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1、公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范控制各項(xiàng)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法目 錄第一章 總則第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第三章 會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督第四章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第五章 企業(yè)預(yù)算管理第六章 資金管理第七章 存貨管理第八章 固定資產(chǎn)管理第九章 在建工程管理第十章 無形資產(chǎn)管理第十一章 投資管理第十二章 成本費(fèi)用管理第十三章 收入管理第十四章 利潤及利潤分配管理第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告第十六章 會(huì)計(jì)檔案管理第十七章 附則第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)集團(tuán)2、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 集團(tuán)及所屬子公司、控股公司財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)遵守本制度。第三條 各單位按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本單位的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第四條 集團(tuán)所屬單位應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行有限的監(jiān)管制度，以保證管理工作正常開展。第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作；編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；對資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的3、考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。第六條 集團(tuán)所屬單位的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：一、企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限（一）認(rèn)真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念；（二）根據(jù)集團(tuán)整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值；（三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；（四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任；（五）依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)4、；（六）接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。（七）組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。二、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：（一）宣傳貫徹落實(shí)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則；并及時(shí)研究國家的各項(xiàng)政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響；（二）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門正常的工作秩序；（三）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核；（四）審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。（五）參5、與企業(yè)經(jīng)營決策和項(xiàng)目投資決策，對項(xiàng)目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；（六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)提出解決意見；（七）搞好企業(yè)各級財(cái)會(huì)人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)。三、企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限（一）宣傳貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制定落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)獲取各種會(huì)計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作；（二）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會(huì)計(jì)核算，并對獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作；（三）及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)6、狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期保送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)；（四）參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；（五）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，定期檢查各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用、利潤的執(zhí)行情況，研究并即使解決執(zhí)行過程中存在的問題；（六）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。第七條 集團(tuán)對各下屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告合法、真實(shí)、正確、完整進(jìn)行監(jiān)督。第三章 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督第八條 各單位必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置賬簿。不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬。第九條 各單位必7、須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。第四章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第十條 各單位應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第十一條各單位會(huì)計(jì)人員上崗必須符合會(huì)計(jì)法的基本要求，每年應(yīng)參加會(huì)計(jì)知識繼續(xù)教育。第十二條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離8、職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。第五章 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十三條 企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十四條 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第十五條 企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對各部門工作的考核依9、據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：1長期投資和短期投資預(yù)算；2固定資產(chǎn)購建預(yù)算；3現(xiàn)金流量預(yù)算；4成本費(fèi)用預(yù)算；5銷售收入和利潤預(yù)算；6其他預(yù)算等。第十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在年初開始編制，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行，并在次年按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部和有關(guān)部門。各單位財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營者和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部批準(zhǔn)。第六章 資金管理第十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根10、據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。一、庫存現(xiàn)金的管理（一）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，保證賬實(shí)相符。（二）出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。（三）凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。（五）現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。（六）一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證。二、銀行存款的管理（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)11、務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（三）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。（四）銀行支票的使用規(guī)定：1業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；2會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；3簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、不得簽發(fā)空頭支票；第七章 存貨管理第十八條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組12、織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第十九條 各單位對存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入口、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。第二十條 各單位存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，并應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。第二十一條 各單位對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬、卡、物必須保持一致。對賬實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。第二十二條 各單位的存貨應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按成本與可變現(xiàn)凈值孰13、低計(jì)量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，存貨項(xiàng)目按照減去存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額反映。第八章 固定資產(chǎn)第二十三條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義，結(jié)合本單位的具體情況，制定適合于本單位的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)管理部門批14、準(zhǔn)，并應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。第二十五條 各單位對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明細(xì)核算。第二十六條 各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對賬實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十七條 各單位的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九章 在建工程管理第二十八條 各單位工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。第二十九條 在建工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理決15、算手續(xù)，如已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。第十章 無形資產(chǎn)管理第三十條 各單位取得的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)，除企業(yè)合并外，不得作價(jià)入賬。第三十一條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。第三十二條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十一章 投資管理第三十三條 對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對集團(tuán)的長期發(fā)展有較16、大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。第三十四條 各單位財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評比考核等工作。第三十五條 各單位的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查簿上記錄。第十二章 成本費(fèi)用管理 第三十六條 各單位應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。第三十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。第十三章 收17、入管理第三十八條 產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入。第三十九條 采用分期收款銷售時(shí)，可按合同約定的各期應(yīng)收款項(xiàng)或以本期實(shí)際收到的銷售價(jià)款確認(rèn)收入。第四十條 采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入。第四十一條 委托代銷銷售時(shí)，當(dāng)代銷單位將售出商品代銷商品清單送到時(shí)，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入。第十四章 利潤及利潤分配管理第四十二條 利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果。集團(tuán)所屬單位年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予以考核。第四十三條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)時(shí)，可18、在五年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤彌補(bǔ)。第四十四條 稅后凈利潤的分配順序按企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行分配。第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告第四十五條 企業(yè)應(yīng)按企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第四十六條 月度財(cái)務(wù)快報(bào)（電子數(shù)據(jù)）每月5日前上報(bào)，節(jié)假日不順延；月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)報(bào)告）每月8日前上報(bào)，節(jié)假日順延兩天。季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)報(bào)告）季度結(jié)束后次月10日前上報(bào)，節(jié)假日順延兩天。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告上報(bào)時(shí)間另行確定。第四十七條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團(tuán)公司控股的被投資企業(yè)。對納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用成本法進(jìn)行核算。第四十八條 集團(tuán)所19、屬各單位合并會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。第四十九條 各單位應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對賬清單，以備核對。第五十條 集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。第十六章 會(huì)計(jì)檔案管理第五十一條 各單位會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)資料、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。第五十二條 各單位會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會(huì)計(jì)檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。第五十三條 各單位應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，凡需查閱會(huì)計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會(huì)計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷號，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。第十七章 附則第五十四條 所屬單位可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。第五十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第五十六條 本制度經(jīng)集團(tuán)審議通過后，自頒布之日起實(shí)施。