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1、汽車銷售服務有限公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xxx汽車銷售服務有限公司財務管理制度一、 公司概述1、 xxx汽車銷售服務有限公司，于xx年一月十八日在xxx工商行政管理局登記成立，公司注冊資本：人民幣壹仟萬元。2、 公司注冊號：3、 公司經營地址：xxx 4、 公司以經營汽車、汽車零配件、潤滑油銷售；汽車信息咨詢服務為主，是廣州本田汽車xxx特約銷售服務店。5、 根據國家財政部頒布的商品流通企業財務制度以及國家其他有關法律、法規，結合公司的實際情況，特制定本公司財務管理制度，公司各部門和職員辦理2、財會事務，必須遵守本制度。二、 采購1、 適用業務范圍：維修配件、物料、設備、工具、低值易耗品、辦公用品、家私家具、后勤用品，印刷品等2、 原則：計劃性、實效性、節約，先申請后購買。3、 計劃用款：各部門每月必須編制下個月用款計劃，財務匯總提交總經理班子審批。在計劃內用款，特別以下項目： 固定資產、設備添置或更新；（金額超過萬元的應報請董事會） 基本建設安排或改造，重大維修工程； 維修工具、技術手冊購置； 批量物料、辦公用品、后勤用品、印刷品采購；（如按月、季度使用量） 廣告宣傳、服務周優惠活動、上市推廣活動、戶外展示等活動。4、 采購申請：申請部門應填制統一格式的采購申請單，按照格式的要求填3、寫，經部門經理、總經理簽批后，交財務部安排資金，支付金額100元起，只能開具轉帳支票或銀行劃帳。5、 借款審批 采購借款，憑核準的采購申請單和借款審批單辦理。 借支差旅費，憑會議通知或其他旅差批件，辦理借款審批單手續，財務部按出差路程的公允車資、住宿、會務費標準核定借款額。 臨時備用金，注明用途，財務經理審核，總經理批準。 原則上不予辦理個人因私申請的借款。借款流程圖部門經理審批 財務部審核 填寫借款單借款人領款總經理審批6、 票據索取：自對方已取得轉帳支票或現金款項時，應該向對方索取有效完整的原始憑證，原始憑證金額應與支付金額相符，支付金額50元起（差旅費不受此限制），應該取得正式發票，票據4、應蓋發票專用章或財務專用章，開頭寫明公司全稱。7、 票據填報：票據報銷應使用統一格式的費用報銷單、差旅費報銷單、報銷單據粘貼單，票據粘貼在報銷單據粘貼單上，不能超出粘貼單的范圍，用鋼筆或簽字筆填寫。8、 票據報銷期限：自向對方索取有效原始憑證兩天內，對跨市外出人員，應于回來公司次日起兩個工作日內。9、 票據報銷審批：所有報銷的票據，必須有經辦人、證明人、部門經理的簽字，呈送總經理簽批后交財務部審核，對書寫不規范、不完整的票據，退還給報銷人，有偽造、變造等重大違反公司財務制度的經濟行為，財務部有權扣押有疑問的單據，公司依法追究當事人的經濟責任。10、 票據報銷：經財務部審核完畢，出納方可辦理報帳5、手續，事先已由公司支付款項的，只能辦理核銷手續，不能再支取現金。報銷流程圖證明人經辦人填報銷單 部門經理審批財務部審核出納付款總經理審批三、 流動資產1、 企業可按月預提壞帳準備金，于年度終了再按年末應收帳款余額的清算，計入當期費用。未提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，據實計入當期費用。2、 各種存貨銷售或領用時，企業可分別選用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法、毛利率法等確定其成本。企業可根據存貨的特點，選用不同計價方法，同一種存貨的計價方法一經確定，年度內不得隨意變更。3、 企業可按月預提商品削價準備金，年末再按庫存商品余額的清算，計入當期商品銷售成本。4、 商品6、削價準備金專項用于彌補商品削價損失（指商品銷價低于進價的損失）。使用時作抵扣削價商品的進價處理。四、 遞延資產1、 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出等。2、 開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。3、 企業籌建期間的下列費用不得列入開辦費：應當由投資者負擔的費用；為取得各項固定資產、無形資產所發生的支出；籌建期間應當計入工程成本的利息支出等。4、 開辦費自投產營業之日起分期攤入管理費用，攤銷期不得短于年。5、7、 固定資產的裝修、裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產的耐用年限分期攤銷五、 費用1、 差旅費 允許乘坐的交通工具，其中飛機、火車軟臥、出租車的特別規定。 住宿費報銷標準，分一般出差和會議學習出差。出差期間因投靠親友而節約的住宿費可給予一定比例補助。 市內公差不能趕回公司就餐（業務招待除外），給予午餐補助：元/餐。晚上加班超過10點，給予夜餐補助。2、 手機話費 職務崗位及報銷標準，個人自備或公司配備。 在標準以內實報實銷。 公司配備的銷售、服務手機熱線使用者負擔一定比例費用。3、 公務車費用按公務車使用規定執行4、 業務招待費范圍：業務招待的餐飲費、娛樂費，節日慰問禮物、禮金及各種形式公關費用。8、原則：必要性、針對性、實效性、講求節約為原則。憑票據實報銷，有經手人、證明人，總經理一支筆審批。控制在稅前扣除額內開支（按分段營業額的一定比例），超出部分將會在所得稅清算時進行納稅調整。全年營業收入萬元萬元全年營業收入萬元萬元全年營業收入億元全年營業收入億元5、 企業可按月預提壞帳準備金，于年度終了再按年末應收帳款余額的清算，計入當期費用。未提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，據實計入當期費用。6、 企業可按月預提商品削價準備金，年末再按庫存商品余額的清算，計入當期商品銷售成本。商品削價準備金專項用于彌補商品削價損失（指商品銷價低于進價的損失）。使用時作抵扣削價商品的進價處理7、六、 固定資產9、1、 標準：指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過兩年的。2、 固定資產的計價：購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價；自制、自建的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產，按評估確認價值或按合同、協議約定的價格計價；盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價；雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數調原估價和已提的折舊。在建工程支出按實際成本計價。3、 固定資產計提折舊：從固定資產投入使用10、月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提。下列固定資產不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程項目交付使用以前的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產。4、 固定資產的折舊方法：（預計殘值率為固定資產原值的）平均年限法：預計殘值率年折舊率折舊年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產原值月折舊率雙倍余額遞減法：年折舊率-折舊年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產帳面凈值月折舊率實行雙倍余額遞減法的固定資產，應當在固定資產折舊年限到期以前兩年內，將固定資產凈值平均攤銷。選用加速折舊法必須向主管稅務部門書面申請11、，否則，加速折舊部分將會在所得稅清算時進行納稅調整5、 固定資產分類折舊年限表：一、通用設備分類 機械設備 年動力設備 年傳導設備 年運輸設備 年電子計算機 年空調器、空氣壓縮機、電氣設備 年通用測試儀器設備 年傳真機、電傳機、移動無線電話 年電視機、復印機、文字處理機 年音響、錄（攝）像機 年二、專用設備分類 營業柜臺、貨架 年加工設備 年油池、油罐 年制冷設備 年5吊運機械設備 年6消防安全設備 年三、房屋、建筑物分類 折舊年限經營用房、倉庫綱結構 年鋼筋混凝土結構 年鋼筋混凝土磚結構 年磚結構 年危險物品專用倉庫 年簡易房 年圍墻 年其他建筑物 年6、 固定資產折舊方法和折舊年限一經確定12、，不得隨意變更。7、 企業要定期或不定期對固定資產進行盤點清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。七、 稅金及附加稅費1、 增值稅稅率17%，適用：主營業務收入：整車銷售其他業務收入：維修業務，配件、精品銷售及安裝業務2、 城建稅稅率7%，按應繳增值稅稅額計算。3、 教育費附加3，按應繳增值稅稅額計算。4、 印花稅，按不同稅目和標準計算貼花，適用：5、 注冊資本金、會計賬冊、除稅務登記證外的各種證照。6、 建筑工程合同、銷售合同、采購合同、運輸合同等。7、 借款合同、財產保險合同8、 其他購銷合同9、 房產稅，按新建上蓋部分房屋建筑物八、 其他稅收政策問題 除個人獨資企業、合伙企業以外的其13、他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，企業的上述支出不允許在所得稅前扣除。 納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。 個人所得稅法規定，“財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額”，“財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。” “特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”九、 附則1 本制度經總經理辦公會議批準后執行，并報財稅機關備案。2 本制有與國家相關法規抵觸的，按國家相關法規執行。3 本制度由公司財務部負責解釋。4 本制度自發布之日生效。xxx汽車銷售服務有限公司xx年 月 日