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1、公司財務部帳務會計憑證填制及保管管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部帳務管理制度為了完善公司財務管理，加快公司財務管理上一個新臺階，使財務工作有條不紊地進行，實現公司的各崗位的權、責、利相結合，以更好地服務公司發展大局，結合公司實際，特制訂以下財務帳務管理制度：一、 會計科目的設置和使用 會計人員必須按照國家及公司統一的會計制度規定，設置和使用會計科目。會計人員對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。確因業務發展需要增設會計科目時，應經公司財務負責人核準后方可增加使用。 二、 填制會2、計憑證 1、 會計人員對發生的每一項經濟業務，必須取得或填制原始憑證。 2、 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；接受憑證單位的名稱；經濟業務的內容摘要；經濟業務所涉及到的數量、單價和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號；憑證的附件等。 3、 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦部門負責人或其他指定的人員簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋公司有關部門公章。 4、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單3、位和收款人的收款證明。 5、 一式幾聯的原始憑證要注明各聯的用途，只能以報銷聯作為報銷憑證，一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙套寫，并連續編號，作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存不得撕毀。 6、 發生銷貨退回時除填制退貨發票外還必須有退貨驗收證明；退款時必須取得對方收款收據或者匯款的銀行憑證，不得以退貨發票代替收據。 7、 職工出差的借款單必須附在記帳憑證之后，收回借款時應另開收據或者退還借據副聯。 8、 經上級有關部門批準的經濟業務，要將批文作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。 9、 會計人員要根據審核無誤的原始憑證在電腦系統中4、填制記帳憑證。記帳憑證統一使用用友記帳憑證。 10、 記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；制單、審核、記帳、財務主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 11、 記帳憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證 匯總填制，也可根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 12、 除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附5、有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部份，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 13、 如果在結賬前發現記帳憑證錯誤的，應立即在電腦系統中修改更正記賬 憑證。已經結賬的記帳憑證錯誤，應視具體情況分別采用紅字沖銷、補充登記等方法更正。 三、 會計人員要嚴格審核會計憑證： 對記載不正確、不完整、不 符合規定的憑證，應退回補填或更正；對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。 四、 會計人員要妥善保管會計憑證 1、 各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓，并按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 對于各種6、記帳憑證，應連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽章。各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 2、 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經財務負責人、總經理批準后，可以復制，向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記薄上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。 3、 從外單位取得的原始憑證（增值稅專用發票除外）如有遺失，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，并7、注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由部門負責人、主管副總批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由部門負責人、主管副總批準后，代作原始憑證。 五、 出納流程及制度1、辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定， 辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過單位領導審核確認，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2、辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任8、何單位或個人辦理結算。3、下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記日報，并結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達帳款，要及時查詢。 每日結出各日記賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調度資金。4、保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。 要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙9、，不得任意轉交他人。5、保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善 保管，嚴格按照規定用途使用。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。獎罰制度（一）、 出現下列情況之一的，予以警告或扣發本人月薪1-3倍：用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；未經批準，擅自挪用或 或支付款項的；未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；未經批準保留賬外款項或將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行的； （二）、 出現下列情況之一的，予以解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或私自提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；4、 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；5、 弄虛作假，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤者。