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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度機械公司財務部貨幣資金及銀行存款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度第一章總則（一）為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算2、和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。第二章貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、對零用現金實行定額備用金管理制度： （1）各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按3、審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。（2）各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續4、。單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。（3）審批權限規定：所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準；專項用途資金支出，由總經理審核批準；因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。（二） 現金管理（三） （1）所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。（2）按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額5、起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。（3）庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。（三）銀行存款管理（1）支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。（2）必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。（3）不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。（4）不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。（五）其他貨幣資金管理6、 （1）根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。（2）及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。（3）按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。（六）現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。第六章商品采購與付款管理1、所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近，采購清單需附銷售單位電話以便核查。2、固定資產要求有專門的明細清單及管理7、專員。3、加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。（二）對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。第九章工薪與人事管理 （一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，須有三方共同確認同意。（四）領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。（五）根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費8、用、管理費用等有關賬戶。第十章收入、利潤及其分配管理（一）當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。（二）當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。（三）按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。（四）對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。 （五）企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅9、，然后按規定的順序和一定比例進行分配。（六）企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。第十一章固定資產管理（一）實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。1、財產主管部門設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務；2、財產使用部門負責固定資產的合理使用，保管維修；3、財產核算管理部門為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。（二）固定資產的建設與購置，一般按10、下列程序辦理：1、申請購建由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告；2、審核批準報總經理審核批準；3、對外訂貨由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同；4、建設安裝由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款；5、驗收使用由主管部門組織驗收，交付使用部門使用； 6、結算付款根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。（三）固定資產的處理與報廢：固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門11、審核后作賬務處理。第十二章分析和考核管理（一）本公司使用下列財務評價指標：1、流動比率=流動資產/流動負債100%2、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債100%3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額100%4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨100%5、資產負債率=負債總額/資產總額100%6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額100%7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入100%8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%（二）本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。第十三條附則 （一）本制度經公司經總經理批準后，于20XX年7月1日起實行。（二）本制度由公司財務部負責解釋。- 9 -