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公司財務借款報銷管理制度及流程
公司財務借款報銷管理制度及流程.docx
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財務管理
上傳人:職z****i 編號:1157474 2024-09-08 9頁 20.53KB

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1、公司財務借款、報銷管理制度及流程編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 第一章、總則第一條、為進一步強化公司財務管理,完善財務管理制度,合理控制費用支出,規范公司的會計核算工作和財務報銷行為,使公司財務管理制度化、規范化和可控性,發揮財務在公司生產經營管理中的作用,以保障提高公司的經濟效益,特制定本制度。第二條、 凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。第三條、 本制度適用公司全體員工。第2、二章 基本制度及流程第一條、借款及預付款管理規定(一) 借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要,需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。(二) 借款管理規定1、 出差借款:出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款,出差返回后及時辦理報銷還款手續。2、 日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付,不得用現金支付。3、其他臨時借款:凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等),業務3、經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。預付款管理規定1、各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款,由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。2、日常零星物資、材料采購預付款:凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續。3、辦理公司各項預付款時,業務經辦人員必須向財務室提供審批的“專項合同或協議”后,方可辦理預付款支付手續,預付4、的金額不得超出合同規定的金額,財務人員要與經濟合同核對后,方可支付。借款及預付款流程1 、借款人按規定填寫借款單,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現金。2、審批流程:主管部門經理審核簽字財務復核總經理審批。3、財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。(五)借款及預付款的其他規定1、公司所有借款及預付款,原則上必須在前帳結清之后方可再借付,確因業務需要而來不及結清前帳,必須以書面形式告知財務室,經主辦會計審核同意后方可再借付。公司業務經辦人員必須在單項借款業務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款;凡無理由未按規定期限報銷者依據實際超出天5、數按當期銀行貸款利息加罰滯納金;凡超過兩個月不結賬者,一律不予報銷,財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。第三章、公司費用報銷規定及流程(一)費用報銷的控制原則:實行計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務部門對報銷票據的合法性、可行性及合理性進行二級審查并進行最后的審核批準。(二) 公司費用報銷規定1、公司一切費用支出必須按先申請.后辦理的原則進行,對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷,特殊情況必須經總經理批準。2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實.合規,嚴禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實.合規.有效的原始憑證報銷,6、所持票據必須是國家稅務機關統一印制的票據并要填寫完整.數字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據不符以及其他違規行為。3、報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘貼并按規定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。4、報銷當事人應在費用發生過程中充分取得費用的相關單據,如:合約或協議、合法的票據等,如因未能取得合法(被稅務機關認可)的票據而遭受財務人員剔除的部分支出,原則上不予報銷,由當事人自行負責。5、費用發生完畢后,當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類,采用公司統一規定的報銷單,粘貼過程中應區別費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物7、品采購費等;車輛費用按養路費、加油費、保養費、過路過橋費、停車費等;)分類粘貼,便于歸類計算和整理。6、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時,應遵照“實事求是、準確無誤”的原則,將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全,并簽署自己的名字, “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大、小寫必須一致,否則無效。(三) 費用報銷流程1、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單部門經理審核簽字財務會計復核到出納處報銷的程序辦理。2、報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門負責人和主管經理進行審核,部門負責人和主管經理應重點對費用發生8、的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查,審查無異議后,應在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。3、報銷當事人將取得經過本部門負責人審批簽署后的“費用報銷單”送交財務會計進行審核,財務會計應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性及費用金額的計算進行復核,應對費用報銷的必要性和有關財務制度及財經紀律規范性進行審查以及費用金額的計算進行稽查;4、報銷當事人取得審批齊全的“費用報銷單”,應及時送交財務部門,辦理報銷手續,出納人員應對“費用報銷單”進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法,審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。發票9、制度及流程(一)定額發票:領取定額發票要等于合同簽單金額或充值金額,不得多領。領取前要在后臺填寫申請,并簽寫定額發票領用登記表。(二)機打發票:稅點是7%,客戶承擔稅點的不要求單價;客戶不承擔稅點的,模擬網關短信單價不得低于5分,電信不得低于6分755、51、106通道不得低于6分5),否則不予開票。開票金額需大于1000元,若客戶一個月中會有多次打款需要開票的,累計一月一開。(三)發票領取流程1、機打發票:后臺申請填寫機打發票申請登記經理或者主管簽字同意到財務處領取機打發票2、定額發票:后臺申請填寫定額發票申請登記表到財務處領取發票擔保制度為保證公司有序正常運營、規范營業款項擔保流程、建立健10、全擔保手續、維護公司財產安全、杜絕死賬壞賬,有如下規定:(一):擔保對象:1 、 公司老客戶且已經使用我公司產品或者服務的:2 、 正式簽訂購銷協議的:3 、 正式書面請求我方擔保,并承諾到期付款的。(二):擔保人及限額:1、普通員工:擔保限額本人基本工資的工資的2倍且不超過5000元2、主管、經理助理:擔保限額本人基本工資2.5倍且不超過一萬3、商務經理:擔保款項20000元/筆,總額小于等于10萬。(三):追款財務人員每周對擔保款項匯總一次,對超出一周未核銷的擔保款項予以通知擔保人所在部門的負責人,部門負責人監督跟進擔保款項及時回款。(四):其他1 、對擔保款項未收回,不可以在此申請擔保(指擔保金額已達到本人擔保限額)2 、對于擔保超出一個月至次月15號未收回的,停發擔保人工資,直至扣發擔保金額一致為止。當擔保款項收回后,補發擔保人工資。(五):擔保手續流程:普通員工可擔保限額內金額,如超出(單筆或者累計)可逐級報批,金額在對應級別批準后,充值人員方可充值。附則(一)、本制度未涉及事項,暫按總會計師或總經理的意見核定報銷,之后由財務室對該制度進行補充及完善。(二)、本制度解釋權歸公司財務部。(三)、本制度自發布之日起執行。
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