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1、公司財務、貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一 財務管理體制第一章 總則第一條 為明確財務管理職責，規范財務管理行為，使財務管理模式、管理機構及組織分工等項要素有機結合，依據有關法律、法規，制定本體制。第二條 財務管理體制：是指存在于企業整體管理框架內，為實現企業總體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構及組織分工等項要素的有機結合。第三條 財務管理體制主要涉及重大財務決策權限的劃分，包括對外籌資權、投資決策權、收益分配權、營運資金控制權、資產處置權等。第二章 財務職責第四條 財務部是公司重要的管理部2、門，賦有對公司財務管理和會計核算以及財務監督等業務的管理職能。第五條 財務部經理在公司總經理的領導下主持財務部工作，負責財務部機構設置、財務人員崗位聘用、職責分工等。第六條 財務部負責投資、融資、公司財務管理、會計核算等業務的決策及管理；財務內控制度的制定、實施。第三章 財務管理體制第七條 總經理對財務工作負責，對公司財務管理模式、財務管理機構的設置、財務管理機構負責人聘任負責。第四章 總經理財務管理工作內容第八條 貫徹執行國家財經工作方針、政策；遵守財務會計法律法規；組織制定財務內控管理制度。第九條 確定財務管理機構設置，聘任財務部經理。第十條 根據公司長遠規劃和市場需要，結合公司實際，提出3、企業年度經營目標和發展方向，經公司審議后組織實施。第十一條 不斷推進技術進步，提高企業管理水平，降低物資消耗、降低產品成本、降低管理費用，增強企業應變能力和創新能力，不斷提高經營管理水平，提高經濟效益。第十二條 接受上級財務及稅務、審計機關的監督。第十三條 審批年度財務預算，審批會計報表，確保會計報表真實、完整、合規。第十四條 其他有關財務管理工作內容。 第五章 財務部經理財務管理工作第十五條 負責財務部的全面工作。對公司各項財務會計工作進行研究、布置、監督、檢查、總結、指導。第十六條 負責提出會計崗位設置、會計人員配備的方案；對會計人員的任免、晉升、調動、獎懲提出意見。第十七條 組織建立健全4、內部會計控制制度，并督促貫徹執行。第十八條 負責組織和督促公司會計人員宣傳貫徹執行法律、法規、國家統一的會計制度和單位內部控制制度以及履行崗位職責。第十九條 負責組織編制公司財務成本計劃、財務收支計劃；會同有關部門制定各類定額，及時檢查計劃、定額的執行情況。第二十條 審核或授權一般會計人員審核財務收支；審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料；保證會計處理事項的真實、合法、準確、完整，并對各種價格的制定、執行進行統一管理。第二十一條 負責組織編制財務會計報告、內部會計報告，進行財務分析。第二十二條 按授權籌集、調度資金。第二十三條 參加有關生產經營管理會議，參與經營決策；審查并參與擬定經5、濟合同、協議及其他經濟類文件。第二十四條 負責向總經理報告財務狀況和經營成果，并負責對外信息的披露。第二十五條 負責會計人員的崗位培訓，維護會計人員依法行使職權。第二十六條 負責協調與公司各職能部門的工作，溝通與外部相關部門的聯系。第二十七條 負責及時完成總經理交辦的各項事宜。第六章 財務部的財務管理工作第二十八條 負責宣傳貫徹執行中華人民共和國會計法及上級有關財務、成本和國有資產管理等方面的方針、政策、法令和法規。第二十九條 負責建立健全公司的財務內部控制制度，組織實施并監督檢查。第三十條 會同各部門核定各項流動資金定額和固定資產需用量，并進行核算。第三十一條 負責組織、籌集、調度公司資金。6、第三十二條 負責及時清理往來賬目，對疑難問題及時提出處理意見，加速資金周轉，保證公司資金的有效使用。第四三十三條 負責監督和審查公司成本開支范圍，費用開支標準。第三十四條 負責組織公司的成本核算和會計核算工作、負責公司下屬合資、聯營公司的報表合并工作。第三十五條 負責按照規定進行財務成本計劃完成情況的分析，為領導提供可靠的經營決策資料。第三十六條 負責資產的管理， 嚴格界定產權，保證資產不流失；盤活存量資產，優化資本結構，確保資產保值增值。第三十七條 負責正確計算并及時上繳各項稅、費及其他預算內款項。第三十八條 負責審查并參與擬定經濟合同、 協議及其他經濟文件，對公司有價證券進行管理。第三十九7、條 按照中華人民共和國會計法和上級主管部門的規定，負責及時編制公司財務決算報表，按規定日期和內容上報有關部門，并組織完成其他有關專項調查資料的上報工作。第四十條 按照會計檔案管理標準統一規定，負責會計檔案的立卷、歸檔、保管等工作。第四十一條 負責有計劃地組織公司專職會計人員業務培訓。第四十二條 及時完成總經理交辦的各項工作。第七章 外派財務總監的職責和權限第四十三條 履行對合資、合營公司財務管理策略及財務會計政策的貫徹和監督，負責合資、合營公司財務管理與會計核算以及預算管理、資產管理和風險控制，協助合資、合營公司法人代表處理好財務管理、財務監督與公司發展、投資管理等關系職責。第四十四條 主要權8、限包括：對合資、合營公司重大事項的參與權、重大決策和規章制度執行情況的監督權、對合資、合營公司財務部負責人及財會人員配置的人事推薦權，對規定事項的聯簽權等。第四十五條 為更好地履行職責，必須參與合資、合營公司下列事項決策前的審核：（一）對外提供貸款保證、債務擔保、資產抵押；（二）資產產權的轉讓或出租、出包；（三）核銷壞帳損失，處置不良資產；（四）工程項目建設、重大價格調整、重大信用銷售和重要經濟合同的簽訂；（五）運用公司及政府各項補貼資金以及辦理年度預算或項目預算的款項結算；（六）應報股東審批的財務、資產事項；（七）與履行職責有關的其他相關事項。第四十六條 遇投資、融資、擔保等重大事項，應嚴格9、按照合資合營公司章程作出決定。第四十七條 定期組織編制、審核會計報表，并向股東單位報送。二 貨幣資金及有價證券管理制度第一章 總則第一條 為了加強對貨幣資金及有價證券的管理，防止偽票、錯票，杜絕由于貨幣資金、有價證券管理審查不嚴造成的損失，保證貨幣資金及有價證券的安全完整， 結合XX公司實際，特制定本管理制度。第二條貨幣資金及有價證券的管理含義（一）貨幣資金是指企業在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金。根據貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為現金、銀行存款及其他貨幣資金；有價證券是具有一定票面金額，代表財產所有權或債權，并借以取得一定收入的一種證書。（二）本公司有價證券包括：現金支票10、轉賬支票、銀行承兌匯票、銀行匯票、銀行電匯憑證、手續費憑證、增值稅發票、普通發票、運輸發票等。第三條財務部門負責公司貨幣資金收入、支出的管理和核算，負責公司有價證券的管理。第二章 貨幣資金管理第四條 崗位分工及授權批準（一）公司實行貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。（二）貨幣資金支出審批權限。生產經營及非生產經營支出：由各部門提出申請，分別由財務部經理、主管副總經理審批，大額資金支付需經總經理審批后，財務11、付款。（三）貨幣資金付款辦理程序1. 業務人員持經審批的原始單據，到財務部門辦理付款手續。2. 財務部門對業務人員所持的原始單據的合法性、合規性進行認證，對不符合財務制度要求的原始單據拒絕付款。3. 會計人員根據審核后原始單據作支款憑證，經復核人員審核后，出納支款。經辦人員必須在支款憑證和支票根上簽字。4. 會計人員、出納人員必須在支款憑證上加蓋名章，并加蓋付訖章。第五條 公司內凡在銀行開立賬戶允許支用現金的單位，都要按照現金管理的有關規定，認真執行開戶銀行核準的庫存現金限額的規定。由于情況變化需要增、減庫存限額時，應向開戶銀行提出申請，經銀行批準后調整限額。第六條 開戶單位只能在下列范圍內使12、用現金：（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞務報酬、生活補貼、各種撫恤金、喪葬補助費、生育補助費等；（三）支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定發給個人的科學技術、文化、藝術、體育等各種獎金；（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費、職工報銷的招待費、以及報銷的差旅費；（五）以上各項金額在10000元以內的，可用庫存現金支付；10000元以上的憑現金支票到銀行支取現金；（六）購買材料原則上用轉帳支票購買，但因特殊原因由個人墊付的，10000元以內的可以支付現金，10000元以上的憑現金支票到銀行支取現金；（七）其他支出的在結算起點10000元以內的以現金支付，10000元以上的憑現金支票到銀13、行支取現金；（八）銀行確定需要支付現金的其他支出。第七條 建立、健全現金管理內部控制制度，現金收付會計和出納不能一人兼任。第八條 庫存現金不能超過核定的庫存限額，超過限額的部分應及時送存開戶銀行，遇銀行公休日例外。第九條 嚴格執行現金盤點，保證現金的安全。現金遇有短缺，應及時查明原因，并報告單位領導，并要追究責任者的經濟責任。不準私自用現金長款抵補現金短款。第十條 嚴格貫徹執行現金管理十不準。（一）不準用“白條子”頂替庫存現金；（二）不準私人挪用、占用和借用公款現金；（三）不準單位之間相互借用現金；（四）不準編造用途套取現金或用轉帳支票套換現金；（五）不準用銀行賬戶代其它單位或個人存入或支取現14、金；（六）不準將單位現金以個人名義存儲；（七）不準私設“小金庫”保留帳外公款；（八）不準使用各種有價證券代替人民幣流通或兌換現金；（九）不準從銷售收入中坐支現金；（十）不準轉移單位收入兌換現金。第十一條 各單位到銀行取、送現金金額較大的，必須兩人以上取送或有保衛人員隨行。取送款途中不準到其它場所辦事，不準用透明兜袋取送現金。第十二條 不準超額存放過夜款，如遇特殊情況，要有專門人員守護，并報告公安部門。第十三條 收取現金必須當面點清，并認真辨別真假貨幣。第十四條 財務部門必須有堅固的保險柜，現金存放地點必須安全可靠。第十五條 保險柜鑰匙和密碼要嚴格管理，逢節假日時，多余現金必須交存銀行，并對金庫15、進行封存。第十六條 賬戶的管理（一）所有銀行賬戶的開立必須提出書面申請，指明用途，報總經理審批總部批準后再行開立。所有銀行賬戶的變更或撤銷必須在財務部備案；（二）對于基本賬戶的使用，應嚴格按照國家的規定執行；（三）對于臨時專用賬戶，在相應業務結束后，應及時清戶和撤銷。第十七條 公司對外的各項經濟往來業務，除了按照國家、公司現金管理的規定可以使用現金外，其余都必須按照銀行結算規定辦理轉帳結算業務。第十八條 公司各部門的業務人員辦理銀行結算業務時必須遵守國家法律、法規和本制度的各項規定。第十九條 公司各部門應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發、收取沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準出租16、出借賬戶；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。第二十條 財務部應當指定專門會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節表相符。如調節不符，應查明原因，及時處理，出納人員不得擔任此工作。第二十一條 銀行預留印鑒應由兩人分管，空白支票由出納統一保管。不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼。第二十二條 限額支票管理（一）使用限額支票時，必須填制限額支票領用單，經本部門主管副總經理、總經理、財務部經理審批后，方可到財務部領取支票；（二）必須按照支款用途和規定的限額使用支票，超限額的必須經過總經理17、審批；（三）限額支票使用后必須及時報賬；（四）原則上前賬不清后賬不借；（五）月末不能及時報賬，應用借款憑證將支票存根借出，以免產生未達賬項。第二十三條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款、在途貨幣資金等其他貨幣資金，視作銀行存款進行管理和核算。第二十四條 應收票據管理（一）應收票據包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。公司原則上不收商業承兌匯票及各地商業銀行和信用社開出的銀行承兌匯，公司收取的應收票據必須由出納員保管；（二）財務應建立“應收票據臺帳”。詳細登記票據的收取時間、出票人、出票日期、到期日、票據號碼、票據金額、背書人、領用單位和經辦人、領用日期以及貼現、到期承兌情況等信息；（三18、）票據保管人員應隨時檢查票據到期日，在票據到期前及時到銀行辦理兌現業務；（四）對收取的銀行承兌匯票的要求：1. 業務人員保證上交財務的銀行承兌匯票為真票；銀行承兌匯票出現問題，由業務人員與客戶聯系；2. 承兌匯票上所有印章、字跡清晰、完整，保證票面平直；3. 銀行承兌匯票背書連續。第三章 有價證券的管理第二十五條 有價證券實行券帳分管，出納管券，會計管帳。在保管上應把證券視同現金存入保險柜。備查登記簿詳細記載有價證券的日期、面值、張數、號碼、票面利率、到期時間。第二十六條 有價證券的保管人員在工作調換辦理交接手續時，交接雙方在監交人的監督下，應當面核對，盤點證券，明確責任，并在移交表上詳細記錄19、有價證券的購買日期，兌付日期，票面利率，金額，張數，證券號碼，在交接記錄上三方簽字。第二十七條 出納員負責檢查證券到期日，及時兌現到期的各種有價證券。有價證券利息收入應及時入帳。三 往來款項管理制度第一章 總則第一條 為了規范會計核算，確保會計信息的及時、準確、真實、完整，根據有關政策、法規，結合公司實際情況，制定本管理制度。第二條 本制度規定了應收賬款、應付賬款、其他往來的核算及管理。第三條 財務部門按會計制度的要求設置“應收賬款”、“應付賬款”、“其他往來”科目，總括反映和監督企業往來賬項的發生及償還情況。第四條 月末在做財務報表時，將上述往來科目進行重分類，將借方余額填入資產負債表相關資20、產類科目，將貸方余額填入資產負債表相關負債類類科目。第二章 應收賬款的管理第五條 應收帳款管理的內容與方法（一）貨物的賒銷必須經總經理審批；（二）根據應收帳款的明細帳戶余額定期編制應收帳款余額表；（三）定期檢查核對總帳戶和明細帳戶的余額；（四）定期編制應收帳款分析表，分析資金沉淀情況；（五）必須每月核對關聯單位的應收帳款余額；（六）定期檢查壞帳處理情況，如發生壞帳，應及時向稅務等相關部門提出書面報告審批，對于已核銷的壞賬又收回時應及時入賬，防止形成賬外款；（七）年度終了，向全部客戶發送詢證函確認應收帳款余額；（八）年度終了，編制應收帳款帳齡分析表。第六條 應收帳款的核算公司財務部門建立“主營業21、務收入”、“主營業務成本”、“應收賬款”、“預收賬款”等會計科目核算銷售（應收賬款）業務。第三章應付賬款的管理第七條 設置“應付賬款”科目，總括反映企業應付賬款的發生及償還情況，該科目的貸方登記企業購買材料、物資、接受勞務供應等應付未付款項，借方登記償還的應付賬款以及預付購貨款。期末貸方余額表示尚未支付的應付款項，借方余額為預付款項。該科目按供應單位設置明細賬進行明細分類核算。第八條業務部提供采購合同，用以監督合同執行情況、付款進度及采購價格情況。第九條 定期或不定期清理應付賬款，督促采購人員與供應商對賬，并實行對賬信息反饋制度，保證該賬戶的正確無誤；對預付賬款催促采購人員組織貨物進廠，滿足公22、司生產經營的需要，減少資金占用。第十條對貨物已經進廠，發票未到的，作暫估處理，同時要求采購人員及時取得發票并報賬。第十一條 及時獲得供應商變更信息，取得變更函，以免誤付貨款，造成經濟糾紛。第十二條 對于確定無法支付的應付賬款，在取得確鑿證據，經公司批準，報有關部門批準后，予以核銷。第四章 其他往來備用金管理第十三條 備用金的使用范圍（一）支付出差人員的差旅費、外派參加會議人員的會務費等；（二）出國人員經費；（三）對外支付零星費用和其他需要先借款后報銷的支出等。第十四條 備用金管理（一）要設置備用金明細賬和備用金未報借款明細賬；（二）備用金主管會計人員與現金、銀行出納不能一人兼任；（三）備用金采23、取先借款后報銷制度；（四）主管會計人員要嚴格審查備用金支付款項內容是否符合財稅規定，如不符合，財會人員有權不予受理，并及時向有關領導報告；（五）所有借款，必須由主管副總經理進行審定，然后報總經理批準；（六）主管會計人員要嚴格審查借款金額是否合理，防止占用公司資金或挪用公款。不準超出備用金的使用范圍使用資金；（七）公出人員返公司后應及時報銷，最遲不得超過返公司后7天；（八）公出人員返公司后，沒有按規定及時報銷者，財務人員有權每月從其工資中扣繳借款；（九）出差借款必須堅持一借一報，前款不清，無特殊情況不得再借；（十）公出期間所發生的可報銷費用的票據，應是財政專用票據或稅務發票，非法票據和白條子一律24、不允許報銷；（十一）主管會計人員要及時清理備用金賬目，做到日清月結；（十二） 主管備用金的業務人員，不得擅自處理違反規定的借款或報賬，一經查出，按違反財經紀律論處。四 財務報銷制度及報銷流程第一章 總則第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切為公司經營活動服務的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，制定借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二章 借支管理規定及借支流程第四條 借款管理規定 （一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回7個工作日內25、辦理報銷還款手續； （二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支； （三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款； （四）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 第五條 借款流程 （一）借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金；（二）審批流程：主管部門經理簽字確認 財務部門經理審核總經理批準；（三）財務付款：借款人憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。 第三章 日常費用報銷制度及流程第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及26、備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第七條 差旅費報銷的一般規定 參見公司差旅費管理辦法。第八條 通訊費報銷制度及流程 1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體見公司通訊業務管理辦法。 2固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。員工在上班期間不得撥打私人電話。 第九條 招待費、培訓費及其他費用報銷制度及流程1. 招待費：按公司業務招待費管理規定執行。2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用27、由公司綜合部統一管理，各部門培訓需求應及時報送行綜合部。綜合部根據實際需要編制培訓計劃報總經理經理審批。 3.其他費用：根據實際據實支付。 第四章 工薪福利及相關費用支出制度及流程第十條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。 第十一條 工薪福利支付流程 （一）工資支付流程：（1）每月18日由綜合部按照總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金、績效分配等信息）編制標準格式的工資表；（2）綜合部按工薪審批程序審批，將審批后的工資表交財務部；（3）每月20日由財務部通過銀行代發形式支付工資。（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）財務部將公司人力資源部審核后社會保險開出支票統一支付；（2）財務部將按照標準扣繳的住房公積金開出支票由貴州鋁廠后勤服務中心統一繳納。 （三）其他福利費支出按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理復核報總經理批準，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。