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1、煤業(yè)集團有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為促進集團公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，提高企業(yè)管理效率和水平，促進企業(yè)高效運營和健康發(fā)展，根據(jù)財政部關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見等有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合集團公司內(nèi)部管理和戰(zhàn)略發(fā)展的要求，制定本管理制度。第二條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對集團內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，組織、協(xié)調(diào)集團公司生產(chǎn)經(jīng)營工作，完成既定經(jīng)營目標(biāo)的管理活動。業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算2、與財務(wù)預(yù)算共同構(gòu)成集團公司的全面預(yù)算。第三條 集團公司預(yù)算主要圍繞集團公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。集團公司預(yù)算按預(yù)算期分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。長期預(yù)算按集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)編制；短期預(yù)算可以按年編制，或按季度、月份編制。集團公司要求財務(wù)預(yù)算按年度編制，按月份落實，作為考核內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)。第四條 集團公司預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第五條 集團公司預(yù)算會計核算方式采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第六條 預(yù)算管理的范圍和管理體系（一）集團公司根據(jù)其實際控制權(quán)，確定當(dāng)年納入預(yù)算管理的單位范圍。3、集團公司各分公司、全資或控股子公司和有控制權(quán)的參股公司均應(yīng)列入預(yù)算管理的范圍。（二）建立預(yù)算管理體系。實行分級管理：一級預(yù)算為集團公司；二級預(yù)算為集團公司直屬分公司、直屬全資子公司、直屬控股子公司和有控制權(quán)的參股公司；三級預(yù)算為上述二級預(yù)算單位所屬的全資、控股子（分）公司。第二章 預(yù)算的組織機構(gòu)第七條 為加強預(yù)算管理工作，集團公司及其所屬預(yù)算執(zhí)行單位要建立健全預(yù)算管理組織機構(gòu)。集團公司設(shè)立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理工作，集團公司法定代表人對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，集團公司總會計師具體負(fù)責(zé)。預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組由集團公司領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門及其他單位相關(guān)人員組成。預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，預(yù)算編制4、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)集團公司財務(wù)部，財務(wù)部部長任辦公室主任。第八條 集團公司預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是：依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策，圍繞集團公司的戰(zhàn)略要求、發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，確定集團公司財務(wù)預(yù)算管理的目標(biāo)；制定財務(wù)預(yù)算管理措施和辦法；審定、下達財務(wù)預(yù)算方案；監(jiān)督、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。集團公司財務(wù)部門在預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的審查、匯總、編制、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異和原因，提出改進管理的措施和建議。第九條 集團公司各職能部門負(fù)責(zé)人參與本專業(yè)相關(guān)的預(yù)算管理工作，并對本部門預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。第十條 集團公司二級和三級預(yù)5、算單位是集團公司預(yù)算的主要執(zhí)行單位，在集團公司財務(wù)部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制和分析工作，接受集團公司的監(jiān)督、考核。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。第三章 預(yù)算的內(nèi)容第十一條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)預(yù)期犧牲或獲得的資源規(guī)模。一般包括銷售（營業(yè)）預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售（營業(yè)）成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，要求各預(yù)算執(zhí)行單位按照集團公司規(guī)定的內(nèi)容結(jié)合本單位的具體情況編制。（一）各預(yù)算單位應(yīng)先根據(jù)集團公司下達的年度經(jīng)營目標(biāo)確定本單位的銷售（營業(yè)）預(yù)算、收款預(yù)算、銷售（營業(yè)）費用預(yù)算。由銷售公司、各6、單位銷售部門負(fù)責(zé)編制。（二）銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。（三）生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、材料、人工消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。（四）產(chǎn)品成本預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材7、料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。（五）營業(yè)成本預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。（六）管理費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動必要的費用預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位編制。第十二條 資本預(yù)算是集團公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是各預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)8、籌建、購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。各預(yù)算單位處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入資本預(yù)算。（二）權(quán)益性資本投資預(yù)算是集團公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行單位有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入資本預(yù)算。（三）債券投資預(yù)算是集團公司在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，應(yīng)列入資本預(yù)算。第9、十三條 財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金流量預(yù)算、損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、籌資預(yù)算等。編制財務(wù)預(yù)算時應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算的相關(guān)資料進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。（一）預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為集團資金調(diào)控管理的依據(jù)。通過編制現(xiàn)金預(yù)算，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù)，保證各預(yù)算執(zhí)行單位現(xiàn)金的正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。（二）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按10、照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售（營業(yè)）預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（三）預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位經(jīng)營成果的預(yù)算報表，具體包括收入預(yù)算、成本預(yù)算和期間費用預(yù)算。第十四條 各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑和規(guī)范的財務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)表格，結(jié)合自身特點編制預(yù)算報表。（基礎(chǔ)表格由集團公司統(tǒng)一設(shè)定）第四章 預(yù)算的編制第十五條 預(yù)算的編制依據(jù)是：國家宏觀形勢及有關(guān)方針政策、法律法規(guī)，集團公司下達的指令性及指導(dǎo)性計劃指標(biāo)，產(chǎn)品及原材料的11、市場價格預(yù)測及浮動水平預(yù)測，集團中長期的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，建設(shè)計劃及各種資源配置計劃，內(nèi)部產(chǎn)品及勞務(wù)結(jié)算價格，關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價格及上年預(yù)算的完成情況。第十六條 預(yù)算的編制按照“統(tǒng)一規(guī)劃、科學(xué)編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并充分利用“量本利”分析法預(yù)測保本點，規(guī)劃目標(biāo)利潤，預(yù)測目標(biāo)利潤實現(xiàn)的銷售量，控制目標(biāo)成本。依據(jù)成本習(xí)性，各單位應(yīng)從生產(chǎn)工藝流程著手，從采購、生產(chǎn)、銷售及管理等各環(huán)節(jié)將企業(yè)的全部成本科學(xué)劃分為變動成本和固定成本。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算和專業(yè)預(yù)算相結(jié)合。各單位要根據(jù)集團公司下達的預(yù)算編制指導(dǎo)意見進行分解，負(fù)責(zé)組織編制所屬單位的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算和專業(yè)預(yù)算同步進行，然后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公12、室進行綜合、匯總、協(xié)調(diào)，報預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。集團公司根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)確定下一年度集團公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策、原則和要求。（二）編制業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由年度業(yè)務(wù)預(yù)算和分月業(yè)務(wù)預(yù)算組成。包括安全生產(chǎn)預(yù)算、非煤經(jīng)營預(yù)算、勞資社保預(yù)算、制造費用預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、籌資預(yù)算、職工培訓(xùn)預(yù)算、基本建設(shè)預(yù)算、材料成本預(yù)算、銷售收入預(yù)算等。由各專業(yè)預(yù)算組根據(jù)本專業(yè)所涉及的范圍和職責(zé)，按照測算原則進行編制。（三）確定目標(biāo)利潤。財務(wù)部門根據(jù)審定的業(yè)務(wù)預(yù)算測算目標(biāo)利潤，并結(jié)合各直屬單位上報的預(yù)算利潤進行溝通、13、平衡后報預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議審定。（四）編制經(jīng)營預(yù)算。各分、子公司根據(jù)集團公司下達的預(yù)算編制指導(dǎo)意見結(jié)合本單位實際情況自行編制下一年度經(jīng)營預(yù)算。（五）審查平衡。集團公司財務(wù)部門對各預(yù)算編制單位上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，集團公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給相關(guān)預(yù)算編制單位予以修正。（六）審議批準(zhǔn)。集團公司財務(wù)部門在審查、平衡、綜合匯總后,報集團公司預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審核后正式編制集團公司年度預(yù)算方案，并在規(guī)定的時間內(nèi)提交集團公司董事會審議批準(zhǔn)。（七）下達執(zhí)行。集團公司財務(wù)部門對集團公司董事會審議批準(zhǔn)的下一年度總預(yù)14、算，按集團公司的要求在規(guī)定的時間內(nèi)分解成一系列的指標(biāo)體系，以集團公司文件形式下達給各預(yù)算執(zhí)行單位。第十七條 各預(yù)算單位根據(jù)集團公司預(yù)算分解的一系列指標(biāo)，按照規(guī)定的格式編制本單位正式的年度和月度預(yù)算并以文件形式上報集團公司，集團公司對各單位月度預(yù)算進行審查后下文批準(zhǔn)執(zhí)行。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十八條 集團公司預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向兩方面落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十九條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月度預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)15、的實現(xiàn)。各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)月度預(yù)算提出月度資金申請計劃報集團財務(wù)部門審核、調(diào)整、匯總并提出建議計劃，報集團公司總會計師審查批準(zhǔn)后執(zhí)行（重大事項報董事長批準(zhǔn)）。第二十條 各預(yù)算執(zhí)行單位要強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，合理安排資金平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。凡沒有納入預(yù)算項目額度的資金需求，必須按資金管理規(guī)定的程序經(jīng)集團公司審批后方可納入預(yù)算，否則不予撥付。第二十一條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，采取有效的經(jīng)營管理對策，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格16、執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強實時監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法，報集團公司財務(wù)部門。第二十二條 集團公司財務(wù)部門要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差的項目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。集團公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用月度經(jīng)濟指標(biāo)完成情況監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，重點對預(yù)算執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響因素進行分析，促進各預(yù)算執(zhí)行單位完成預(yù)算目標(biāo)。第二十三條 年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)核查清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的17、本年未執(zhí)行完的項目及金額，送集團公司財務(wù)部門審查、匯總后，報預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完的預(yù)算項目予以注銷。第六章 預(yù)算的調(diào)整第二十四條 集團公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算指標(biāo)，一般不予調(diào)整。但預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行預(yù)算的過程中出現(xiàn)以下情況時，可以調(diào)整預(yù)算。（一）由于產(chǎn)量或生產(chǎn)任務(wù)有重大變化的。（二）由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的。（三）上級部門交辦的追加任務(wù)。（四）集團公司統(tǒng)一調(diào)整的事項。（五）突發(fā)事件。第二十五條 各預(yù)算執(zhí)行單位申請調(diào)整預(yù)算，必須向集團公司財務(wù)部門提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體18、情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。集團公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審查分析，集中編制集團公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下達專門文書，調(diào)整相關(guān)預(yù)算。第二十六條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項，集團公司進行決策時，遵循以下原則：（一）預(yù)算調(diào)整事項不能偏離集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。（二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。（三）預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)該是預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的差異因素。第七章 預(yù)算的分析第二十七條 集團公司定期召開經(jīng)濟運行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾19、正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十八條 開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，集團公司財務(wù)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位要充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。通過編制“量本利”分析表，對計劃目標(biāo)進行可行性分析和驗證，測算達到目標(biāo)利潤所需要計劃的產(chǎn)銷量、價格、單位變動成本、固定成本等指標(biāo)，同時根據(jù)當(dāng)月產(chǎn)量計劃及劃分的變動成本和固定成本編制月度經(jīng)營預(yù)算，加強對月度預(yù)算執(zhí)行性分析，針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，集團公司財務(wù)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出20、相應(yīng)的解決措施或建議，提交集團公司研究決定。第二十九條 集團公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算檢查，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮監(jiān)督管理職能，維護預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。預(yù)算檢查可以是全面檢查或者抽樣檢查。還可以根據(jù)需要組織不定期專項檢查。預(yù)算檢查的主要內(nèi)容為：(一)預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和集團公司各項預(yù)算管理規(guī)定。(二)各項財務(wù)收支是否全部納入集團公司預(yù)算管理。(三)預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和使用。(四)各預(yù)算執(zhí)行單位和部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。(五)檢查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成檢查報告，提交集團公司領(lǐng)導(dǎo)作為預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考依據(jù)。第八章 預(yù)算的考核第三十條 預(yù)21、算考核的內(nèi)容包括預(yù)算編報、執(zhí)行以及預(yù)算檢查情況，具體對預(yù)算報送的及時性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、編制說明是否真實全面完整、預(yù)算實際完成結(jié)果與主要預(yù)算指標(biāo)偏差率是否控制在5%以內(nèi)進行考核。具體考核原則：季度經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)與季度正式報表之間的誤差率超過5%的，扣罰單位主要負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或總會計師）2000元/人，財務(wù)正副部長1000元/人，誤差率每增加1%增罰500元；月度預(yù)算快報上報延遲一天扣財務(wù)正副部長500元/人天。第三十一條 預(yù)算考核分月度考核與年終考核。月度考核通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保預(yù)算的最終實現(xiàn)。年終考核主要為下年度的預(yù)算提供依據(jù)。預(yù)算考核的具體工作由集團公司財務(wù)部門22、組織并具體實施。預(yù)算年度終了，集團公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)向集團公司董事會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算檢查情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。第三十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是集團公司進行績效評價、內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核、人力資源管理的重要內(nèi)容，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤。(一)各單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果要和年度會計決算項目、數(shù)據(jù)相銜接，使預(yù)算制度和經(jīng)濟責(zé)任制有效地結(jié)合起來。(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致出現(xiàn)成本費用不實、虛贏實虧等問題，集團公司將追究該單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。對執(zhí)行結(jié)果好的單位及其負(fù)責(zé)人，集團公司將與各單位領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營績效考核掛鉤。第九章 附則第三十三條 本制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、修訂和督導(dǎo)實施。第三十四條 本制度自20xx年3月1日起試行。