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1、金融行業(yè)典當(dāng)公司財務(wù)會計管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 典當(dāng)公司財務(wù)會計制度第一章總則第一條為規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)工作在管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、金融保險企業(yè)會計制度、金融保險企業(yè)財務(wù)制度、金融行為規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本公司各部門和員工辦理財會事務(wù)必須遵守本制度。第二章會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位職責(zé)第三條公司設(shè)財務(wù)部，其主要職能：一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律，法規(guī)及財務(wù)管理制度；二、負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理和收支工作；三、建立健全財務(wù)2、管理制度，并組織實(shí)施；四、編制財務(wù)收支計劃，定期寫出財務(wù)分析，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量；五、定期編制財務(wù)報告，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支和財務(wù)制度執(zhí)行情況；六、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財務(wù)收支，搞好典當(dāng)物品等財產(chǎn)驗(yàn)收工作；七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等工作人員組成。第五條財務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：一、主持財務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)工作；二、制定內(nèi)部財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，搞好會計核算；考核計劃執(zhí)行情況，按月、季、年度向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)分析報告；三、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的運(yùn)3、用及經(jīng)營效益；四、負(fù)責(zé)各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部室作好典當(dāng)物品質(zhì)押抵押貸款的撥付工作；五、負(fù)責(zé)組織清查財產(chǎn)；六、監(jiān)督，檢查公司的資金使用、費(fèi)用開支及財務(wù)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污浪費(fèi)及不合理開支；七、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；八、協(xié)調(diào)銀行工商稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系；九、領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。第六條財務(wù)部會計崗位職責(zé)：一、嚴(yán)格按照會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、金融保險企業(yè)會計制度的規(guī)定，編制記帳憑證，建立會計帳簿，登記各類明細(xì)帳簿（現(xiàn)金銀行日記帳除外）總帳，做到記帳復(fù)帳報帳手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚；二、妥善保管會計印簽會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資4、料；三、會同典當(dāng)部建立健全典當(dāng)物品收發(fā)、保管制度；四、嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；五、負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表；六、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，定期與典當(dāng)部的庫存進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符；七、協(xié)助部門負(fù)責(zé)人做好其他工作。第七條財務(wù)部出納崗位職責(zé)：一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二、按財務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵頂庫存現(xiàn)金，不得挪用公款；三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日潔，確保帳款相符；四、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付；對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，及時與5、銀行對帳單核對，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保帳面余額與對賬單余額相符；五、嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)“轉(zhuǎn)帳支票審批單”簽發(fā)支票，并做好轉(zhuǎn)帳支票的登記工作，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；六、妥善保管現(xiàn)金、各種有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；七、按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng)，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；八、認(rèn)真審核各項(xiàng)收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備；九、積極主動催收各項(xiàng)應(yīng)收的款項(xiàng)；十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章會計基礎(chǔ)工作第八條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第九條會計人員的工作崗位應(yīng)有計劃地進(jìn)行輪換。第十條會計年度自公歷6、一月一日起至十二月三十一日止。第十一條會計核算以人民幣為記帳本位幣。第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)準(zhǔn)確完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得掃送虛假會計報表。第十三條實(shí)行會計電算化，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的規(guī)定。第十四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管；會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十五條各部門辦理會計事項(xiàng)后必須取得或填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱或者填制人姓名7、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱或者填制人的姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章；三、凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明；四、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)開收據(jù)或退還借據(jù)副本，8、不得退還借款憑據(jù)。第十六條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋單位的公章。第十七條財務(wù)部、會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記帳憑證的字跡必須清楚方正符合要求。記帳憑證需填列：填制憑證的日期，憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會計科目，附件張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字蓋章，收付款記帳憑證還應(yīng)有出納人員簽章。第十八章按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。啟用會計帳簿時，在會計帳簿封面寫明單位名稱帳簿名稱。在帳簿扉頁注明啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管姓名，并加蓋名章和單位公章。9、第十九條會計人員根據(jù)審核無誤的會計記帳憑證按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求登記會計帳簿。第二十條財務(wù)部會同有關(guān)部室定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符，對帳工作每季度進(jìn)行一次。第二十一條會計人員按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求定期對帳。第二十二條按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務(wù)報告。單位領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)責(zé)任人、會計主管人員在財務(wù)報告上簽名或蓋章。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。第二十三條財務(wù)部、會計人員對本單位的會計活動進(jìn)行監(jiān)督。一、財務(wù)部、會計人員對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，10、不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不清楚、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補(bǔ)充。二、財務(wù)部、會計人員對實(shí)物款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)按照國家嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，立即向領(lǐng)導(dǎo)報告，查明原因，作出處理。三、財務(wù)部、會計人員對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，予以退回，要求補(bǔ)充、更正；對違反國家規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，予以制止和糾正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)會計制度的財務(wù)收支，不予11、受理。對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，向主管各單位或財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。四、財務(wù)部、會計人員對本單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第二十四條會計工作交接一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。二、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計經(jīng)管負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可上級主管部門派人會同監(jiān)交。三、移交人員在辦理移交時，按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。四、交接完畢后12、，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章。并在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見。第四章貨幣資金管理第二十五條現(xiàn)金和管理一、公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資和各種工資性津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）確需現(xiàn)金支付的其他支出；（六）國家規(guī)定典當(dāng)業(yè)務(wù)允許支付的現(xiàn)金。結(jié)算起點(diǎn)定為人民幣1000元。結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由單位負(fù)責(zé)人確定。二、庫存現(xiàn)金限額為2000元。現(xiàn)金每日的結(jié)余數(shù)不得超過限額，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行。三、必須建立健全現(xiàn)金帳目，及時逐筆記13、載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。四、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證（白條）抵頂庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外帳；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以單位或個人的名義存入儲蓄。五、出納人員收入現(xiàn)金時，應(yīng)將簽章后的收據(jù)交給交款人；支付現(xiàn)金時，領(lǐng)款人在付款憑證（或原始憑證）上簽字蓋章。六、備用金管理。本單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“借款單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，單位負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門審核后，會計填寫制付款憑證，出納員據(jù)此付款。借支備用金的數(shù)額，應(yīng)根據(jù)用途和出差時間，路途遠(yuǎn)近和有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)合理確定。七、借支的備用金一般應(yīng)在每次辦事后三日內(nèi)到財務(wù)部門辦理14、報銷手續(xù)和進(jìn)行結(jié)算，不允許過期占用。財務(wù)部門應(yīng)堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對過期占用一個月以上者，應(yīng)及時催交或在工資中予以扣回。八、審查備用金的用途，不得挪用備用金。如發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定用途使用備用金，財務(wù)部門應(yīng)立即收回。九、庫存現(xiàn)金應(yīng)每天核對，如發(fā)現(xiàn)帳款不符時，出納員應(yīng)立即報告本部門負(fù)責(zé)人，對付多或短少部分做好紀(jì)錄，暫作其他應(yīng)收款、應(yīng)匯款列帳，查明原因后按規(guī)定處理。十、財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期檢查，每月不得少于一次，并做好備查紀(jì)錄。第二十六條銀行存款的管理一、嚴(yán)格按照中國人民銀行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定及時辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。二、為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，只能在一家銀行15、開設(shè)一個基本帳戶（結(jié)算戶）提取現(xiàn)金。盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助帳戶，防止企業(yè)資金的分散與流失。三、支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)審批后的“支票領(lǐng)用單”簽發(fā)支票，支票上應(yīng)填寫清楚批準(zhǔn)金額、日期、用途，并在支票領(lǐng)用簿上做好登記工作。不得簽發(fā)空頭支票，作廢的轉(zhuǎn)帳支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始任證保存。四、嚴(yán)格各項(xiàng)銀行存款收付業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。五、銀行日記帳由出納人員根據(jù)收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到帳單相符。第五章資金使用管理第二十七條財務(wù)部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計劃，將資金16、收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。第二十八條公司因流動資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過注冊資本。第二十九條財務(wù)部門嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確付款環(huán)節(jié)中的責(zé)任，誰違反規(guī)定，誰承擔(dān)責(zé)任。第六章費(fèi)用開支管理第三十條公司費(fèi)用開支由辦公室編制年度預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行。超出年度預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超支原因，向財務(wù)部門申請增加預(yù)算，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究同意。第三十一條費(fèi)用報銷程序：經(jīng)辦人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算的內(nèi)容核算，交財務(wù)部門審核，最后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十二條差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司“關(guān)于差旅費(fèi)管理制度”的規(guī)定。第三十三條各部門因工作需要的往來業(yè)17、務(wù)招待，因在用餐前一小時寫出“用餐申請單”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批簽字決定賠餐人員和標(biāo)準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排。接待完畢后，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批單到財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門核實(shí)無誤后，辦理付款手續(xù)。第三十四條辦公室負(fù)責(zé)本單位的辦公用品的采購工作。辦公室匯總各部門的購置計劃負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算，財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。第三十五條辦公室統(tǒng)一管理車輛，財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并按規(guī)定報銷。第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理第三十六條固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)。低值易耗品是指單位價值在100元以上、2000以下，使用年限較短，不能作固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。第三十18、七條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)則，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦公室負(fù)責(zé)購買。第三十八條根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總帳、明細(xì)帳，進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)除設(shè)置帳簿外，還應(yīng)設(shè)置：“固定資產(chǎn)卡片”，低值易耗品建立備查制度，由辦公室派專人負(fù)責(zé)。第三十九條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法；低值易耗品采用一次攤銷法。第四十條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)牽頭。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任。第四十一條對固定資產(chǎn)、低值易耗品增減、租賃、毀損及使用狀況的變動，由辦公室和財務(wù)部門按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)變動紀(jì)錄和核算。第四十二條建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品保管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)，組織好各部門之間的協(xié)作，落實(shí)責(zé)任。第四十三條對待報廢的固定資產(chǎn)要經(jīng)過技術(shù)專家進(jìn)行鑒定，寫出鑒定書，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。低值易耗品毀損后，實(shí)行以舊換新制度，辦公室做好紀(jì)錄。第八章附則第四十四條本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十五條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。