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1、公司財務現(xiàn)金、稅務及賬務管理制度匯編編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務管理制度財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2.負責公司會計核算工作。遵2、守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付項目、設備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價3、企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。 第一章 現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，財務人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證?，F(xiàn)金收款包括:1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因為與銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。 2.現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記4、賬。 3.收取貨款（主營業(yè)務收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發(fā)票或收據(jù)。錢款當面點清，過后出現(xiàn)問題財務人員自行負責。金額超過2000元以上當天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 4.營業(yè)外收入（服務費、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 5.收取的其他應收款（代墊的保險費，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金收款流程 根據(jù)開具的收據(jù)（發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)編寫記賬憑證登記現(xiàn)金日記流水5、賬-登記總賬現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款. 2.現(xiàn)金支付管理費用:員工工資 報銷費用（公交費用，快遞費，運輸費辦公用品，招待費，餐費，電話費，差旅費，汽油費，打車費） 3.記賬費 4.借款 5.信用卡還款 現(xiàn)金付款流程（1）現(xiàn)金支付貨款 審核采購傳來的領導審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據(jù)）一致 -檢查并督促領款人簽名據(jù)支出憑證上金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章編寫記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬將支出憑證及時傳主管復核 -登記總賬（2）費用報銷 審核領導審核通過現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領款人簽名據(jù)費用報銷單金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章編寫記賬憑證-登6、記現(xiàn)金日記賬將費用支出憑證及時傳主管復核 -登記總賬（3）工資、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的領導審核簽字的支出憑證付款（需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎金和津貼等款項）在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章編寫記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬-將費用支出憑證及時傳主管復核 -登記總賬（4）其他現(xiàn)金付款流程審核領導審核通過的現(xiàn)金支出憑證金額是否準確檢查并督促領款人簽名據(jù)支出憑證上的金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章編寫記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬將支出憑證及時傳主管復核 -登記總賬第二章 銀行存款的管理1.加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴7、禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 2.財務人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 3.保管好財務印章，空白支票，不得隨意亂放。4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。6.銀行收款包括：收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應的賬戶進賬單，一般情況下應該當天及時入進銀行，如遇特殊情況，應當最晚在取回支票的第二天8、上午9：:30之前入到銀行賬戶。 收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。銀行收款流程 整理業(yè)務部傳來的收貨款支票核查和填寫對應賬戶的進賬單整理從銀行拿回的進賬款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬在微機中編制回款登記表將回款登記表連同回款單告知銷售 7、銀行付款包括：電匯轉賬支票網銀支付銀行托收現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金銀行付款流程銀行存款支付貨款根據(jù)經理審批簽字后的支出憑證審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫單）金額是否一致-開具支票（轉賬支票、電匯）登記支票使9、用簿登記本將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉賬”圖章制作記賬憑證登記銀行日記賬（2）網銀支付款項根據(jù)采購部傳來的付款計劃-編寫（網銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫單等原始憑證）-經理審核簽字-財務復核-經理網銀轉賬-銀行領取轉賬回單記賬憑證-登記銀行日記賬 （3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證-登記銀行存款日記賬（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金財務編寫支出憑證-經理審核簽字-支票登記簿簽字-編寫銀行付款記賬憑證-登記銀行日記賬 注：開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 開出的支票（匯票、電匯）收款10、單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 開出的支票必須封抬頭，大寫日期。收到的支票如需背書轉讓，事先征得經理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。第三章 稅務管理1. 每月月初（3日之前）進行抄稅。并從系統(tǒng)里打印出以下報表：專用增值稅發(fā)票匯總表、專用發(fā)票正數(shù)明細表，專用發(fā)票廢票明細表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細表，普通發(fā)票負數(shù)明細表。每式兩份，分開裝訂。2. 每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進行稅務繳納。納稅所帶資料：稅務登記證（副本） 中國稅務IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產進項稅額抵扣情況表，損益表11、，資產負債表。每式兩份，分開裝訂。3. 每月15日前去地稅局進行地稅IC卡授權操作。4. 辦理有關的免稅申請及退稅業(yè)務。5. 增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務型普通發(fā)票的申購，開具，保管。6. 統(tǒng)計核算每月增值稅進項稅額，銷項稅額，并按當月的銷售情況合理配置進項稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進項發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報稅務局，月底打印出稅務局傳來的通知單。第四章 賬務管理第一條 往來賬管理應收帳款的管理：對應收帳款，每月末統(tǒng)計一次應收賬款明細單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經理，督促銷售業(yè)務部門積極催收應收賬款，避免形成壞帳。 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款12、審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單財務負責人審核總經理審批-出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。 應付帳款的管理：對應付帳款，每月末統(tǒng)計一次應付賬款明細單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經理。 其他應付款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單財務負責人審核總經理審批-出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。 第二條 固定資產管理固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營13、主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為20年； 2與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 3運輸工具，為4年； 4電子設備，為3年。 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 對固定資產和其他資產要進行14、定期盤點，每年末由行政管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。 第三條 成本費用管理成本費用的管理：公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關15、支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 成本費用開支范圍包括：主營業(yè)務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。 （一）主營業(yè)務成本：指支付日常經營活動的成本支出。 （二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。 （三）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。16、 （五）其他費用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調試費，招聘費等。 第四條 財務報表財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、利潤表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第五條 電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使17、用。資金審批制度 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準； 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予18、以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準； 往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準； 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 借款管理有關規(guī)定及流程(一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。 (四) 借款銷賬規(guī)定：(119、) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。 (五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批-財務部領款。 (三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。費用報銷制度及流程 （一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費、資料費，汽油費，公20、司集體活動花費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 (二)費用報銷的一般規(guī)定 1. 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。 2. 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 3. 按規(guī)定的審批程序報批。審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批-財務部領款(三) 報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 一差旅費報銷制度及流程。 （一） 費用標準: 職 務 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內交通費用 一般員工 21、火車硬臥 50 20元/天 10元/天 部門負責人 火車硬臥 70 30元/天 20元/天 總經理助理 火車 100 40元/天 30元/天 總經理及以上 飛機 實報實銷 實報實銷 實報實銷 （二）費用標準的補充說明： 1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。 3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無22、相關票據(jù)時可按標準領取補貼。 4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當天的伙食補貼。 5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 （三） 報銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。 2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面23、說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。 4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 二電話費報銷制度及流程 (一) 費用標準 1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，一般員工統(tǒng)一每月25元/月。 2固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程 1、 公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工24、手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。 2、 財務部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。 3、 財務部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續(xù)。 4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月20日前）。 5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。 三交通費報銷制度及流程 (一) 費用標準：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經總經理同意后方可乘坐出租車，并保存相應的打車發(fā)票;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/25、月 。(二) 報銷流程 1. 員工整理交通車票(發(fā)票)，在車票背面簽經辦人名字，按規(guī)定填好交通費報銷單。 2. 審批:按日常費用審批程序審批。 3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。 四辦公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。 （二）報銷流程 1購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制辦公用品購置預算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。 2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費26、用報銷流程付款或沖抵借支。 3費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。 五 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 （一）費用標準 1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。 2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經理審批。 3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(27、資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。 ( 二)報銷流程： 1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。 2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。 3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。 4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。 六、工薪福利及相關費用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準28、（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月10日前由財務部通過現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務部領工資條和現(xiàn)金工資進行核實。 （二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行29、調整。 （三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。 七 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。 (一) 填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規(guī)定填寫資產購置申請單并報批。 (二) 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。 (三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借30、款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。 其他專項支出報銷制度及流程 (一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。 (二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后審批。 (三) 財務報銷流程 1審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。 2簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。 3付款流程：（1）由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。 八 . 報銷時間的具體規(guī)定 第十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： 1財務報銷：公司財務部每月15日和25日為財務報銷日。2借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。