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1、通信分公司財務會計管理暫行辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄一、會計核算原則及要求：2二、財務報表編制要求2三、資金管理3四、嚴格執行費用報銷審核制度3五、加強代辦費支付的管理3六、加強成本控制3七、固定資產實物管理3八、發票管理3九、印章管理4十、會計檔案管理4十一、經濟合同管理4xx聯通xx縣分公司存貨管理流程5一、領用數量和金額的確定：5二、銷售數量和金額的確定：5三、建立存貨明細帳：5四、上報各種存貨報表：5（一）報本月列支的損益科目金額和往來款余額：5（二）報本月結轉成本明細表：5（三）報庫存商品明2、細表：5五、存貨管理流程圖：5通信xx分公司xx縣分公司財務管理暫行辦法一、會計核算原則及要求：（一）核算原則：謹慎性、相關性、配比性、一致性、及時性（二）核算要求：會計科目按照公司財務部要求進行設置，正確處理會計事項，真實反映經濟業務。正確歸集費用，嚴格區分經營性支出和資本性支出；按照權責發生制原則進行核算，不得擅自超前或延后列支。營業款結算分專業核算，各種營業收入必須真實、及時、完整反映，不得漏計、錯計收入。 二、財務報表編制要求報表編制應遵循真實、完整、準確、及時的原則，不得虛報、漏報。三、資金管理按照收支兩條線核算的要求，開設銀行帳戶，即：收入帳戶、結算帳戶。（一）加強資金管理，嚴格遵3、循公司制定的資金管理辦法。當天的營業款，必須在下午17點以前存入收入帳戶，結帳以后的營業款，于次日上午存入銀行，不得擅自另存私人帳戶，確保資金的安全和完整。每月按規定將收入上劃公司帳戶，不得截留收入。（二）加強結算帳戶資金的管理，即：公司根據預算撥付的資金，僅限于支付分公司經營成本和費用，要合理安排資金，提高資金的使用效率，不得用于支付與經營無關的費用等；收取經銷商的保證金，存入結算帳戶，按單位名稱作往來帳處理。四、嚴格執行費用報銷審核制度按照公司制定的審核權限、報銷標準及發票的合法性進行審查，簽字齊全，方可報銷，對超標的費用或發票不合格，不予報銷。五、加強代辦費支付的管理代辦費支付原則：合法4、性、真實性、合理性。代辦費支付對象：代理商、經銷商、承銷商等代辦費支付依據：憑稽核后的返費報表，經簽字齊全，代理商提供相應金額的發票，方可支付，嚴禁預支代辦費。六、加強成本控制嚴格執行預算管理，費用的支出嚴格控制在預算范圍內，對超支的費用要進行分析，并制定措施進行控制，若因特殊原因，需要增加預算，必須寫書面申請，經相關領導審批后，方可調整。七、固定資產實物管理根據公司制定固定資產管理辦法，建立固定資產實物明細帳及卡片，按照財務部的要求進行管理，確保資產的完整和安全，隨時掌握固定資產的增減變動情況，每半年對固定資產進行全面清查，做到帳實相符，若發現不符，及時查找原因，并向公司財務部報告。八、發票5、管理嚴格執行公司制定的發票管理辦法（聯通xx縣分公司發票管理規定（SP-CQ-QX-09）文件，指定專人管理，即：對發票的領用及收回進行登記，并順號整理，若不按發票有關規定使用發票，一律按發票管理條例進行處罰。九、印章管理財務印鑒章，出納分管一枚（私章），會計分管一枚（財務專用章），嚴禁一人管理印鑒章，若有違反規定，將嚴肅處理。十、會計檔案管理每月將會計憑證、會計報表進行整理并裝訂成冊，憑證裝入檔案盒，寫明時間和憑證編號；每年將會計帳簿打印，按總帳、明細帳分別裝訂成冊，以備查。十一、經濟合同管理（一）執行xx縣分公司經濟合同管理辦法SP-CQ-QX-10。（二）建立經濟合同管理臺帳，作好付款及6、發票記錄。（三）經濟合同按照合同編號，進行管理。十二、本辦法從頒布之日起執行，原通信xx分公司區縣分公司財務管理辦法（聯通渝財字2002408號、聯通渝財字200413號）文同時廢止。特此通知附件：存貨管理流程附件：xx聯通xx縣分公司存貨管理流程一、領用數量和金額的確定：區縣分公司領用的存貨數量每月必須與公司總庫核對，領用的金額每月由公司財務部確定后入帳。二、銷售數量和金額的確定：存貨的銷售數量由區縣分公司根據銷售報表稽核銷售數量后確定本月的銷售數量。銷售金額按先進先出法計算出本月的銷售金額。三、建立存貨明細帳：根據領用數量、金額和銷售數量、金額按每一種存貨建立數量和金額式明細帳。四、上報各7、種存貨報表：（一）報本月列支的損益科目金額和往來款余額：見附表：存貨并帳明細表（二）報本月結轉成本明細表：見附表：結轉成本明細表（三）報庫存商品明細表：見附表：庫存商品進、銷、存明細表五、存貨管理流程圖： 總 庫 領 用 監 督 核 對 財務部 分公司 建 賬 稽 核 銷 售 報 表 存貨并帳明細表分公司：2004年 月 日序號存貨名稱科目二級科目本月金額1C網手機其他業務支出（C網）手機2G網手機其他業務支出（G網）手機3識別卡銷售卡其他業務支出（G網）SIM卡其他業務支出（G網）STK卡其他業務支出（C網）UIM卡其他業務支出（C網）其他有價通信卡其他業務支出（G網）其他有價通信卡4無線上8、網卡其他業務支出（數據）無線上網卡5IP卡、165卡主營業務成本（數據）其他有價通信卡6193卡主營業務成本（長途）其他有價通信卡7201卡其他業務支出（市話）201卡序號科目二級科目期末余額1其他應付款C網手機2其他應付款G網手機3其他應付款G網識別卡4其他應付款C網識別卡5其他應付款IP卡、165卡6其他應付款193卡7其他應付款無線上網卡8其他應付款201卡負責人：xx財務：制表：結 轉 成 本 明 細 表 (市話專業)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日專業卡類品種成本單價結轉成本數量金額市話專業201卡.5元201卡.10元201卡.20元201卡.30元201卡.50元負9、責人：制表人：結 轉 成 本 明 細 表（上市專業）分公司 2004年 月 日-2004年 月 日專業卡類品種成本單價結轉成本數量金額IP 專業A卡B卡C卡(30元)C卡(50)元C卡(100)元直撥卡20元直撥卡30+1直撥卡50+2電話會議卡(身份卡)日月卡C5元日月卡C30+1日月卡C50+2日月卡100+3日月卡C200+4日月卡C500+8小 計：互聯網專業165漫游卡100元165國際漫游卡100元可續費上網卡30元可續費上網卡100元165本地卡30小時165本地卡50小時165本地卡100小時165本地卡10元165本地卡20元165本地卡30元165本地卡50元165本地卡110、00元165本地卡200元165本地上網卡25元無線上網卡ym-1031kC81X上網卡中興mc310上網卡網訊-V1800無線上網卡小 計：長途專業193面值卡30元193面值卡50元193面值卡100元小 計：合 計：負責人：制表人：結 轉 成 本 明 細 表 (C網手機)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序號手機品種結轉成本數量單價金額1V680V730V8060V8602三星A539三星A599三星A809三星SCH-A399三星SCH-N299三星X199三星X319三星X209三星X339三星X3593海爾地文星2000海爾天文星1000海爾地文星60004CEC62611、H5ZTE802ZTE806ZTE816ZTE818C900C1336康佳 KC826康佳KC66康佳KC887浪潮CU100浪潮CU100P8海信C2101海信C628海信C680海信C520海信C3698海信C3688海信C2899東信EX280東信EX58010京瓷KZ-610京瓷KZ-66011三洋普天SCP-58012首信C7088首信C728813南方高科SC9688南方高科SC9988南方高科SC3988南方高科SC9188南方高科SC988814波導C58波導C8815東芝T218X16LG6060LG6160LG8180LG636017TCL1828TCL199918科建K312、0919諾基亞228020大顯C618合 計：負責人：xx公司財務：制表人：結轉成本明細表（G網手機識別卡）分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序號卡類品種結轉成本數量單價金額1全球通卡鎖卡機全球通（300元）鎖卡機全球通（400元）鎖卡機全球通（1000元）2股市通卡3如意通股市卡xx如意通（50元）xx如意通（100元）xx如意通（200元）xx如意通（300元）xx如意通（400元）xx如意通（800元）xx如意通無預付費卡xx如意聽（50元）IP公話卡鄉情卡含210元鄉情卡含300元大眾卡（50元）大眾卡（100元）4OTA死卡OTA卡含50元話費OTA卡含100元話費51313、02儲值如意通（50元）1302儲值如意通（100元）1302儲值如意通（200元）1304儲值如意通（20元）1304儲值如意通（50元）1304儲值如意通（100元）1304儲值如意通（200元）1304儲值卡死卡儲值如意通卡6131親情卡（50）131親情卡（100）131親情卡（200）131親情卡無預付費7G網預付費用戶卡8儲值充值卡（50元）儲值充值卡（100元）9130預付費充值卡（50）130預付費充值卡（100）130預付費充值卡（150）130預付費充值卡（200）130預付費充值卡（300）合 計負責人：xx公司財務：結轉成本明細表（C網手機識別卡）分公司 2004年 月14、 日-2004年 月 日序號卡類品種結轉成本數量單價金額1UTKIP公話卡2如意133儲值號卡如意133儲值死卡3如意133儲值用戶卡4133儲值充值卡C50133儲值充值卡C1005如意短信充值卡C1336如意親情充值卡C1337如意夜話充值卡C133合 計：負責人：xx公司財務：制表人：庫 存 商 品 進 銷 存 表 (C網手機識別卡)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序號卡類品種上月結存本月領用本月銷售本月結存數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額1UTKIP公話卡UTK卡小計2如意133儲值號卡如意133儲值死卡C網預付費小計3如意133儲值用戶卡C網預付費用戶卡15、小計4133儲值充值卡C50133儲值充值卡C1005如意短信充值卡C1336如意親情充值卡C1337如意夜話充值卡C133充值卡小計合 計：負責人： xx公司財務： 制表人：庫 存 商 品 進 銷 存 月 報 表 (G網識別卡)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序號卡類品種上月結存本月領用本月銷售本月結存數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額1全球通卡鎖卡機全球通（50元）鎖卡機全球通（100元）鎖卡機全球通（1000元）全球通卡小計2股市通卡股市通卡小計3如意通股市卡如意通股市卡小計4xx如意通（50元）xx如意通（100元）xx如意通（200元）xx如意通（800元16、）xx如意聽（50元）xx如意通無預付費卡IP公話卡鄉情卡含210元鄉情卡含300元大眾卡（50元）大眾卡（100元）xx如意通卡小計6OTA死卡OTA卡含50元話費OTA卡含100元話費OTA卡小計71302儲值如意通（50元）1302儲值如意通（100元）1302儲值如意通（200元）1304儲值如意通（50元）1304儲值如意通（100元）1304儲值如意通（200元）1304儲值卡死卡儲值如意通卡儲值如意通卡小計8131親情卡（50）131親情卡（100）131親情卡（200）131親情卡無預付費131親情卡小計9G網預付費用戶卡G網預付費用戶卡小計10儲值充值卡（50元）儲值充值卡（17、100元）儲值充值卡小計11130預付費充值卡（50）130預付費充值卡（100）130預付費充值卡（150）130預付費充值卡（200）130預付費充值卡（300）130預付費充值卡小計合 計：0 0.00 負責人：xx公司財務：制表人：張紅庫 存 商 品 進 銷 存 表 (C網手機)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序號手機品種上月結存本月領用本月銷售本月結存數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額1 V680V730V8060V860V868V6882 三星A539三星A599三星A809三星SCH-A399三星SCH-N299三星X199三星X319三星X209三星18、X219三星X339三星X3593 海爾地文星2000海爾天文星1000海爾地文星60004 CEC626HCEC736H5 ZTE802ZTE806ZTE816ZTE818C900C1336 康佳 KC826康佳KC66康佳KC887 浪潮CU100浪潮CU100P8 海信C2101海信C628海信C680海信C520海信C3698海信C3688海信C2899 東信EX280東信EX36910 京瓷KZ-610京瓷KZ-66011 三洋普天SCP-580三洋普天SCP-55012 首信C7088首信C7288首信C906813 南方高科SC9688南方高科SC9988南方高科SC9388南方19、高科SC3988南方高科SC9188南方高科SC988814 波導C58波導C8815 東芝T218X東芝T618X16 LG6060LG6160LG6360LG808017 TCL1828TCL1898TCL199918 科建K30919 諾基亞228020 大顯AC1688大顯C618合 計：負責人：xx公司財務：制表人： 張紅庫 存 商 品 進 銷 存 表 (G網手機)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序號手機品種上月結存本月領用本月銷售本月結存數量單價金額數量單價金額數量單價金額數量單價金額1 M75002 S43 D27014 N88105 M928+6 AT18SC7 N71108 K5218+合 計：負責人：xx公司財務：制表人：張紅