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1、公司財務資金分析控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 某公司財務管理制度第一章總則第一條為加強公司財務管理和經濟核算，規范財務工作行為，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法和國家相關法規，嚴格按公司財務管理制度辦事，盡職盡責，并嚴守公司秘密。第二章資金管理第四條公2、司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。第五條公司的財務實行預算管理，對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。第六條為保證庫存的現金安全合理，公司財務部根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結算出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司各部門因業務需要預借備用現金一般不超過5000元，由經辦人先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，經部門3、經理簽字后交由財務部經理審核再報總經理批準方可支取。超過5000元付款業務，一般應通過轉帳支票或匯兌結算。不得將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。第七條支票的領取及管理1. 支票領取：（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由公司總經理批準方可領取。（2）簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取時須辦理登記手續，于使用后三日內報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔全部經濟責任。2. 支票管理：（1）所簽4、發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準簽發空頭支票。（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務部經理批準呈報總經理。（5）按時于月末填制“銀行余額調節表”送交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒須由兩人以上分別妥善保管。不得由一人統一保管。第八條支付購貨款或預付購貨款或定金，應根據合同辦理，須由采購部申請送交財務部經理審核報經總經理批準,方可執行。第九條按照合同約定的條款支付工程進度款,須由相關部門申請送交財務部經理審核報經總經理批準,方可執行。第十條固定資5、產更新、添置、報廢，由使用部門提出申請送交財務部經理審核報總經理批準后實施。第十一條對外收、付款的規定1. 對外付款必須由經辦人填制付款申請單，交由經辦人所在部 門經理簽字后送交財務部審核報總經理批準，方可支付。2. 有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。3. 收款方必須提供符合國家稅務部門規定的發票或收據。4. 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供符合國家稅務部門規定的發票或收據，其付款單位必須是我公司名稱。5. 因特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據6、在付款后七天內交回財務6. 對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明；沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 第三章應收款項的管理第十二條應收帳款的管理規定如下：1. 決定客戶的商業信用。銷售部須對客戶的資信情況進行詳細調查后，提出客戶信用額度申請，送交財務部經理審核報由總經理決定是否對客戶提供商業信用。2. 財務部經理必須每半年一次核查所有應收帳款項，確定每項帳款的可收性，并編制帳齡帳目分析，交總經辦審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。3. 銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門7、予以監督。4. 所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。涉及壞帳核銷，公司相關部門應提出壞賬核銷申請說明其情況，交由財務部經理審核報總經理批準后方可核銷。第四章存貨管理第十三條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十四條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單或領用單，其存貨數量及金額要與財務8、核算相符。第十五條低值易耗品1. 根據公司的情況，特規定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。2. 低值易耗品在購買之前須由庫房或使用部門提出申請申或計劃，經總經辦審核報總經理批準，方能選購。3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，領用時庫管員應按使用部門設置低值易耗品登記簿。4. 使用部門向庫房領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品臺賬”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各使用部門應建立“低值易耗品臺賬”，以控制各9、使用部門的在用低值易耗品。按“五.五”攤銷法計入成本費用。5. 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用部門設置在用低值耗品明細帳（包括數量量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。6. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第十六條盤盈的存貨，應10、當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。第十七條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第五章長期投資第十八條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。長期投資由公司董事會決定。 第六章固定資產第十九條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備11、器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。第二十條對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由質管部、財務部、總經辦、審核報總經理批準后方可購買。第二十一條各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一采用分類平均年限法計提折舊。1. 房屋：鋼結構、鋼筋混凝土結構 、鋼筋混凝土磚結構 、磚結構、專用倉庫，折舊年限20年，年折舊率 4.90%，殘值率 2 %；簡易房折舊年限5年，年折舊率 19.6%，殘值率2% ；2. 建筑物：混凝土道路、圍墻，折舊年限10年，年折舊12、率 9.8%，殘值率 2 %；鋼筋混凝土發酵池、混凝土場地，折舊年限15年，年折舊率 6.5%，殘值率 2 %；其他建筑物，折舊年限8年，年折舊率 12.25%，殘值率 2% ；3. 傳導設施：熱網管道、給排水、電線電纜、其他傳導設施，折舊年限15年，年折舊率 6.5%，殘值率 2 %。4. 生產設備：破碎機、潛水泵、輸送泵、平轉式攪拌機、灌裝設備、輸送設備，普鋼制作的折舊年限5年，年折舊率 19.6%，殘值率2% ；不銹鋼制作的折舊年限8年，年折舊率 12.25%，殘值率 2%；空氣壓縮機、發電機、電動機、變壓器、鍋爐、整流器、開關控制設備、其他動力設備等和焊接及切割設備、金屬切削機床等維修13、專用設備，折舊年限10年，年折舊率 9.8%，殘值率 2 %；噴碼機、熱合機、電子儀表、攪拌車等生產專用設備，折舊年限5年，年折舊率 19.6%，殘值率2% ；5. 化驗檢測儀器、設備：培養箱、恒溫箱、天平、精密測試儀、攪拌器等儀器設備，折舊年限5年，年折舊率 19.6%，殘值率2% ；6. 載貨汽車折舊年限5年，年折舊率 19.6%，殘值率2% ；交通用小客車、大客車及起重設備，折舊年限8年，年折舊率 12.25%，殘值率 2% 。7. 度量及消防設備，折舊年限5年，年折舊率 19.6%，殘值率2% 。8. 辦公用具：電腦、打印機、傳真機、復印計、通訊設備及電視機、影視、音響設備，折舊年限514、年，年折舊率 19.6%，殘值率2% 。第二十二條公司的固定資產由使用部門或設備主管部門統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報總經辦統籌安排。按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由使用部門負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。第二十三條定期對固定資產進行清查1. 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。2. 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失10萬元一下的書面上15、報公司財務部審核后報經總經理審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。3. 公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。4. 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第二十四條經公司決策批準執行的“在建工程”項目，由總經辦統一管理。工程交付使用前因進行運轉發生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者16、工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。第七章信貸管理第二十五條銀行借貸銀行借貸業務由公司財務部統一負責。此項業務包括但不限于以下交易：1. 開立（注銷）銀行戶口2. 長短期借款3. 應收票據貼現4. 公司債券5. 財產抵押6. 融資租賃7. 擔保融資合同必須經公司總經理批準簽訂。簽訂的合同由公司財務部存檔。對外擔保須符合公司章程及有關管理規定，須公司總經理批準。第八章資本及資本金管理第二十六條資本金公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統一管理，公司應給出資人出資證明。第二十七條資本公積企業在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超17、出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。第九章稅務第二十八條稅務公司財務部應根據國家稅法規定按時申報繳納各種稅金。第十章費用管理第二十九條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤。各部門在計劃內開支，若遇特殊情況超過預算的須事先申報，經財務部嚴格審核報經總經理批準后方可調整費用開支計劃。第三十條公18、司各部門應于每年11月30日前編制下一年度的公司費用計劃，交由公司財務部和總經辦會審后報總經理審批；每月的費用開支計劃應于上月25日前交由財務部和總經辦會審后報總經理審批；公司財務部負責監督執行。第三十一條 費用開支的審批規定1. 公司各項費用開支都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作計劃編制當年費用開支預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。（1）公司各項董事會費用由公司董事長或總經辦管理。（2）公司辦公用品及其他物品，職工工資及各項福利費用，職工社會保險，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用，教育培訓費等均由公司行政人事部管理。（3）各學會、協會的會費等由總經辦管理。（4）19、財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計、融資等費用由財務部管理。（5）業務活動經費由公司財務部管理，總經理掌握使用，并用專項報銷單報銷。（6）各項廣告費、促銷費用、展銷費用、發出產品運雜費等由銷售部管理。（7）外埠差旅費、各項會議費均應事先由公司經辦部門提出申請，報總經理批準后再實施。市內出差費用由各部門經理審核，報總經辦批準。2. 審批、報銷權限上述各項費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理簽字確認后交由財務部經理審核，總經辦批準報銷。超過1000元的由各歸口部門經理簽字確認后交由財務部經理審核，報總經理批準后報銷。第三十二條各項管理費用的規定1. 差旅費用。應嚴格執行開支標準20、，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理安排，由總經辦批準；部門經理出差由總經理批準。出差人員在出差前若需預支差旅借款，應填寫“差旅費用預支單”，由部門經理、財務部經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部經理審核簽字，發生額在1000元以下的總經辦批準報銷，超過1000元的由報總經理批準后報銷。2. 交際應酬費因開展業務的需要，交際應酬費用應事先請示總經理，報銷時經部門經理簽字，由財務部門審核簽字，報總經理批準后報銷。3. 新品開發項目費用：根據新品開發21、項目編制用款明細表并附付款憑據，經部門經理簽字，財務部門審核簽字，經總經理批準報銷。4. 工資及獎金依據當月完成生產量、銷售收入、貨款回收等業績和工作質量指標，按照計算標準、崗位、專業技能、承擔責任等，分部門計算當月應發工資及獎金，編制工資表，經部門經理簽字，財務部審核，報總經理批準后發放。5. 職工福利費用根據國家有關規定和公司經濟效益確定職工福利項目和標準。6. 按照國家規定開支教育經費、提取工會經費。7. 保險公司的財產保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。公司按國家規定和公司經濟效益情況，由公司行政人事部負責辦理員工的社會保險、工傷保險。第十一章 收益分配第22、三十三條 公司對外投資經營或者以公司名義開展業務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等收入，全部屬于公司。第三十四條建立銷售價格管理制度，明確產品或者勞務的定價和銷售價格調整的權限、程序與方法，根據預期收益、資金周轉、市場競爭、法律規范約束等要求，采取相應的價格策略，防范銷售風險。第三十五條發生的年度經營虧損，依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經投資者審議后用盈余公積彌補。第三十六條 公司年度凈利潤，除法律、行政法規另有規定外，按照以下順序分配：（一）彌補以前年度虧損。23、（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。（三）提取15%公益金。（四）向公司投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況后，向投資者分配利潤。第三十七條 公司彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤。第十二章財務分析及控制第三十八條財務分析工作是公司財務工作統一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作主要包括下列內容：1. 預算執行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本24、支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；6. 利潤分析報告；7. 現金流量分析；8. 財務狀況分析日報表，監控公司財務狀況。9. 新產品開發，投資決策分析；10.資本運作分析。財務分析工作的工作程序：（1）財務分析工作由公司財務部負責；（2）凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。（3）公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報總經理。第三十九條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、銷售利潤率等。附則第四十條本制度在執行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規發生變更時，以國家頒布的有關規定為準。第四十一條本制度經公司總經理批準后自XX年1月1日起試行，公司財務部負責解釋。