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1、集團公司財務報表及盤點管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業財務管理制度第一節 財務管理制度總則一、 為了加強公司財務管理核算，規范財務行為，提高經濟效益，維護股東利益，根據國家法律和公司實際制定本制度。二、 公司財務部要加強財務管理基礎工作，完善內部經濟責任制，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法繳納國家稅收并接受公司內部的監督檢查。三、 財務管理的基本任務和方法是為各項財務收支的計劃、控制、核算、分析、預測和考核，合理籌集資金，促進各項資產的合理配置和資金高效運作，實現公司價值最大化。四、 財務部要根據生2、產計劃負責制定各部門資金預算，并監控各部門的資金使用。五、 對企業權益投資及重大資本性支出應在實施前進行財務分析，做好事中、事后投資或支出計劃的跟蹤評價，計劃外資金支出必須按企業投資管理制度的規定程序報企業審批。六、 財務工作 1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整，并符合會計制度的規定。3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證記帳。4、財務人員應根據賬簿紀錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制，財務負責人審核上報。5、財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督，財務工作人員對不3、真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確的原始憑證予以退回，并要求更正補充。6、財務人員發現帳簿紀錄與實物數額不相符時，應及時向總經理經理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務人員對上述事項無權自行作出處理。7、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核。8、財務審計每年進行一次，審計人員根據審計事項實行審計并作出審計報告報送總經理。七、 支票管理支票由出納員保管。支票使用時須經財務部經理同意，然后將支票按批準金額填寫封頭、日期、用途、單位、登記號碼及加蓋印章，使用人在支票領用簿上須簽字備查。八、 現金管理1、 公司可以在下列范圍內使用現金: 員工發放工資、獎金、4、津貼、裝卸費、運費、出差人員必須攜帶的差旅費及總經理批準的其他開支。2、 支付款項超過1000元的部分應當以支票支付，出納每日現金余額不得超過3000元，超出部分應及時交存于賬戶。3、 日常開支所需庫存現金限額為3000元，出納不得坐支現金，不得私自使用或給他人借款，如發現以月息3%計算利息，同時處罰出納十倍罰款。4、 出納人員應建立健全現金、銀行存款帳目、逐筆記載現金，銀行款項支付。賬目應當月清月結，每日結算，賬款相符。九、 會計檔案管理：1、 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔。2、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊。3、 會計報表應分月5、季、年報按時歸檔，由財務經理指定專人保管。4、 會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理同意，總經理審批。十、 財務部的工作人員要嚴格遵守財務管理制度，遵守法律、法規，做好財務檔案的管理及保密工作。第二節 財務管理流程為了統一*集團的財務流程，使工作嚴密規范，程序流暢，特制定此規定：一、 費用的報銷1、 預先將票據分類，按購買原材料、固定資產和低值易耗品、行政收費、交通費、住宿費、招待費、雇工費等分類粘貼。2、 報銷人先填寫費用報銷單，把原始單據按由下到上、從大到小、從左到右的順序粘貼在憑證粘貼單上，原始單據應按發票和收據分開粘貼。寫清楚大小寫金額（大寫必須與小寫金額一6、致）所報銷費用的用途及事項、經辦人、驗證人、粘貼張數、報銷時間等內容。填寫好費用報銷單后交部門經理簽字，然后到財務部由出納復核，會計審核、總經理簽字，簽字后再到財務部，會計填制現金付出憑證，領款人簽字，出納付款。3、 單據丟失或無單據，需先向財務經理說明情況，聽取處理意見后，報總經理審批。4、 報銷單據金額在2000元以上的開現金支票。5、 流程簡圖：部門經理驗證人粘貼單據出納付款會計制單總經理會計審核出納復核二、差旅費用的報銷1、 報銷人先填寫差旅費報銷單，把原始單據分類整理好，按差旅費制度寫收條一張粘貼在差旅費報銷單的后面，再按部門經理簽字、出納復核、會計審核、總經理簽字，會計填現金付出憑7、證，出納付款的流程報銷。2、 差旅補助以往返車票日期減一天計算，按標準直接填寫在報銷單中。3、 流程簡圖：出納付款會計制單總經理會計審核出納復核部門經理填報單據三、收款1、 所收款項是指一切與生產、經營、管理相關的流入的現金和票據。2、 交款人帶現金或銀行交款單，到財務部出納處辦理交款手續。3、 出納填制收款收據，收據上寫清楚款項內容，大小寫金額、出納簽字，交款人簽字認可并蓋公司財務章。4、 收款收據一式三聯，第一聯存根、第二聯財務部、第三聯交款人。5、 收款收據必須大小寫一致，不得涂改。作廢聯應聯次齊全，票據號碼連續，不得有跳號，隔頁現象。6、 財務部經理應對收款收據按起始票號至未尾票號進行8、專項的登記與核銷。使用時按號碼順序領用，使用后按編號入庫存檔。7、 流程簡圖：銀行交款單或現金交款人簽字出納驗票收款開收款收據四、付貨款1、 采購員先填寫付款申請單，詳細寫清楚付款事項，包括付款的時間，采買物品的名稱、數量、單價、金額等。2、 由采購經理簽字確認，總經理審批，財務經理核查后按排付款。3、 財務經理核查付貨款時，要核對購銷合同、查實往來賬務，嚴格按合同辦事，防止超額付款。4、 流程簡圖：出納付款計財務經理核查總經理審批計部門經理確認采購員填付款申請單五、借款1、 借款人到財務部填寫借款單，借款單上應注明借款事項，還款日期，由總經理簽字后，到財務部由會計開現金付出憑證，出納付款。29、 用款完成后應及時歸還，到還款時間財務部要及時催交還款。3、 與公司無業務往來人員不得借款；特殊情況報集團公司財務總監批準。4、 借條必須上賬，開收據抵銷。5、 借條不得減抵庫存現金。6、 流程簡圖：出納付款總經理簽字借款人填單借款人填單會計制單六、原材料的入庫1、 采購回原材料由采購員負責辦理入庫手續。2、 填寫采購申請單，交質檢中心驗收，驗收合格后開原材料檢驗單，并在采購申請單上簽章；不合格品不入庫。3、 持原材料檢驗單和采購申請單到保管處檢斤計量，核對品名、數量、規格、型號、顏色等指標，查驗貨品的完好程度。4、 驗明無誤后開原材料入庫單，原材料入庫單聯次為四聯：一聯存根、二聯財務、三聯10、保管、四聯交貨人。5、 保管員根據原材料入庫單登記保管明細賬帳。6、 采購員持采購通知單原材料檢驗單原材料入庫單和購貨發票、購貨合同到財務經理處復核，報總經理簽批后入賬。7、 簡圖：復 核報 銷開 單入 庫保管檢計驗收質檢中心取樣檢驗采購員采購申請單 七、原材料的出庫1、 按生產安排下達生產計劃單，由材料員全程負責領料。2、 根據生產進度在計劃范圍內領料出庫，保管員開原材料出庫單簽字確認后點貨出庫。原材料出庫單一式四聯，一聯存根、二聯財務、三聯保管、四聯領料。3、 原材料出庫單寫明品名、數量、規格、型號、顏色等內容，由保管員于次日把原材料出庫單財務聯交于財務部。4、 簡圖：保管員開出庫單送財務11、單點貨出庫材料員按計劃領料八、產成品的入庫1、 質檢中心負責產成品的入庫。2、 產成品檢驗合格后，貼標掛牌，清點數量，填寫產成品檢驗單。3、 保管員憑產成品檢驗單驗收入庫。開產成品入庫單，一式四聯，第一聯存根、第二聯財務、第三聯保管、第四聯質檢。4、 簡圖：檢驗合格填單保管清點查驗開單入庫九、產成品的出庫1、 由銷管開票制單，產品銷售出庫單一式四聯：第一聯存根、第二聯財務、第三聯保管、第四聯提貨人。2、 提貨人持二、三、四聯到財務交款，出納收款后開收款收據，在產品銷售出庫單上加蓋現金收訖章；轉賬客戶開轉賬單加蓋轉賬收訖章。3、 保管員查驗產品銷售出庫單和收款收據或轉賬單，并在產品銷售出庫單上加12、蓋保管章和個人名章，然后照單發貨，同時開出門證。4、 出廠門時提交產品銷售出庫單和出門證，門衛收驗出門證，查驗貨物后放行。5、 簡圖：交出門證放行保管驗單發貨財務交款銷售制單十、低值易耗品的入庫和出庫1、 采辦人持采購申請單和發票到保管處開入庫單。入庫單一式三聯，第一聯存根，第二聯財務，第三聯保管。2、 憑采購申請單、入庫單和發票，經部門經理、出納、會計和總經理審核簽批后報銷。3、 領用時由行政部門開出出庫單，到保管處領取。出庫單一式三聯，第一聯存根、第二聯財務、第三聯保管。4、 批量物品需交保管驗收入庫，采購和領用分開管理；單件即刻使用物品，必須同時辦理入庫和出庫手續。5、 入庫簡圖：財務報13、銷經理審批保管驗收開單入庫6、 出庫簡圖：保管收單發貨行政開單出庫十一、月底對帳月底出納與會計核對現金日記賬和銀行日記帳；保管員與會計核對原材料帳、產成品帳和低值易耗品帳，做到帳帳相符。（詳見對賬制度）十二、盤點按月度、季度、年度對現金、銀行存款、原材料、在產品、產成品、低值易耗品和固定資產進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符。（詳見盤點制度）第三節 財務報表制度為了規范*集團財務報表制度，真實反應各公司生產經營情況，特制定此規定。一、財務報表分為周報表、月報表和年報表（詳見附件一）。服飾公司、房地產公司及各分公司必須嚴格執行財務報表的規定，認真及時按照規定匯報財務情況。二、財務報表必須是原件，應14、干凈、整潔、無涂改現象、用A4紙打印，應裝訂成冊有封皮、目錄、標明頁碼，不得使用復印件，應相互銜接，數字對應。財務報表應蓋公司財務章，并需制表人和總經理簽字；確保財務報表真實有效。財務報表一式肆份，給集團公司兩份，本公司留兩份。 三、財務周報表于每周的星期一傳真到集團公司，財務月報表與次月的15日內郵寄到集團公司財務部，并發加密電子郵件于*郵箱；年報表匯報時間另行通知；服裝企業的會計年度為每年的2月份至次年的2月份。 四、不按照規定制作報表及每月報表15日內不到者，處罰總經理1000元，財務負責人500元。第四節 財務報表審核程序1、【報表初審】 由集團財務總監或財務經理對各公司財務報表進行初15、審，以書面形式陳列發現的疑似問題，并對問題做出初步判斷。2、【情況報審】 將初審意見報告集團總經理，當面陳述情況，聽取總經理處理意見，確定詢問核實議題。3、【詢問核實】 召集會議、視頻通話或電話溝通等方式，詢問核實所發現的問題，判別問題的成因和性質，探討改進和修正方法。4、【提出改進辦法】 將問題的成因和改進修正辦法形成書面文件，加蓋集團財務章后下發到上報公司總經理和財務經理處，限期改正。5、【改進結果復查】 下月報表初審時，重點查看改進情況，并追溯到原始賬表修正結果，保證改進意見落實到位。6、【責成糾正】 對沒做改進修正和改進修正不到位的公司，報請集團總經理簽批責成文件，責成所屬公司總經理限16、期糾正。7、【經濟處罰】 對限期不做糾正的公司，按照*號文件規定，對該公司總經理和財務經理進行經濟處罰，罰款從下月所發工資中扣除，收繳集團財務。8、【行政處理】 對二次收到經濟處罰仍不做改進的，書面報告董事長提請行政處理，同時建議該公司董事會做出行政處理決議。第五節 盤點制度第一條：目的為加強對公司財產、存貨、現金的監控，強化保管人員的責任，保證存貨收發的正確性，達到合理管理財產的目的，保障公司財產的不丟失和合理高效利用，使財產在生產經營中發揮其應有的作用，特制訂本辦法。第二條：盤點范圍公司所有的現金、銀行票據、原輔材料、產成品、低值易耗品、固定資產及其代存代銷的物資材料；第三條：盤點時間1、17、 財務盤點：每周末盤點和月末對現金和銀行票據進行盤點。2、 存貨盤點：每月小盤，每季大盤，年末清查盤點。3、 財產盤點：每季大盤，年末清查盤點。第四條：盤點組織1、月末小盤點由各公司財務經理總負責；季末大盤點由各公司總經理總負責；年末清查盤點由各公司總經理主持，集團財務財務總監總負責；2、盤點由各公司財務組織人員，相關部門參加，明確總盤點人、主盤人、復盤人和監盤人。3、盤點前的準備工作由財務經理完成，包括：制作盤點表、人員分工等。4、各公司總經理和財務經理必須親臨盤點現場。第五條：盤點程序1、保管帳與財務帳核對，做到帳帳相符；重點核對帳載數據和單據傳遞的準確性。2、依據核對準確的保管帳或財務帳18、制作現場盤點表；現場盤點表應按類別、庫位、工段分別制表，品類和數量必須與賬簿記載一致。3、現場盤點表一式兩份，分別由主盤人和復盤人現場填寫。4、盤點每組三人，按類別、庫位、工段依次進行，做到賬實相符；盤點完畢后主盤人、復盤人、監盤人現場簽字確認。5、主盤人、復盤人核對盤點表，監盤人匯總盤點表，主盤人據實制作實存帳存對比表，分析原因，制定糾正和防范措施。6、填寫盤點報告底稿，連同盤點表上交財務經理。7、財務經理撰寫當期盤點報告，陳述財產狀況、盈虧項目、指出發現的問題和存在的隱患、分析成因、提出糾正和預防措施。8、總經理簽批處理意見，制定整改措施，盈虧賬目處理辦法。9、上報盤點報告，依據總經理批示19、，調整賬目。第六條：盤點方法1、月末小盤點，由財務經理主持，各部門自盤為主。重點是現金、銀行票據、低值易耗品和代存代銷物資；確定時點后按盤點程序進行，不停產停工。對應盤點表逐項查驗，備注變動情況和狀態變化情況。發現漏報上賬的即時出單補帳。2、季末大盤點，由總經理主持。重點是原材料、產成品和在產品。原則上停產一天，提前三天下達盤點通知，各部門和工序做好盤點準備，要求預先進行存貨歸類、集中、標示和清理。總經理、主盤人、復盤人和監盤人全程按程序親自操作，各部門和工序預留專職配合人員，做到親臨現場、逐項過目、兩遍查點、詳細記錄，現場追查盈虧成因，查找管理隱患。必要時應留有影像資料，以備追溯處理。對遺漏20、和報廢消損的財產單獨立項處理。3、年末清查盤點，由總經理主持，集團財務總監總負責，各部門負責人參加。重點是在產品、途中財產、過程單據。要求提前一周下達盤點通知，停產停工三天。各部門和工序的負責人參與盤點，清理所有的公司財產。要提前召開籌備會，精心組織、程序嚴謹、不留死角。根據盤點情況，財務總監有權做出從新盤點和推遲盤點的決定。第七條：盤點表的編制1、盤點表分為現金票據盤點表原材料盤點表產成品盤點表在產品盤點表零配件盤點表低值易耗品盤點表固定資產盤點表代存代銷物資盤點表盤點匯總表實存帳存對比表盤點報告底稿等。2、各公司按實際資產情況制作相應的表格，當月使用當月編制。3、盤點表必須載明名稱、單位、21、數量、規格、型號、顏色、盤盈和盤虧的數量，備注污染程度、可使用程度、報廢程度等，要有日期、庫位、保管員、主盤人、復盤人、監盤人等內容。4、盤點表統一使用A4紙，一式兩份，以備核對參照。第八條：盤點作業要求1、盤點人員應認真履行職責，眼見為實，以所見所量的實物為準，進行登記記錄。2、不以任何解釋或字據為記錄依據。3、所有盤點數據必須以實際清點、計量的結果為準，計量單位與帳簿記載使用單位一致，不得估算、推算、偽造數據。4、要求所有可手工清點的財產必須逐項清點；所有可計量的財物必須逐件計量；所有非標準物件必須移位清點；所有零頭貨尾必須計量在內；5、以靜態盤點為原則，盤點時停止辦理進出庫業務，確保盤點22、數據取得在同一固定時段上。6、盤點操作同時進行兩遍，主盤人和復盤人分別清點、分別記錄、分別填報，以便隨后復核對比。7、發現丟失短缺財物，應立即詢問并記錄在案。8、發現未上賬財物應追問原由，并登記記錄，補辦入庫手續。9、發現霉變、污染、氧化、腐蝕、退色、蟲蛀、鼠咬、嚴重磨損等情況，應首先分揀，單獨計量和清點，做特別記錄。并現場查找原因，做專項報告。10、盤點時應嚴禁一切閑雜人員出入，如有特殊情況可暫停盤點。11、盤點自始至終由預定人員完成，不得中途告假移交工作。12、不得事后改動盤點表，如修正需由主盤人簽字確認，并報告總經理。13、實物盤點結束后要立即匯總核對，編制實存帳存對比表，撰寫盤點報告，23、不得擱置拖延。14、盤點表作為原始憑據保留在各公司財務部，不得擅自銷毀，以備追查核對。15、盤點報告一式三份，各公司存留二份，上報集團財務總監一份。第九條：賬務處理、盤盈現金記營業外收入進賬；盤虧現金由出納員交補。、盤盈銀行票據由總經理、財務經理、出納員簽字證實，票據轉交財務經理處保管，查明原由后上賬或退票。盤虧銀行票據由出納員按所載金額交補。、原材料、產成品盤盈補辦入庫手續，從新上賬。、盤虧原材料超出合理虧耗范圍部分，按購入價由保管員賠償，沖減原材料購入成本。、盤虧產成品按市場零售價由保管員賠償，作銷售收入處理。、盤虧在產品超出合理虧耗范圍部分，由車間主任按市場零售價賠償，作銷售收入處理。、24、盤盈低值易耗品和固定資產按原值或估值補辦入庫手續，從新上賬。、盤虧低值易耗品和固定資產由保管人或使用人按同類產品原值賠償，作營業外收入進賬，同時核銷下賬。、盤虧代存物資由保管員按原值賠償代存方；盤虧代銷物資由保管員按零售價賠償。10、發生霉變、污染、氧化、腐蝕、退色、蟲蛀、鼠咬、嚴重磨損等情況，屬人為事故按原值由保管員或使用人賠償，沖減原成本；屬管理不當，由保管員和直屬負責人承擔相應賠償責任，具體數額由總經理確認，賠償金沖減原成本。11、原材料合理虧耗，由總經理簽批，記入生產成本。12、低值易耗品和固定資產報廢，由總經理簽批核銷。13、資產處置帳存價值1000元以上，須報集團財務總監審批，5025、00元以上報董事長審批。14、帳載錯誤由總經理簽批后，作憑證調賬，不得直接更改記錄。第十條:責任追究1、現金、銀行票據無論盤盈盤虧都應查找原因，寫出書面說明。對連續出現盤虧的出納員應調離崗位。2、帳載項目和數量多次出現漏記、錯記、錯算、記載不清、不結轉等情況，應更換保管員或記賬員。3、記賬不認真、偽造票據、虛構數字等造成管理混亂的相關人員，應予以辭退并追究經濟損失。4、利用管理之便，對所保管的財物有偷賣、掉換或化公為私，擅自轉移、借出或損壞等侵占和破壞公司財產行為，予以辭退并以財產價值的三倍金額進行賠償。5、因保管失職造成財產被盜、損毀、滅失等情況，由保管人或使用人按原值賠償，同時視情節輕重，追究民事責任。6、對工作人員不作為，以各種借口推遲發貨，不按發貨單發貨，給公司或銷售人員造成直接和間接經濟損失的，按情節后果予以適當賠償。