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1、公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、資金管理（一）、現金管理1、出納人員應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。收到的貨款現金必須送存銀行，不準坐支。2、庫存現金控制在規定限額核定以內，對超過庫存現金限額部分的現金應及時送存銀行，保證現金安全。對不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行轉賬結算。3、會計人員應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，并編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行存款余額調整表”，并對未達事項進行落實。（二）、銀行存款管理2、公司應加強銀行存款內部會計控制，出納人員負責辦理銀行存款的收付業務，對于大額的銀行存款收支業務必須堅持審批制度，業務部門的業務人員辦理有關銀行存款事項，必須經過總經理批準、授權。（三）、支票和財務印章管理1、支票購買由出納人員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由財務經理保管。2、空白支票由出納人員負責保管，簽發支票所需的財務印章由財務經理保管，人名章由出納保管。3、現金支票只能由出納人員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間結算，金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用銀行轉帳支票結算。4、各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部經理審核簽字，報公司總經理批3、準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。5、出納人員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。6、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按支票編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。7、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。（四）、銀行承兌匯票的管理1、公司收取銀行承兌匯票應當認真審核，票據要素必須齊全；日期大寫；金額大、小寫要一致；票面4、上必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。2、銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。3、銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致；第二背書人同5、第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。4、收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。5、收取的銀行承兌匯票除了通過開戶行向出票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，財務經理應親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。（五）、借款管理公司人員借支款項應根據需要核定額度，填寫借款單，由財務經理和公司總經理審批簽字。上一筆借款未清賬，不得再次借款。公司員工出差借款時需附經審批后的出差申請表6、，回公司后三日內辦理報銷手續，還清借款。二、應收賬款的管理1、公司銷售應當堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必須說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并報總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。2、財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析表”，對應收賬款作出詳細的分析。每月末必須與往來單位核對賬務，以“函證信”向往來單位發出往來結算款項對賬單，并作為獲得簽字、蓋章的確認書。3、公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為。公司7、必須加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生。三、發票管理（一）、對外銷售開具發票的規定1、公司根據稅法等有關規定，由公司財務部門辦理發票的領購、開具和保管業務。2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記的單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務人員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。4、發票需由業務人員親自送達的，必須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門附發票記8、賬聯后入賬。5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿上登記。7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。（二）、對外開具增值稅發票的規定1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的單位，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼、開戶銀行名稱和銀行賬號。3、公司具體經辦業務人員依據9、財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單，開票申請單要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司總經理審批，然后由財務經理審核，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。4、開出的增值稅專用發票，具體經辦人員要在全部聯次上一次性簽字，不得遺漏。5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。6、增值稅發票上的記載事項如有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要作附件入賬或歸檔管理。7、退貨發票的處理：對于批準的10、退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。（三）、接受發票的管理規定1、接受發票要嚴格按照國家關于違反發票管理的處罰的條款進行審核。2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。3、交易合同或協議11、的單位名稱要與該單位的往來款項的單位名稱及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方必須提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，堅持“先人證，后結算”的原則，即先到稅務機關辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可12、先辦理入庫、入賬手續，但須書面通知財務部門暫不作為付款依據。7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅務局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。（四）、違反公司發票管理規定對于已開具的發票未按規定程13、序操作的，將對有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。四、存貨管理1、公司的存貨管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，應盡量減少庫存占壓，盡可能降低庫存風險。2、公司要根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。3、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：（1）產品品種（2）貨位號（3）數量（）（4）單價（5）金額（元）（6）備注申請人持填寫好的入庫單，由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫14、管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。4、存貨出庫流程。（1）客戶自提。是客戶自己派人或派車到公司的庫房提貨；（2）委托發貨；（3）公司派自己的貨車給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少應有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。出庫單（或銷售單）至少一式四份，第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提15、貨人留存。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提貨單。5、存貨盤點。公司財務部每月末要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，并按財務制度規定作相應處理。五、會計檔案管理（一）、公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。（二）、會計檔案的保存。1、財務部負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。2、會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。3、會計檔案應當在會計機構內部指定專16、人保管。出納人員不得兼管會計檔案。4、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，經公司總經理審查批準，報集團財務部門備案。銷毀時應由集團公司財務審計部門派人共同監銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。對于保管期滿但未結清的債權債務以及涉及到其他未了事項的原始憑證不得銷毀。應當獨抽出，另行保管，由檔案人員保管到未了事項完結時為止。（三）、會計檔案的借用。（1）、財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。（2）、公司內各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接17、待查閱。（3）、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持查閱單位介紹信，經公司總經理和財務經理簽字同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，檔案管理人員應詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。（4）、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。（5）、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。（6）、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一)會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年(二)會計帳簿類：(1)、日記帳15年。其中：現金和銀行存款日記帳25年(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年(三)會計報表類：(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久(四)其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久(2)、財務成本計劃3年(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久