年限報20000元以內(nèi)。四、旅差費報銷規(guī)定1、住宿標(biāo)準(zhǔn)：一般員工每人每天100元以內(nèi)，中層以上干部每人每天200元以內(nèi)。超支部分個人負(fù)擔(dān)30%。特殊情況需提前征得所在公司領(lǐng)導(dǎo)同意。 2、交通及伙食補貼：慈溪市外寧波市內(nèi)每人每天20元，寧波市外每人每天30元，省外每人每天40元。3、報銷時間：出差、出國回來后十五天21、內(nèi)與財務(wù)結(jié)清，對逾期不結(jié)帳的借款按月息2%由財會部門在借款人所得中予以扣除，直至扣清為止。五、 醫(yī)藥費報銷規(guī)定按工資、獎金、福利的規(guī)定執(zhí)行。六、 入托入學(xué)補貼 凡是股份公司及所屬企業(yè)在編人員，能連續(xù)三年完成公司（部門）下達(dá)的主要指標(biāo)或工作任務(wù)的（業(yè)務(wù)員在出口創(chuàng)匯超30萬美元、進(jìn)口銷售超30萬美元，且利潤達(dá)到6萬元，管理人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)成績顯著的），由所在單位應(yīng)在經(jīng)濟上幫助其解決子女入托、入學(xué)問題，具體為入托貼1000元、入學(xué)貼2000元、考入重點大學(xué)貼3000元。當(dāng)年有效，過期不補。七、幼托費、獨生子女費按有關(guān)規(guī)定由辦公室造冊編制發(fā)放清單，各公司領(lǐng)導(dǎo)審批發(fā)放。八、駕駛員里程補貼規(guī)定每年根據(jù)實際里22、程數(shù)按每公里0.10元結(jié)算。九、股份公司辦公室費用報銷規(guī)定股份公司辦公室負(fù)責(zé)人審批權(quán)限(1)股份公司辦公室的基本工資、加班工資、獎金、節(jié)假日福利、幼托費、獨生子女費、醫(yī)藥費門診備用金、職工住院醫(yī)藥費等。(2)股份公司辦公室的旅差費、郵電業(yè)務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品、修理費、教育經(jīng)費等報銷金額在2000元以下報銷憑證。工會負(fù)責(zé)人審批權(quán)限工會費支出金額在200元以下報銷憑證。各公司可根據(jù)本公司實際制訂實施細(xì)則，報股份公司批準(zhǔn)后實施。第七節(jié) 付款管理辦法一、自營出口業(yè)務(wù)（1）正式簽訂外銷合同前，財務(wù)人員做好每票自營出口業(yè)務(wù)的外銷合同的合同評審，根據(jù)合同情況分級提示，即一般合同由業(yè)務(wù)公司經(jīng)理審批，重大23、合同由公司總經(jīng)理室審批，并在合同評審表中簽具意見。（2）簽訂收購合同前，先由財務(wù)人員對外銷合同、信用證副本、盈虧核算表進(jìn)行核算，對單票采購合同金額50萬元以上進(jìn)行合同評審，并存檔，作為收匯和付款、核算的依據(jù)。 （3）貨物出運后，業(yè)務(wù)員憑工廠增值稅發(fā)票、增值稅專用稅票和復(fù)印件（或開具稅票承諾書）；驗貨報告單或商檢單；進(jìn)倉單或提單復(fù)印件；單票采購在200萬元以上提供供方質(zhì)量監(jiān)控意見書；付款通知書，由部經(jīng)理審核，業(yè)務(wù)公司經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)審批簽字后，交財務(wù)科。（4）財務(wù)人員將增值稅發(fā)票貨物計量單位、數(shù)量、單價、總計金額與已核價的內(nèi)銷合同核對，并嚴(yán)格審核所附單據(jù)，正確無誤后簽字支付貨款。（5）出納員必須根24、據(jù)付款通知單中財務(wù)人員和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字金額支付貨款。（6）貨已出運未開具增值稅發(fā)票支付貨款時，應(yīng)附開具稅票承諾書。二、代理出口業(yè)務(wù)（1）業(yè)務(wù)員簽訂代理協(xié)議后，應(yīng)將一份代理協(xié)議交財務(wù)備案；（2）代理貨物出運結(jié)匯后，業(yè)務(wù)員憑工廠增值稅發(fā)票、增值稅專用稅票及復(fù)印件、提單復(fù)印件、結(jié)匯單填寫付款通知書，部經(jīng)理審核，業(yè)務(wù)公司經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)審批簽字后，交財務(wù)人員核算；（3）財務(wù)負(fù)責(zé)人員根據(jù)付款通知書、代理協(xié)議書、結(jié)匯單核算扣下代理費、代墊費用等后簽字同意付款；（4）出納員必須根據(jù)付款通知單中財務(wù)人員和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽具金額支付貨款；（5）押匯后所付貨款，付款時應(yīng)附代理出口收匯風(fēng)險責(zé)任書和不可撤銷擔(dān)保書。三、進(jìn)口25、付匯1、進(jìn)口開證由各公司填妥單據(jù)后統(tǒng)一交股份公司財務(wù)辦理；2、各公司在接到進(jìn)口付款通知書后，在付匯前二天將款項劃入股份公司財務(wù)開設(shè)的帳號，因故未備足，應(yīng)支付每日萬分之五違約金；3、進(jìn)口單據(jù)由股份公司財務(wù)統(tǒng)一向銀行提取。四、定金、預(yù)付款5萬元以內(nèi)，由各公司經(jīng)理審批，報股份公司財務(wù)科（金橋公司）資金管理員備案，5萬元以上由股份公司總經(jīng)理室審批。未按規(guī)定操作，按違規(guī)金額10-50%，向違規(guī)公司處以罰金，并對主要責(zé)任人按外貿(mào)經(jīng)營風(fēng)險管理辦法規(guī)定予以處罰。五、國內(nèi)外運雜費、其他證、單雜費，原則上都由公司將結(jié)算單據(jù)交各公司財務(wù)科，各公司財務(wù)科將單據(jù)交業(yè)務(wù)員確認(rèn)、核對，部經(jīng)理審核后支付。六、保險費（貨運險和出口信用險）由股份公司統(tǒng)一對外統(tǒng)保支付保險費，貨運保險費由進(jìn)出口股份有限公司年初根據(jù)商定的金額按季向各公司收取，信用保險根據(jù)實際保險額由進(jìn)出口股份有限公司向各公司收取。七、國外傭金、理賠費，憑協(xié)議、結(jié)匯水單復(fù)印件、支付傭金申請表，由部經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批（超過5%的由股份公司經(jīng)理室審批）股份公司財務(wù)報外管局批準(zhǔn)后支付。