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1、集團建設運營資金財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXX集團資金管理暫行規定1 集團公司的資金管理權在集團財務部及各子公司財務部。2 集團財務部經理對資金的使用提供意見；由財務總監進行決策；并報經總裁審批。資金使用計劃由集團財務經理領導實施，財務總監負責監督、審查。3 各子公司的財務印鑒由集團財務部集中管理，專人負責。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案。現金的提取、支票轉帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務登記、蓋章。4 現金管理51 除XX工廠外，各子公司實行備用金制度。52 現金的2、提取和保管子公司需要現金，須有出納填制“現金申領單”，并有子公司總經理審批；然后到集團財務部由財務經理審核后，在集團財務部出納處領取現金或現金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。各公司為出納配備保險柜，由出納負責現金保管。53 現金的收取與支付出納收取現金，應盡快交到集團財務部；不得坐支現金。交款時，由集團財務部出納出據“收款收據”。集團公司每日庫存現金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。現金的支付，應當嚴格控制其支付范圍、支付標準，并嚴格按有關程序辦理。54 借款手續員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預借現金，經辦人員須填制“借款單”，并由總經理審批。5 對內費用3、報銷 員工費用報銷，應參照費用報銷實施細則，按標準、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。6 工資發放 工資發放，由集團人事部制表；集團財務部負責辦理。一般情況下，集團財務部應與銀行簽定工資代發協議，工資打入員工個人帳號。7 對外支付貨款51 材料采購和成品購買材料采購和成品購買，應當簽定采購合同，由財務部存檔（復印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應由經辦人自制“采購備忘錄”，報經總經理出具意見和批準簽字。對外付款時，應由經辦人出具“付款通知”、正規發票、公司質檢證明。財務依據合同或備忘錄，審核付款通知、發票、質檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬以下的、并歸入預算的，有總經理審批4、后支付；否則，只有在總裁批準后，方可支付。52 固定資產購置購置房產、機器設備、運輸工具、辦公設備等，都需要有在購置前，提出購置申請，作出預算。在購置房產、大型機器設備時，應當有可行性研究報告，提請董事會研究。在董事會同意購置后，方可簽定購置合同，留復印件為財務部備案。另外，財務部根據合同要求，作資金安排。在購置固定資產需要付款時，項目負責人應當填制“付款通知”，并連同發票、驗收意見提請財務部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預算的，有總經理批準后可以支付；否則，須有總裁批準后，方可支付。73 廣告費的支付由總部負責的廣告，應由企劃部作出計劃和項目預算；并且合同副本交財務備案。按合同規定到期需要支5、付時，由企劃部填制“付款通知”，報經總裁審批。期間，對方應當提供廣告費專用發票或往來資金發票。由專賣店申請報銷的廣告費，應當由營銷公司負責辦理手續。營銷公司有關部門作出報銷說明，要注明標準及總額；由營銷公司總經理審批。報到財務部時，財務應當進行審查；專賣點應當提供廣告專用發票。財務審查無疑問時，方可作報銷處理。財務出具收據，計入同專賣點的結算帳戶，并及時通知專賣點。8 其他應付款項的支付納稅申報的稅款支付，由稅管員提供計算單，填制“稅款交款書”，由集團財務部經理批準后，可以劃轉。其他應付款項，10萬元以下的、并納入預算的，由總經理批準后，可以支付；否則，應當由總裁批準。9 應收帳款的管理9 16、 合同的管理 銷售合同應當由財務部備案；合同若由變更，應當及時、書面通知財務部。91 信用政策的制定對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應參照財務部門的意見。對于信用政策超出公司統一要求，或客戶的資信、經營狀況與其信用政策不匹配時，財務有權向總經理直接反映。92 應收帳款的分析方法對于因銷售造成的應收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風險。當客戶行為超出給其的信用政策，財務應當及時反映，并有權對其客戶的再訂購合同和退貨等行為出具否定意見。93 應收帳款的催收銷售人員應當嚴控對客戶信用政策的執行，時刻監控客戶的信用政策，對客戶欠款的催收負直接責任。同時，財務人員應當對欠款的催收給以7、積極的配合。94 壞帳損失的確認、責任的承擔在管理核算中，應收帳款達一年者，即確定為壞帳。相關銷售人員應當對此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。銷售回款率應當作為評價銷售人員業績的重要指標。若真正造成壞帳，貨款收不回來，應對直接責任人作相應的處罰。10 融資管理101 貸款計劃貸款計劃必須依據集團公司的經營計劃和經營預算作出。一方面，根據資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據實際經營情況預計還貸計劃。102 貸款辦理貸款計劃有集團財務部經理作出，財務總監提出指導意見，并作出決策。貸款的辦理，須經總裁批準；由集團財務部經理領導工作，并向總裁匯報工作進展情況。貸款合同應當由總裁簽字。103 貸款歸還8、貸款的歸還應當有計劃，納入經營預算。盡一切努力，保證按合同條款規定及時歸還本金、利息，維護公司的信譽。貸款的歸還，由集團財務部經理負責；歸還時，須經總裁批準。11 投資管理 對外投資，不論是股權投資、債權投資還是進行資產委托，都須由項目負責人作出可行性報告。可行性方案中要包含投資效益預測，包含投資預算和風險控制方案，包含對本公司現金流的評估。投資方案須經董事會通過，由財務總監給出指導性意見，最后由董事長審批。 當對外轉出投資款時，應當由項目負責人提出申請，財務總監給出審核意見，最后由董事長批準。手續齊全時，方可進行投資款劃撥。 在投資的整個期間，項目負責人應當密切關注投資項目，及時收集信息，定期作出風險分析，定期匯報工作，同時作好投資收益管理。14協調文件（略）