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1、附屬小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx附小財(cái)務(wù)管理制度第一條 財(cái)務(wù)制度為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂財(cái)務(wù)管理制度，以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。 一、預(yù)算制度 1.每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算，每學(xué)期開(kāi)學(xué)再視其收入，具體修訂預(yù)算表。 2.除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。 3.不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷(xiāo)。 二、統(tǒng)一審批制度2、 1.實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由總務(wù)處主任審核簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。 2.對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入賬，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。 三、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 1.會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理 （1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。 （2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，按學(xué)校有關(guān)制度規(guī)定由校長(zhǎng)同意，并確定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并簽字報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 （3）上級(jí)的各3、項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。 2.差旅費(fèi)的管理 （1）按教代會(huì)制度執(zhí)行 3.辦公用品添置費(fèi)的管理 （1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)（填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。 （2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。不得私自購(gòu)置，否則不予以報(bào)銷(xiāo)。四、固定資產(chǎn)管理制度 1.要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。 2.對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失4、損壞照價(jià)賠償。 3.不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。 4.學(xué)校樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。 五、民主理財(cái)制度 1.學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。 2.民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬目。 3.民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。 六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度 1.年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收5、支決算總表，并寫(xiě)出預(yù)決算說(shuō)明書(shū)。 2.每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。 七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度 1.定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年未進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受教職工監(jiān)督。 2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善問(wèn)題。 八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度 為增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。 第二條 財(cái)務(wù)安全管理制度1.財(cái)務(wù)室配備安全設(shè)施，如保險(xiǎn)箱，安裝防盜柵、防6、盜探頭等。2.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，使用現(xiàn)金不得超銀行規(guī)定的錢(qián)款。3.購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。4.實(shí)行收支兩條線(xiàn)記帳，不坐支，不得使用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金。嚴(yán)格按照帳務(wù)制度和支付標(biāo)準(zhǔn)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)憑證不實(shí)或沒(méi)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人及證明人簽字的發(fā)票不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。5.在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中盡量使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。6.保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，對(duì)空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，由主管會(huì)計(jì)認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。第三條 固定資產(chǎn)管理制度根據(jù)奉賢區(qū)教育系統(tǒng)物資器材管理實(shí)施細(xì)則精神， 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)固定資產(chǎn)管理辦法，完善固定資產(chǎn)管理，做到物盡其用，更好地7、為教學(xué)服務(wù)，為師生的生活服務(wù)，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)管理制度1. 資產(chǎn)起訖標(biāo)準(zhǔn)如下規(guī)定（1）一般設(shè)備單價(jià)人民幣1000元以上（含1000元），專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)人民幣1500元以上（含1500元），耐用時(shí)間在一年及其以上，能獨(dú)立使用的物資器材列為固定資產(chǎn)范圍。（2）單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但一次批量購(gòu)置超過(guò)30件（含30件），總價(jià)符合固定資產(chǎn)起點(diǎn)擔(dān)架，耐用期在一年及其以上，能獨(dú)立使用的同類(lèi)物資器材，如課桌椅、床、辦公桌、各類(lèi)柜子等學(xué)生、圖書(shū)、教師使用的固定用品，也列為固定資產(chǎn)。2.學(xué)校的固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，并由校產(chǎn)管理員建立固定資產(chǎn)一級(jí)臺(tái)帳，附單件明細(xì)卡片：計(jì)算機(jī)房、舞音美室、體育館、錄8、播室、自然實(shí)驗(yàn)室、勞技實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)館、閱覽室等部門(mén)，由專(zhuān)管員建立相應(yīng)的二級(jí)臺(tái)帳并負(fù)責(zé)管理。其他固定資產(chǎn)實(shí)物由總務(wù)處校產(chǎn)管理員建立二級(jí)臺(tái)帳由使用人（部門(mén)）負(fù)責(zé)保管。3.新增財(cái)產(chǎn)，應(yīng)由總務(wù)處采購(gòu)人員發(fā)票清單或憑調(diào)撥單（一式三份，總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財(cái)務(wù)一份，專(zhuān)管員一份），校產(chǎn)管理員驗(yàn)收簽字后，方能列入固定資產(chǎn)臺(tái)帳。4.總務(wù)處的臺(tái)帳，每學(xué)期應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳、各專(zhuān)管員的二級(jí)臺(tái)帳核對(duì)一次。每學(xué)年學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)一次，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移，須報(bào)總務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。未經(jīng)總務(wù)處辦理手續(xù)，任何人不得自行處置。6.根據(jù)各部門(mén)工作需要，如需調(diào)配固定資產(chǎn)，由總務(wù)處填寫(xiě)調(diào)用單9、，調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)９軉T簽字領(lǐng)用，并調(diào)整各級(jí)臺(tái)帳。7.根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，教室課桌椅、書(shū)包柜及其有關(guān)設(shè)施由總務(wù)處負(fù)責(zé)配置和調(diào)整，每學(xué)期總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)保管情況組織檢查驗(yàn)收。二、基建和大型設(shè)備、物品的采購(gòu)規(guī)定1.列入政府項(xiàng)目的基建和大型設(shè)備、物品，按有關(guān)規(guī)定，由政府和教育局相關(guān)部門(mén)組織采購(gòu)。2.學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)支出的零星修理、設(shè)備添置、物品的采購(gòu)，金額在大于5000元，由校務(wù)會(huì)議決定，由總務(wù)進(jìn)行貨比三家進(jìn)行市場(chǎng)摸底，落實(shí)三家進(jìn)行競(jìng)標(biāo)采購(gòu)（原則上在政府采購(gòu)網(wǎng)購(gòu)買(mǎi)）。三、物品申報(bào)、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、審批、報(bào)銷(xiāo)等（一）申購(gòu)審批：1.凡須添置所有設(shè)備、器材、辦公用品等，必須由所在處、科（組）、室負(fù)責(zé)人提出購(gòu)物申請(qǐng)報(bào)告，10、填寫(xiě)好申購(gòu)單，經(jīng)總務(wù)主任審批同意后方可購(gòu)買(mǎi)。2.凡所購(gòu)物品必須由校長(zhǎng)審批、同意后方可購(gòu)買(mǎi)。3.貴重物品或單件金額超過(guò)5000元的，必須由校務(wù)會(huì)討論，同意后方可購(gòu)買(mǎi)。4.經(jīng)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單，必須交采購(gòu)員辦理（特殊除外）。5.凡不符合上述規(guī)定者責(zé)任自負(fù)。（二）采購(gòu)：1.凡所需購(gòu)物品，必須由采購(gòu)員專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)（特殊除外）。2.采購(gòu)員必須嚴(yán)格按照申購(gòu)單上批準(zhǔn)的數(shù)量、價(jià)值規(guī)格采購(gòu)。嚴(yán)禁二手貨、假貨、偽劣商品，做到價(jià)廉物美，不準(zhǔn)私拿回扣。3.凡已辦好審批手續(xù)的，必須當(dāng)天辦理，最多不超過(guò)二天（特殊除外）。凡急需的必須當(dāng)天辦理。4.所購(gòu)買(mǎi)物必須持申購(gòu)單、發(fā)票，到保管員處驗(yàn)收、登記，做到貨、票相符。未經(jīng)保管員登記、同11、意，不準(zhǔn)將貨物直接交使用者（特殊除外）。申購(gòu)單必須立即交保管員。5.發(fā)票必須由采購(gòu)員本人簽字，總務(wù)主任簽字，并由校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)室入賬。6.凡數(shù)額超過(guò)2000元時(shí)，必須使用支票支付或銀行轉(zhuǎn)帳。財(cái)產(chǎn)帳和單據(jù)必須長(zhǎng)期保存（特殊除外）。四、低值易耗品管理制度1.計(jì)算機(jī)、舞音美、體育、圖書(shū)閱覽、食堂等專(zhuān)業(yè)的教學(xué)用品、用具管理參照本制度執(zhí)行。2.各部門(mén)專(zhuān)管員必須建立抵值易耗品臺(tái)帳，耐用品并附明細(xì)帳。所有物品都應(yīng)及時(shí)列入臺(tái)帳。3.因辦公、教學(xué)需要的抵值易耗品（耐用品）由專(zhuān)管員填制借用單，借用人簽字并注明借用理由，使用結(jié)束后應(yīng)及時(shí)歸還。消耗品由使用部門(mén)（人）簽字領(lǐng)取使用。4.各班清掃用具，要實(shí)行包干12、辦法，確定用物定額，超額不補(bǔ)。5.各部門(mén)專(zhuān)管員按月填報(bào)物品進(jìn)出庫(kù)報(bào)表。各部門(mén)專(zhuān)管員應(yīng)于每月初進(jìn)行一次庫(kù)存清點(diǎn)，并將上月物品的入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況月報(bào)表報(bào)總務(wù)處。如出現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。6.總務(wù)處應(yīng)妥善保管原始憑證、入庫(kù)單、出庫(kù)單、報(bào)表等，并裝訂成冊(cè)。五、財(cái)產(chǎn)移交制度1.校內(nèi)保管員、各實(shí)驗(yàn)室管理人員，各類(lèi)財(cái)產(chǎn)材料使用人，因工作變動(dòng)，學(xué)校應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員辦理交、接手續(xù)，要求帳物相符后，方能接收。2.移交中實(shí)行按帳點(diǎn)物，逐件核準(zhǔn)。凡有外借的，概由移交人追回，接收人不接收空帳。移交中發(fā)生帳物不符時(shí)，移交人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，學(xué)校作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，方可辦理移交手續(xù)。第四條 財(cái)產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損制度1.教13、學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報(bào)廢。2.教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。3.報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬(wàn)元以?xún)?nèi)須經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬(wàn)元以上須經(jīng)學(xué)校或上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。4.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。5.已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，除部分可拆零件用作維修外，應(yīng)交總務(wù)部門(mén)處理，不得存放在儀器室內(nèi)。第五條 財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)制度一、常規(guī)維修及保養(yǎng)1.各類(lèi)校產(chǎn)校舍設(shè)施常規(guī)性維修維護(hù)，由總務(wù)處負(fù)責(zé)定期檢查，及時(shí)安排維修，進(jìn)行適時(shí)保養(yǎng)，保證完好率達(dá)95%以上。2.各類(lèi)專(zhuān)用設(shè)備，如14、實(shí)驗(yàn)儀器、教學(xué)設(shè)備、電教設(shè)備等。由各使用部門(mén)上報(bào)總務(wù)處，由總務(wù)處安排維修及保養(yǎng)。3.總務(wù)處要經(jīng)常常對(duì)校舍設(shè)施進(jìn)行查勘，并為校產(chǎn)校舍的維修提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)校產(chǎn)損壞或接到使用部門(mén)報(bào)修，要及時(shí)進(jìn)行維修，小修一般由使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)修單，總務(wù)處在24小時(shí)內(nèi)組織維修。 4.凡屬人為損壞的校產(chǎn)，總務(wù)處應(yīng)按規(guī)定追究使用部門(mén)或使用經(jīng)辦人的責(zé)任。二、組室維護(hù)及保養(yǎng)1.每個(gè)科室、處室、辦公室的教職工在工作完畢后要及時(shí)關(guān)水、關(guān)電、關(guān)門(mén)，打掃整理各自辦公室。2.個(gè)人借用的學(xué)校儀器、圖書(shū)等，要注意愛(ài)護(hù)，正確使用。如有損壞，必須賠償。3.各班級(jí)要對(duì)教室的黑板、講臺(tái)、課桌椅、門(mén)窗、電器設(shè)備，由班主任負(fù)責(zé)維護(hù)、保護(hù)。發(fā)現(xiàn)損15、壞，上報(bào)總務(wù)處。由總務(wù)處負(fù)責(zé)維修。4.學(xué)校的微機(jī)房、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，由學(xué)校網(wǎng)管員負(fù)責(zé)維修及養(yǎng)護(hù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法維修的，上報(bào)總務(wù)處，由總務(wù)處安排人員維修養(yǎng)護(hù)。第六條 財(cái)產(chǎn)賠償制度1.教學(xué)儀器、設(shè)備及器材，因本身質(zhì)量原因損壞，免于賠償。2.教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因使用不慎損壞，可酌情賠償。3.教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因違反操作規(guī)則損壞，要照價(jià)賠償。4.外單位或個(gè)人借用而損壞、遺失，一律照價(jià)賠償。5.賠償辦法由儀器設(shè)備管理人員核填賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門(mén)繳費(fèi)。第七條 學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)施保管、保護(hù)制度1.學(xué)校購(gòu)買(mǎi)物品嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)入校產(chǎn)帳，保管人員的帳冊(cè)必須和會(huì)計(jì)室的16、帳吻合。2.保管人員按學(xué)校規(guī)定健全物資保管帳冊(cè)，進(jìn)出庫(kù)手續(xù)齊全，賬物相符，不出差錯(cuò)。3.貴重物資、易燃、易爆、劇毒物品，要更加嚴(yán)格管理，不得隨便散失，嚴(yán)格領(lǐng)用審批制。4.各處室的物資均有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，門(mén)、箱、櫥上的鑰匙由專(zhuān)人保存，領(lǐng)用、借用手續(xù)齊全，防盜、防護(hù)設(shè)施配齊，不使物資受損失。5.學(xué)校配齊消防器材，保管員定期檢查其性能，妥善保管并會(huì)使用。6.保管人員要隨手關(guān)好門(mén)窗，發(fā)現(xiàn)不安全因素，必須及時(shí)采取整改措施。7.學(xué)校統(tǒng)一保管的固定財(cái)產(chǎn)由總務(wù)處負(fù)責(zé)保管，各使用部門(mén)借用的，要填好借據(jù)，定時(shí)歸還。歸還時(shí)，校產(chǎn)管理員要檢查是否完好。損壞按規(guī)定賠償。8.學(xué)校每學(xué)期對(duì)班級(jí)、辦公室的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，并和班主任、辦公室室長(zhǎng)簽訂校產(chǎn)使用保管協(xié)議，一式兩份。期初清點(diǎn)，簽訂協(xié)議；期末檢查考核。