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1、公司財務報告編制管理規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報告制度為加強公司財務管理，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟活動所形成的財務狀況和經(jīng)營成果，便于公司內(nèi)、外部信息使用者了解企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、中國化學工程集團公司財務報告制度有關規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本制度。第一條財務報告包括按規(guī)定編制的對外財務會計報告及根據(jù)管理需要編制的內(nèi)部會計報表等。第二條財務會計報告編制的基本原則：（一）公司所屬各單位（下稱各單位）要嚴格執(zhí)行國家各項財務會計政策2、和規(guī)定，規(guī)范會計核算，要根據(jù)全面、完整、準確的賬簿記錄和相關財務會計資料，按照企業(yè)會計準則和本制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則、統(tǒng)一的會計政策和會計估計方法進行編報。不得存在賬外資產(chǎn)、設置賬外賬、編造虛假會計信息，不得人為調(diào)節(jié)利潤。任何組織或者個人不得授意、指使、強令財會人員違反本制度和國家統(tǒng)一的會計準則規(guī)定。（二）各單位要按照有關規(guī)定，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，對會計報表中各項會計要素進行合理地確認、計量和報告，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。（三）各單位應遵循會計穩(wěn)健性原則，按本制度的規(guī)定合理預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不得計3、提秘密減值準備。（四）各單位應按照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或延遲。年度結(jié)賬日為公歷每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為每半年、每季、每月的最后一天。（五）各單位應按規(guī)定充分披露本單位的財務信息，不得對重大財務事項隱瞞不報。第三條財務報告分年度、半年度、季度和月度財務會計報告。第四條報送時間及份數(shù)：（一）各單位月度財務會計報告的紙質(zhì)與電子版各一份于次月3日報送至公司財務資產(chǎn)部；公司財務資產(chǎn)部經(jīng)審核匯編，于月度終了5日內(nèi)（節(jié)假日不順延，下同），報送股份有限公司一份。（二）季度財務報告（半年報告與二季度財務報告合并上報）各單位于季度末次月8日報送至公司財務資產(chǎn)部一式三份（財務資產(chǎn)4、部一份、總會計師一份、審計一份）。公司經(jīng)審核匯編后，于季度、半年度終了12日內(nèi)報送股份有限公司一份。（三）年度財務會計報告各單位依據(jù)年終決算會議要求的時間報送至財務資產(chǎn)部一式三份。公司財務資產(chǎn)部審核匯編后，依據(jù)股份有限公司年終決算會議要求時間向股份有限公司報送一份。第五條報告內(nèi)容：（一）月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表的內(nèi)容、種類和格式等各單位按照財政部、國資委對各年度月份財務快報編報工作的要求及股份有限公司根據(jù)管理需要要求報送的表式的內(nèi)容進行填報。公司的月度財務會計報告包括：“快報”表式二張和“企業(yè)債務監(jiān)測補充指標表”。（二）季度財務會計報告由各單位按照公司管理的需求進行編報；半年5、度中期財務會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注，其格式和內(nèi)容與上年度財務報表相一致，并提供中期比較數(shù)據(jù)，合并報表單位應當編制合并財務報表。（三）年度財務會計報告必須嚴格按照年終決算會議布置要求，由會計報表、會計報表附注、財務情況說明書和財政部、國資委規(guī)定上報的其他相關生產(chǎn)經(jīng)營、管理資料及股份有限公司為滿足合并要求需提供的信息資料等構(gòu)成。會計報表包括外部報表和內(nèi)部報表。外部報表又分為主表、附表，主表主要包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備情況表、應上交應彌補款項表、基本情況表、所有者權(quán)益變動表（公司填列）、企業(yè)辦社會職能情況表（職工醫(yī)院、物業(yè)公司填列）；附表依據(jù)每年年6、底股份有限公司會議的要求作相應變動。內(nèi)部報表包括：存貨明細表、應收帳款明細表、其他應收款明細表、備用金明細表、預付帳款明細表、應付帳款明細表、其他應付款明細表、預收帳款明細表、應收、應付內(nèi)部單位款明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊明細表及續(xù)表（共六張）、期間費用、制造費用、銷售費用明細表、業(yè)務招待費明細表、其他業(yè)務利潤明細表、營業(yè)外收支明細表、拖欠工程及清欠回收情況表、工程項目情況表（本年累計數(shù)、自開工累計二張）、應付職工薪酬明細表、賬銷案存統(tǒng)計明細表。會計師事務所出具的審計報告作為公司財務會計報告的必備附件與年度財務會計報告一并報送股份有限公司。除上述內(nèi)容外，對于各單位向公司上報的財務會計報告，公司7、將根據(jù)股份有限公司實際管理需要，適當補充內(nèi)部報表、會計報表附注和財務情況說明書的內(nèi)容。第六條財務會計報告編制的工作準備：（一）進行戶數(shù)清查各單位對下屬單位及內(nèi)部核算單位的戶數(shù)、管理級次、經(jīng)營狀況等情況認真清理，規(guī)范界定財務會計報表合并范圍和應納入的匯總單位，并按時向公司報送表，不得隨意調(diào)整報表合并范圍。（二）全面清查資產(chǎn)，核實債權(quán)、債務在編制年度財務會計報告前，各單位應做好下述工作：1、清理結(jié)算款項，包括各項應收款項、應付款項、應交稅費等是否存在，與債務、債權(quán)單位1的相應債務、債權(quán)金額是否一致；2、各種材料、未完工程等存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；3、各項投資是8、否存在，投資收益是否按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認和計量；4、房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；5、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；6、需要清查、核實的其他內(nèi)容。各單位通過清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。清查、核實后，應當將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向公司董事會報告，并根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行相應的會計處理。（三）計提減值準備在查明各項財產(chǎn)、物資實存數(shù)量的基礎上，認真分析各項資產(chǎn)質(zhì)量，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡9、象，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，合理確認減值損失金額。（四）進行賬務的核對檢查工作各單位在編制財務會計報告前，應完成下列核對工作：1、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；3、檢查相關的會計核算是否按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行；4、對于企業(yè)會計準則沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照企業(yè)會計準則規(guī)定的會計信息質(zhì)量要求和會計計量屬性進行確認和計量，相關賬務處理是否合理；對經(jīng)查實后的賬面資產(chǎn)、負債有變動的，應當按照資產(chǎn)、負債的定義和確認條件進行確認和計量，并按照企業(yè)會計準10、則的規(guī)定進行相應的會計處理。（五）認真梳理本年度財務會計報表編報口徑變更以及會計差錯、會計政策變更等情況和原因，合理確定需要調(diào)整年初數(shù)或者本期的相關項目。（六）清理公司內(nèi)部、本單位內(nèi)部形成的內(nèi)部交易及關聯(lián)交易，為合并報表、內(nèi)部交易與往來抵消及關聯(lián)交易信息披露奠定基礎。第七條財務會計報告編制的一般要求：（一）各單位編制財務會計報告應按照國資委、財政部的要求，做到“統(tǒng)一編報口徑、統(tǒng)一編報格式、統(tǒng)一編報要求”。1、要符合財政部、國資委規(guī)定的年度財務報表、月份財務快報格式、指標口徑要求；2、要使用財政部、國資委統(tǒng)一編制的財務會計報表軟件填報；3、要按照財政部、國資委的要求，報送紙質(zhì)文件和電子文檔的財務11、會計報表、報表附注、財務情況說明書、審計報告及國有資本保值增值說明等資料。（二）各單位應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍。（三）會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會計報表及會計報表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應當列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映某一時點財務狀況的時點報表應列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時期經(jīng)營成果或財務狀況變化情況的報表應列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)）。（四）會計報表各項指標數(shù)據(jù)應填列齊全，不得遺漏。報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致；會計報12、表中本期與上期有關數(shù)字應相互銜接，保證構(gòu)稽關系正確。（五）會計報表附注和財務情況說明書應按本制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。（六）內(nèi)部單位發(fā)生合并、分立情形的，應按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，編制相應的財務會計報告。單位終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務會計報告的要求，全面清查資產(chǎn)，核實債務，進行結(jié)賬并編制財務會計報告；在清算期間，應當編制清算期間的財務會計報告。（七）公司在編制個別會計報表時，如果需要對下屬非獨立核算單位的報表進行匯總的，對于內(nèi)部單位之間發(fā)生的往來業(yè)務（包括內(nèi)部往來、撥付所屬資金與上級撥入資金、應收款項與應付款項、上下級之間結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成13、本、利潤，以及上下級資金繳撥產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等）進行抵銷。抵銷的方法和操作程序，可以參照合并財務報表的有關規(guī)定。第八條財務會計報告的提供：（一）公司向股份有限公司上報財務會計報告的時間，由股份有限公司按國資委年度決算工作安排確定。各單位向公司上報財務會計報告的時間，按本制度第四條規(guī)定執(zhí)行。（二）公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應按年度財務會計報表填報要求填列齊全，并由單位相關的負責人簽名并蓋章。（三）公司對外提供的財務會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容2等，按企業(yè)會計準則和國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（四）公司在企業(yè)會計準則基礎上增補的內(nèi)部管理用會計報表或會計報表附注，原則上只供公司系統(tǒng)內(nèi)部使用，不對外提供。第九條年度財務會計報告由股份有限公司指定的會計師事務所進行審計。報表審計由公司統(tǒng)一安排，各單位應積極配合，并按審計交換意見書做相應的賬務處理。審計報告由財務資產(chǎn)部隨同年度財務會計報告送至股份有限公司。第十條本制度由公司財務資產(chǎn)部負責解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。