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1、集團企業資產、財產及財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節 財產財務管理制度 總則第一條 為了規范總部及所屬分公司資產管理，保證資產正確核算，保全資產不流失，統一集團資產管理，特制定本規定。第二條 公司資產的日常管理事務由行政部統一管理，總部行政人事中心負責對財產的日常使用情況進行管理；公司的會計核算部門負責真實準確核算公司的財產物資，總部財務管理中心負責對公司財產物資的核算、日常管理進行監控并負責對本制度進行解釋。 第三條 本辦法適用XX集團總部各職能部門和所屬各分公司、獨立核算單位。 固定資產管理制2、度 一、 固定資產的定義和分類第四條 固定資產標準按財政部規定并結合公司特點確定，符合下述條件的列為固定資產管理：單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運輸設備、電子設備、 辦公設備、家具用具以及其它與公司連鎖經營和安裝工程有關的機電設備、貴重工具等。第五條 固定資產分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營業用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。3 運輸設備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設備等。4 電子設備類：包括空調、電視、音響、攝影機、冰箱、熱水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設備、門禁系統、健身器械、消防器材、通訊設備、安全設備、機電設3、備、貴重工具等。5 辦公設備類：包括電腦及電腦配件、交換機、服務器、打印機、UPS設備、復印機、傳真機、掃描儀、機架、刻字機、白板、投影儀、成套辦公家具等。6 家具用具類：包括廚房設備、沙發、櫥柜（門店展臺、收銀臺除外）、燈具等。二、固定資產的計價第六條 固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源，按照下列原則確定：1 企業購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費、關稅和繳納的稅金等作為原價。 2 同一集團不同法人實體轉入的固定資產按固定資產原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續計提折舊。3 自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發生的凈支出，或施工建設單位轉來4、的竣工決算計價。4 投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協議確定的價值或重置價值記帳。5 融資租入的固定資產,其入賬價值按企業會計準則租賃的規定確定。6 接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發票或有關憑證所列金額，加上由企業負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；捐贈方無發票和有關憑據的，按照同類設備的市場價確定。7 在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發生的實際費用計價。8 盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值確定。9 債務重組中取得的固定資產，其入帳價值按企業會計準則-債務重組的規定確定。10 應當計入固定資產5、成本的借款費用。按企業會計準則-借款費用的規定處理。11 已經入帳的固定資產價值，除發生下列情況外，不能任意變動其價值。 11.1 發現原有固定資產價值有錯誤；11.2 根據國家規定對固定資產重新估價；11.3 增加補充設備或改良裝置；11.4 將固定資產的一部分拆除；11.5 根據實際價值調整原來的暫估價值。 三、固定資產折舊第七條 企業下列固定資產應計提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應提取折舊。2 在用的運輸車輛、電子設備、辦公設備、家具用具、機械設備等。3 季節性停用和修理停用的運輸設備、電子設備等固定資產。4 以經營租賃方式租出的固定資產。5 以融資租賃方式租入的固定資產。6、第八條 企業下列固定資產不計提折舊：1 未使用不需用的固定資產（不含房屋、建筑物）。2 以經營租賃方式租入的固定資產，以融資租賃方式租出的固定資產。3 已提足折舊尚在使用的固定資產。4 按照規定單獨估價作為固定資產入帳的土地。5 提前報廢清理固定資產。6 對外投資轉出的固定資產。7 在建工程項目在達到預計可使用狀態以前的固定資產。8 國家規定不提折舊的其他固定資產。第九條 企業應按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條 停止折舊的固定資產凈值歸零。當“月初已計提折舊月份=可使用月份-1”時（即7、最后一個月計提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產折舊方法一律采用年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率（預計凈殘值率）預計使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產原價月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產原值的確定。第十三條 固定資產分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營業用房20 年2、辦公用房20 年3、倉庫用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運輸設備類1、客運車輛10年2、貨運車輛5年2、裝卸設備5年3、其他運輸設備5年（三）電子設備類5年 （四）家具用具類 5年 （五）辦公設備類 5年 8、（六）機械設備類 5年 （七）家具用具類 5年 第十四條 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。特殊行業折舊制度另定。 四、 固定資產的購進、轉移審批程序第十五條 固定資產的購進、轉移審批程序詳見公司財產管理規定。財務部門于每月28日前就房屋及建筑物、運輸設備、電子設備、辦公設備、家具用具等項目編制“固定資產增減變動表”，（見第二十六條）一式四聯，財產管理部門核對并填列異常或更正內容后，第一聯財產管理部門留存，第二聯送還財務部門自存，第三聯送使用部門留存，第四聯送財務管理中心備查。第十六條 固定資產的領用、保管、轉移詳見公司財產管理規定。五、 固定資產的管理第十七條 公司固定資產實行由總部9、管理部門領導下的財產分類分級管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負實物的日常管理責任，總部財務管理中心、各分公司財務負核算和監督、檢查的管理責任。各部門具體職責如下： 1 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責詳見公司財產管理規定。 2 各分公司財務部門2.1 各獨立門店、各獨立公司負責各自固定資產的核算，要求財務錄入會計分錄時，在摘要一覽必須詳細記錄固定資產的名稱、數量及使用部門；建立固定資產的明細賬。2.2 分公司財務負責對范圍內財產進行核對匯總，制作固定資產月報表（見第二十六條），按要求于每月28日上報總部財務管理中心，總部財務管理中心最終匯總并上報。2.3 組織并10、參與行政部門的清查盤點工作。3 財務管理中心3.1財務管理中心負責監督各部門固定資產的管理。財務管理中心資產運營部負責規范公司固定資產的管理。3.2財務管理中心資產運營部應建立公司所有固定資產的統計賬目，每月與人事行政管理中心進行核對，對固定資產出現的各種情況在各部門中進行協調處理。3.3財務管理中心負責對固定資產的購進、處置及盤點工作進行監督。六、 固定資產處置第十八條 固定資產轉移處理：固定資產在集團內部不同核算單位之間轉移時，財務部門應根據行政部門提供的調撥單中的財務聯及時進行相關帳務處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業固定資產充分發揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響經營使11、用的固定資產，可以向外單位出租。固定資產出租或外借，財產管理部門應先會同財務管理中心后呈總裁批準，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務管理中心以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅款負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。租用期滿，財產管理部門應負責收回，并配合財務部門催收租金。租出固定資產照提折舊。租金收入應通過“其他銷售（業務）收入”科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于經營需要，向其他單位租入固定資產，分為以下兩種情況：1 經營性租賃。由于產權屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應另設備查簿登記。并將租賃契約副本送財務管理中心備案，據以登記和支付租金。租金支出列入12、費用處理。2 融資性租賃。由于契約期滿，所有權屬租入單位，因此融資性租入固定資產視同本公司的自有固定資產進行管理和核算，并計提折舊。 七 、固定資產的清理第二十一條 固定資產的盤點財產管理部門應會同財務部門就固定資產至少每年盤點一次，盤點后應填造“盤點盤虧報告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧原因，呈報總裁核決后，一份送財產管理部門，一份送財務部門，一份送財務管理中心備查。對于盤盈或盤虧的固定資產應依增置或減損的按規定辦理帳務處理手續。第二十二條 固定資產的報廢固定資產因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具固定資產（減損）報廢申請單，注明報廢原因、責任人、擬處理辦法，報送人事行政管理中13、心及財務管理中心簽注處理意見后呈報總裁。總裁批準后，由人事行政管理中心協同使用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務處理。對于報廢的原因人事行政管理中心必須嚴格審查，該追究責任的應及時查明并作出處罰。第二十三條 固定資產盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發現的盤虧、盤盈的固定資產在查明原因呈報總裁核決后按規定進行賬務處理計入營業外收支，此前應先計入待處理財產損溢。固定資產的報廢應在總裁核決后根據具體情況計入當期的營業外收支。第二十四條 固定資產修理的核算固定資產的修理應報人事行政管理中心審查批準，修理費用一律計入當期費用。當修理費金額較大并延長了固定資產使用年限時，應調整固定資產賬面價14、值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列帳管理。第二十六條 公司在發生以下情況時，應及時對固定資產進行清理。1 使用期滿。固定資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的，必須進行清理。2 災禍毀損。企業因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產毀損的，必須進行清理。3 由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產，必須進行清理。4 企業將本企業生產經營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出15、售和有償轉讓的固定資產，必須進行清理。5 除上述情況外，企業對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產，必須進行清理。八 、 集團財務報表制度第二十七條 集團公司各級財務部門每月25日必須按要求編制固定資產增減變動表、固定資產月報表，并由分公司財務于每月28日前上報總部財務管理中心。報表模板如下：報表1固定資產月報表分公司名稱： 截止日期： 序號入帳日期憑證號使用部門固定資產名 稱數量來源帳面價值每 月折舊額年折舊額已折舊月 數累計折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名稱合計主辦會計： 制表：報表2 固定資產增減變動表分公司名稱： 截止日期： 財產編號固定資產名 稱增減原因本 月 增 加本 月 減 少16、備 注數量金額耐用年限月折舊額數量金額耐用年限月折舊額合 計主辦會計： 制表：第二十八條 財務部門會同行政部門的每年盤點結束后，必須填造“盤點盤虧報告表”上報各相關部門。報表模板如下：報表3 盤點盤虧報告表分公司名稱： 截止日期： 固定資產名稱財產編號規格單位帳面數量盤點數量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及 建 議數量金額數量金額合 計主管經理： 財務部門： 主管： 經辦： 使用部門： 主管： 經辦： 本表一式三聯：(1)財務部門. (2)使用部門. (3)行政部門.第二十九條 各報表統計帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價值在2017、00元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設備、工具、器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱不得采用統稱，必須注明規格型號，具體分類詳見公司財產管理規定二、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條 計價：購進的低值易耗品由財務管理中心審核供應商開具的發票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政倉庫驗收單、手續完整的資產申請單（或費用支付統一憑證）后由核算部門按發票金額入帳（有增值稅發票的按去稅價格入帳；無增值稅發票的按含稅價格入帳），計入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條 核算：1 領用核算：各部門領用低值易耗品后，核算部門根據行政部報送的低值易耗 品領用月報表進行攤銷18、。先將領用物品轉入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按領用部門攤入低值易耗品（低值易耗品攤銷）。盤點時此科目余額應與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2 備查帳：各分公司財務部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財產管理部門提供的對帳單進行核對，保證帳帳一致。3 報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進行對沖 。第三十四條 攤銷：集團公司低值易耗品的攤銷一律采用一次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領程序第三十五條 低值易耗品的采購、申領由公司財產管理部門主管，具體細則詳見公司財產管理規定。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條 公司低值易耗品實行由總部管理部門領導下的財產分類分級管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負實物的日常管理責任，總部財務管理中心、各分公司財務負核算和監督、檢查的管理責任。具體細則詳見公司財產管理規定。 第三十七條 低值易耗品的日常清理工作由公司財產管理部門具體負責，財務部門配合財產管理部門定期、不定期的抽查和盤點工作。具體細則詳見公司財產管理規定。 附則第三十八條 本辦法自下發之日開始執行。在此之前公司印發的各項財務管理規章制度與本辦法有抵觸的地方，應按本辦法為準。第三十九條 本辦法由XX集團總部財務管理中心負責解釋及組織修訂。