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1、集團外地子公司財務監督和核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條目的：為適應XX集團外地子公司發展的需要，理順集團與外地子公司財務管理關系，落實集團管理以財務管理為核心的指導思想；明確外地子公司財務監督和核算的職能，以及財務人員的職責和權限，落實集團的資金管理制度，強化財務管理；提高外地子公司經濟效益，促進外地子公司長期穩健發展，特制訂本管理辦法。第二條適用范圍：本辦法適正常經營的各控股外地子公司。處于籌建期、停業期、注銷期的子公司和不具備獨立運營能力的業務單位.第三條財務人員管理原則:（一）集權管理原則2、：集團對財務機構及財務人員實行集權垂直管理，確保集團協調有效地運營，實現集團整體利益最大化；（二）專業、高效原則：各級財務人員需具備相應的專業知識、綜合素質和管理能力；財會機構的設置需精簡、高效；（三）內部牽制管理原則：通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能夠自動地被其他作業人員查證核對；（四）不相容職務分離原則：以下不相容職務不能由同一人擔任：1、出納與會計；2、保管與會計；3、記錄總賬與記錄日記賬；4、業務經辦與授權批準、審核監督、會計記錄和財產保管；5、財產保管與會計記錄；（五）約束與激勵原則：明確各級財會人員的崗位職責和工作質量要求，全面準確落實集團的財務政策和制度；建立科3、學規范的績效評估體系，根據績效評估結果，作為調整財會人員報酬、晉升、調離、續聘的依據；第四條財會機構委派制集團實行財會機構委派制，即各控股子公司財務部為集團財務中心的派出機構，直屬集團財務負責人領導，同時接受各子公司總經理日常工作方面的領導和管理。第五條外地子公司財務部職責（一）計劃、組織、指揮、控制公司的日常財務活動，協調、處理公司內部財務關系；（二）根據集團財務會計制度和國家財經法律、法規和規章的規定，結合公司自身生產經營特點和管理需要，制定公司內部財務管理制度，組織、指導、監督基層單位貫徹實施；（三）負責公司日常會計核算，參與公司的經營決策工作，及時向集團和有關政府部門報送會計報表；（四4、）及時、準確、詳盡地向集團公司和所在公司的管理層反映經營狀況，為改善企業經營管理、提高經濟效益出謀劃策；（五）依法進行稅務籌劃，及時向稅務機關報送稅務報表和納稅申報；（六）負責辦理公司財務結算工作；（七）負責公司各項資產的登記、核對、檢查、盤點清理工作，保證公司資產的安全、完整和經濟有效地使用；（八）負責組織公司各職能部門、車間、班組進行經濟核算和成本管理工作，分解、下達成本指標，全面控制成本開支；（九）負責編制公司財務預算，并組織財務預算的執行、檢查和分析。（十）負責公司會計檔案的整理、保管、歸檔和移交工作；（十一）公司交辦的其他工作。第六條貨幣資金控制管理。（一），凡外地子公司與集團或子公5、司間內部借款及往來，由資金部審查同意后，報總裁審批。（二），凡大額的資金支付，需要資金管理部審查同意后才能支付。（三），貨幣資金內部控制貨幣資金的內部控制包括貨幣資金的流入、流出和內部流動的控制管理。總公司內部各單位都必須按下列要求落實貨幣資金內部控制的具體辦法。3.1職責分開。付款與批準簽發職責分開。各類付款憑證（支票等票據）與圖章印鑒分開或幾枚印章分開。3.2落實崗位責任。現金和銀行存款的支付必須有明確的授權程序；經手現金與記錄現金必須做到清點、入帳、送存和核對四及時；公司銀行存款收付帳記錄與銀行對帳單及時核對，每月定期編報銀行未達帳調節表等等。3.4加強監督。對公司的貨幣資金的流入、流出6、及結存動態、保管記錄、核算管理，公司審計部門可組織經常性與突擊性的內部檢查和審計。（四），資金預算編制4.1外地各子公司財務部門，編制完成公司月度資金預算，并由公司負責人簽字批復后，于每月28日前（節假日順延）報送投資公司資金部。4.2集團資金管理部，將根據集團整體資金情況，給出各子公司資金使用審核意見，并于每月5日前，報送至公司總裁批復，預算批復后發送至各子公司財務部門。4.3各子公司財務部收到預算批復后，下發至相關部門負責人。并根據當月給出的資金額度，分解用款計劃。4.4對于預算審定未安排支付項目，將通過逐項申報程序解決，待總裁批復后，統一規劃安排4.5為及時反映月度資金預算執行情況，投資7、公司及各子公司須每月3號前編報月度資金決算，原則上沒有決算，將不予安排次月資金預算資金。.第七條費用報銷管理制度及流程（一），目的，規范費用報銷手續制度，嚴格財務紀律。（二），對發票的要求1.1開具的發票要與開具單位的經營范圍一致（如商業零售單位不得開餐費發票）。1.2發票專用章、開具人章印章齊全，不得涂改，大小寫金額必須一致。品種很多時應附清單，寫明各個品種的規格、品名、數量、單價、金額，不得只寫合計數。1.3購買原材料、低值易耗品、辦事杰公用品、汽油等屬于增值稅范圍的，必須取得增值稅發票。2.0報銷的手續及規定2.1需辦理報銷的業務為：日常費用開支、固定資產購置、原材料購進。2.2日常費用8、開支:本著節約和實事求是的原則,對于特殊開支,如交際費，差旅費必須先請示，經批準后在批準的金額內報銷。2.3市內：分項目填寫，應簡要說明事由，單據要粘貼整齊，大小寫金額要一致；報銷時間為業務結束的一個星期內辦理報銷，超過一個星期未辦理的，按報銷金額每天千分之一給予罰款。2.4市外：憑出差報告單辦理借款手續，出差歸來一月內按程序規定標準報銷，超過7日未報，補助減半；超過15日未報，不發補助；超過一個月未報，不予報銷。2.5培訓費用：需經人力資源部（或總裁辦）登記簽注，否則財務不予報銷。2.6的士費用：公司本著節約的原則，應盡量少打的。特殊情況如員工夜間加班。外出人員的士費用，應對的士費作出詳細說9、明，并在票面后注明起點、終點。不能說明理由的，不予報銷。2.7固定資產，低值易耗品的購置，先請示，在授權范圍內進行申購，再進行資產比價；購買后，經使用驗收合格后，進行發票報銷。公司辦公用品原則上由總裁辦統一采購，各部門統一到總裁辦登記領用，不得自行采購。2.8原材料的購進，必須取得增值稅專用發票，發票抬頭與付款單位必須一致。如不一致，應詳細說明原因。研發部門單獨采購小批量原料，如試劑等，必須經公司倉庫登記，然后再行領用。2.9報銷程序：經辦人（填單）部門經理及總監（審核）財務（審核）總裁（核準）出納（報銷）。（三）核準人權限項目職務部門經理中心總監財務審核員資金總監總裁1000元現金1000元10、銀行存款5000元5000元沖賬注1：凡上述費用中公司頒布實施細則的，以細則為準，如通訊管理制度、差旅費報銷制度等。注2：2萬元以下的原材料、輔料采購貨款由中心負責人按以上程序核準。3.1核準人權限審核公司總裁將不定期自己或責成資金總部對以上授權核準人的審批情況進行合理合規性檢查,凡查出不合理的開支,分別按其金額的3%-20%對部門經理,授權核準人,財務審核人給予罰款;并按公司有關制度對費用的報銷人給予追回不合理的支出和30%罰款的處罰。3.2財務單據審核所有業務單據均需由財務核算人員根據公司有關制度、業務計劃安排，對費用支出的真實、合理性、合規性做出審核意見，并在單據上加蓋個人業務章，再交由11、資金總監審批。第八條固定資產管理理辦法（一）列入固定資產。固定資產是指企業用于生產商品或為了行政管理目的而持有的，估計使用年限一年以上或超過一個營業周期的具有實物形態的資產。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應列為固定資產。（二）資產的購置需購置資產的部門或員工，須填寫“固定資產申購表”。購買前，需填寫申購設備情況調查表。在取得資產后，還必須填寫設備驗收單。設備驗收合格后,相應部門資產負責人將隨機備件、資料、申購單、發票復印件、驗收單建立檔案，妥善保存。取得正式發票后，交財務部入帳并通知固定資產管理員和相應固定資產負責人按規定登記。（三）資產的調撥資產的調撥經相關部門的批準后，由資產管理部門填寫資產調撥單，見附表四。調撥單一式四份，調出部門、相應部門資產負責人、調入部門、固定資產會計各一份。（四）資產的保管保管部門必須建立設備負責制，保證臺臺設備有人管，保證設備完整無損。部門對固定資產都必須保護主機、附機和零部件的完好，不經批準不得隨意將機器和零部件任意拆卸、挪作它用。如工作需要，須將機器和零部件折卸、挪作它用，必須由部門經理簽字，并報相應的部門固定資產負責人登記。同時保管人也要建立設備臺帳，保證設備與相應部門資產負責人、固定資產財務賬帳、物一致。