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1、公司財務現金、固定資產及應收賬款管理規定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。 第二條 本規定依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國合同法、事業單位會計制度、事業單位財務規則、政府財務管理規定等有關財務法規、制度制定。 第三條 本規定目標：1、 建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。 2、2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。 3、規范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第二章 貨幣資金管理 第四條 本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第五條 建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。 2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。 第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人3、員有權拒絕辦理。第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。第三章 現金管理第八條 財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。第九條 必須在現金管理暫行條例規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。第十條 應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。第4、十一條 現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。第十二條 應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。第四章 銀行存款管理第十三條 單位應當按照國家支付結算辦法的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編5、制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。第五章 固定資產管理第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的，由設備管理部按照部門填制的經領導審批的購置物品申請單，統一負責采購。數額較大，應招標辦向社會公開招標，簽訂合同，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。第十八條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、安裝驗收等要嚴格手續，必須做到賬賬、賬實相符。第十九條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單6、位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。第二十條 各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批后，按有關規定執行。第二十一條 堅持每年對公司財產全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因后，報有關部門批準，按有關規定進行賬務處理。第六章 低值易耗品管理第二十二條 低值易耗品的購入1、購入低值易耗品本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。2、所需的各種7、低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫購置物品申請單，由部門經理和主管副總經理簽字審核后，報總經理審批，進行采購。3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。第二十三條 低值易耗品的領用和管理1、購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據收貨通知單清點實物，填寫“入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批準后，保管根據出庫單交付實物。3、保管人員應建立實物明細賬，并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。第七章 應收款項管理第二十四條 本規定所稱應收款項包括單位因銷售物品提供的勞務等收取的款項、職工個人往8、來欠款。第二十五條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經理及主管副總經理上報應收賬款明細表。協助、督促經營部門按照應收賬款明細表內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續。第二十六條 職工出差、辦理業務需借現金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。第二十七條 職工個人欠款應于出差回來、辦理業務后七日內辦理報銷手續，沒有用完的現金應退交財務。特殊情況，不得超過半月。超過半月在考績9、工資中上月工資暫不發放。差旅費的報銷由經辦人員填寫差旅費報銷單，并附報銷單據，交財務人員審核后，經相關領導審批后方可報銷。第二十八條 關于銷售部貨款結賬程序1、銷售部與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內將合同原件交財務部備案。2、銷售部、財務部各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時登記備查簿。3、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收。第八章 合同管理第二十九條 經濟合同是制約和規范甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發生的業務必須簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必須遵守合同法，所列條款要科學嚴密。第10、三十條 各部門、單位等簽訂的經濟合同，執行會簽手續加蓋公章生效；簽字后的合同或協議原件必須二日內交財務備案。第三十一條合同價款的支付和結算1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的10%的工程質量保證金（期限不少于一年），其余款項進行支付。2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價款的10%，期限不少11、于一年的質量保證金。第九章 稅務發票和內部票據管理第三十二條 票據及有關印章的保管1、財務要加強貨幣資金票據的管理，明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和盜用。2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章（財務專用章和個人名章）應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。3、應確保各種票據的完整無缺。第三十三條 發票的管理1、發票領用、保管由稅務會計領購、保管、整理、繳銷；會計設登記簿進行登記；發票由稅務會計專人保管、專柜存放；發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發票的，由經營部門經理同意后，方可辦理開票手續，12、并于15日內完成款項結算工作；2、發票開據、作廢發票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票；發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章；第三十四條 支票管理1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續，出納員登記、經辦人簽字。2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后，由經辦人將票頭和經領導審批后的發票交出納注銷支票，未經出納注銷的支票由領用人負責。 3、簽發空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。4、接收業務單位轉賬及現金支票，出納人員應及時辦理轉賬業務，不得由他人代辦。第十章 財務開支管理第三十五條 財務開支審批原則和13、管理辦法財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批準；小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后，總經理審批的管理辦法。第三十六條 費用報銷手續各項費用開支必須有合法的票據，票據背面由經辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發票附表，由財務人員審核， 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷存貨盤點制度為保證存貨資產的安全、完整，盤點事務處理有所遵循，強化管理人員的責任，特制定本制度。一、盤點范圍包括公司所有的產成品、原料、輔料、備品備件等存貨資產。二、盤點方式1、年終盤點：由存貨管理部14、門及財務處于每年12月31日下午4時實施全面清點一次。2、月末盤點：由存貨管理部門及財務處于每月最后一天下午4時實施全面清點一次。3、不定期檢查：由存貨管理部門及財務處做存貨隨機抽樣盤點。三、人員的分工和職責1、總盤人：由財務總監擔任，負責盤點工作的進行以及異常事項的裁決。2、主盤人：由存貨管理部門負責人，負責實際盤點工作的推動及實施。3、盤點人：由存貨管理部門主管指派，負責點記數量并記錄實物數量。（焦炭、原煤由煤焦管理處盤點；化產品由各車間副主任、統計員盤點；輔料由倉庫保管盤點。）4、監點人：由財務部派員擔任，協同和監督存貨管理部門盤點。四、盤點前的準備事項1、盤點編組由財務部和存貨管理部門15、于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編制“盤點人員編組表”呈財務總監核定后組織實施。2、 倉庫將盤點用具預先準備妥當；所需盤點表格由財務處準備（該表必須事先連續編號）。a) 存貨的堆置應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。b) 將殘次物料、所有權不屬于本公司的物料單獨存放。c) 出入庫單應于盤點前全部輸入金碟帳套，盤點前財務處封存存貨管理部門查看和修改庫存權限。如因特殊原因，無法完成時，應由財務處將尚未錄入金碟帳套的出入庫單作相應調整以做到收發截止恰當。五、年終、月末盤點1、財務總監負責召集相關部門召開盤點協調會，擬訂盤點計劃表和布置盤點工作。2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發料。盤點期間收到材料16、應單獨存放，并應于標示，生產部門于盤點期間緊急領用材料應于標示。3、盤點物品后盤點人應依據實際盤點數詳實記錄于“盤點表”，并應在該表上簽名確認，監點人若發現有出入必須再重點。4、主盤人監控盤點過程：在發放完盤點統計表后，主盤人應注意觀察盤點計劃是否得到貫徹執行，盤點人是否準確無誤的記錄了存貨的數量和狀況。5、盤點完畢后，財務部收回所有已用盤點表和空白盤點表。六、盤點報告財務部應依據“盤點表”編制“盤點盈虧報告表”，由存貨管理部門填列差異原因的說明后，財務部對盤點差異進行匯總分析，然后按公司規定的審批程序進行處理。七、注意事項 1、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必17、須深入了解。 2、盤點人員盤點當日一律不準請假，如有特殊事故應經事先核準，否則以曠職論處。 3、所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。 4、盤點使用的單據、報表內所有欄位如有修改，均須經盤點人員確認始能生效，否 則應查究其責。 5、所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄盤點數據。 員工借款管理規定為了規范公司員工借支，做到有章可循，特制定本規定。1、外出購物借款以及其它公務性借款，經批準后方可到財務處借款。金額在10,000元（含10,000元）以上的，原則上使用轉帳結算，填寫用款申請單。確需現金結算的，填寫借款單，注18、明用途，按規定審批后到財務部借款。2、員工因公出差，根據出差天數框算好借款數額，并填寫借款單，按規定審批后到財務處借款。3、對確實需經常用款的，實行備用金制度，借款額度經批準后據此借支周轉。4、備用金之外借款原則上實行前清后借，若前筆借款未能結清，不許再行借款。5、一般只許在所在單位借款，不準在其它公司多方借款（經批準除外）。經批準在其它公司借款的，其它公司財務部門應及時溝通，劃帳至本人所在單位，以便統一管理。6、員工離開公司前必須將本人承辦的借款如數歸還，公司人事處在辦理員工辭職時須與財務部主辦會計溝通，確認其未有借款時，方可辦理離職手續，否則財務處有權扣款，歸還欠款。7、杜絕非公務性借款。19、8、財務部應加強對個人借支的管理，對超過備用金額度或前借款未結清者，需要再借支時，出納員應將情況提示領導，經特批后再辦理借支手續。9、公司對員工借款未清而擅自離職者，將采取各種有效措施予以追繳，以維護公司利益。出差管理規定（一）總則1、出差期間，不得有危害國家、社會和本公司的行為，并遵守法律及當地習慣，任何惹事生非之后果均由出差人自行負責，與公司無關。2、員工報銷差旅費用，應提供正規有效住宿發票和合規交通費票據（車船票）。發票蓋有開票單位印章，大小寫金額俱全相符，并注明日期、天數、單價等內容，沒有涂改。3、出差完畢回公司后7天內須填報差旅費。（二）出差報銷（1）交通費報銷規定1、員工出差交通費20、按交通費報銷標準表執行。2、員工出差交通工具一般為汽車、火車、輪船。其他員工確因緊急公務必須搭乘飛機時，需事先在出差申請單出差事由欄注明理由，并經董事長或總經理批準后，方可乘坐。3、凡公司提供交通工具出差之員工，不得再報銷交通費。交通費報銷標準表：級 別飛 機火 車輪 船軟 臥硬臥及以下二等艙三等艙及以下董事長總經理經濟艙據實報銷據實報銷據實報銷據實報銷副總經理經濟艙據實報銷據實報銷據實報銷部門主管據實報銷據實報銷科長據實報銷據實報銷一般管理人員據實報銷據實報銷（2）出差補助規定1、員工出差補助按差旅費補助標準表定額內執行。2、公派外出學習、培訓、交流。如會議統一安排食宿，憑票據實報實銷，不再21、另報銷補助。3、員工到集團內各公司出差，只報銷往返交通費，不得領取伙食補助。4、享有伙食補助員工出差當天，按當天在外誤餐數的2：4：4（早：中：晚）的比例填報補助。5、出差期間非經常性開支，或未經領導同意，擅自外出，一切費用均由本人承擔。6、與公司領導一起就餐、住宿的，不得再領取伙食與住宿補助。7、公司領導不領取伙食與住宿補助，應本著節約的原則，據實報銷。差旅費補助標準表： 單位：元 類 別董事長總經理副總經理部門主管科長一般管理人員一般地區伙食補助35252015住宿補助據實報銷120604040省會城市伙食補助50302520住宿補助據實報銷180805050報帳規定1、 報帳人必須按要求22、，把發票、車票、驗收單等整齊粘貼在“粘貼薄”上并注明附件張數，原則上要求一費一單，不得雜亂。2、堅持憑有效發票報帳原則，嚴格控制白條。3、費用分“差旅費報銷單”、“費用報銷單”二種，寫清所在部門。差旅費按標準及實際出差天數填寫（詳見差旅費規定）。4、費用報銷分實物形態的、非實物形態的二種，實物形態的必須有驗收單，無實物驗收單會計不予復核，領導不予審批，出納不能付款。5、填寫費用報銷單時，應根據費用的類別分別計算小計，然后匯總本張費用報銷單的小寫與大寫合計，便于審核與審批。6、出差人返回公司7天內必須報帳還款，年底不受天數限制，12月31日前必須報賬。7、其它費用單據必須自取得之日起7日內辦理報23、銷手續，原則上不允許跨月報銷。另有規定者從其規定。1、 報帳人領款必須簽名，出納加蓋“現金付訖”章。 規范公司取得發票的規定為規范公司取得的發票，防范稅務風險，維護好公司利益，特對相關事項作出明確規定：一、與公司發生增值稅應稅行為的（包括購進貨物及備品備件、設備的安裝維修、委托其他單位加工配件等），均應取得增值稅專用發票，且應按要求開具，基本信息應與公司的開票信息相符，不應有壓線、印章覆蓋字跡等現象。二、公司各業務部門在選擇供應商時應選擇具有一般納稅人資格的單位，取得17的增值稅專用發票；如有特殊原因，可由公司領導批準后選擇小規模納稅人做為合作單位，讓對方去國稅大廳代開3的增值稅專用發票。三、24、在公司從事建筑安裝、房屋建筑物的修繕等增值稅應稅勞務以外的勞務均應取得地稅局開具的勞務發票；為公司提供運輸服務的，應開具統一的運輸發票。四、供應部、設備部、招標辦等相關部門對所簽訂的合同協議、比價單等必須明確發票的種類、開具的時間等項目，不要發票、發票的種類含糊不清、開具的時間不明確等情況不允許出現。五、在其他業務中取得的普通發票、定額發票，要注明勞務內容，業務發生日期，供應商加蓋的印章一定要清晰，付款方應注明公司全稱，不符合上述要求的，財務部將不予報銷。本通知從下發之日起執行，通知執行過程中遇到的問題由財務部負責解釋。加強合同管理的規定為防范公司經營風險，減少不必要的經濟損失，進一步加強合同25、的管理，在繼續貫徹執行集團公司合同管理辦法和鐵雄煤化字（2008）31號關于進一步規范合同管理印章管理的通知的基礎上，現針對合同簽訂與執行中出現的問題，特規定如下：一、訂立合同前，職能部門必須了解、掌握對方的經營資格、資信等情況，并要求對方提供證明其經營資格的相關材料，包括經年檢的企業法人營業執照副本、企業稅務登記證、企業組織機構代碼證及法人授權委托書（加蓋公章）和相應的資質證書（如煤炭買賣合同需對方提供開戶許可證及煤炭經營許可證，建筑類合同需對方提供建筑工程資質等級證書等）。資質材料復印件應與原件核對或通過網上查詢核對，核對無誤后要求對方加蓋公章。職能部門負責人應在合同會簽表上說明簽約單位的26、資質情況，對于合同對方提供的資質材料由職能部門留存，并在合同會簽時作為附件一并附后，法務部必須進行監督檢查。按照公司規定進行招標的，招標辦作為職能部門對資質進行存檔管理。其他各類合同由各經辦部門作為職能部門對資質進行存檔管理。二、合同的簽訂應盡量使用公司制定的版本，格式合同版本可向法務部索取，也可委托法務部草擬。簽署合同應保證紙張清潔完好，合同文本字跡清晰，嚴禁使用傳真件直接簽署；確需以傳真件形式簽訂合同的，必須在正式履行前索取正式合同文本并加蓋公章。合同簽訂中不得留有空白處，合同的簽訂日期、有效期應填寫清楚。對于簽約方的相關信息（如單位名稱、地址、聯系方式、銀行賬號等）必須清楚詳盡地填寫，保27、證合同的完整性。三、嚴格執行合同會簽制度。合同會簽前應要求對方先行簽字蓋章，合同會簽要由我公司經辦人持合同及相關材料履行會簽手續，不得由外單位人員持合同會簽。合同會簽后，由法務部加蓋“已審核”印章，公司辦公室方能加蓋合同專用章。四、合同經辦部門的負責人應在合同文本上委托代理人處簽字，并負責合同的簽訂、檢查合同履行情況、負責協調合同款項的支付工作，對合同履行過程中發現的問題及時上報分管領導，不能及時妥善解決的應將相關情況通報法務部與集團公司稽查辦公室，爭取問題得到及時解決。五、合同簽訂后應及時歸檔。合同正本由公司檔案室和職能部門各留一份，合同簽訂完畢三日內經辦部門應將合同復印件交法務部、財務部各28、一份存檔。六、建立合同違約處理制度。合同對方違約的，合同經辦部門報分管副總批準后，通知法務部視情節嚴重程度按照合同條款約定收取違約金，違約金不足以彌補公司損失時，應當要求對方賠償損失，可采取協調、仲裁或訴訟方式解決。公司自身違約的情形，應當由合同經辦部門以書面形式報告公司有關負責人，并將相關情況通報法務部和集團公司稽查辦公室。七、嚴禁各職能部門使用部門印章對外簽訂合同或技術協議。八、嚴格執行設備、生產原材料、輔料材料等物資進廠的質量檢驗制度。九、簽訂合同需確保我公司所在地人民法院享有管轄權，特殊情形無管轄權的必須經總經理批準。十、公司財務部應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，或符合簽訂合同條件而未簽訂合同的，或驗收未通過的業務，財務部門有權拒絕付款。