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1、食品企業(yè)經(jīng)營財務(wù)會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，加強國有資本管理，保障國有資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)公司法、會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)財務(wù)報告條例、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國家有關(guān)政策法規(guī)，參照XX集團有限公司會計核算與財務(wù)管理制度，結(jié)合公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度適用于XX有限公司（以下簡稱公司）。第三條 公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)會計工作負全面責任。公司必須嚴格執(zhí)行會計法和國2、家有關(guān)政策法規(guī)，依法納稅，承擔責任相關(guān)法律責任，保證保障公司資產(chǎn)的安全。第四條 公司會計核算年度為每年的1月1日至12月31日。第二章 管理機構(gòu)和職責第五條 公司總經(jīng)理在財務(wù)管理上的主要職責：(一) 遵守國家法律、法規(guī)和本制度，保證會計資料真實、完整，保證如實反映本公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保障財務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯；(二) 組織擬定公司財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后施行；(三) 根據(jù)實際需要，履行法定代表人在財務(wù)管理中的具體職責；(四) 接受公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查和財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。第六條 公司財務(wù)部門負責人在財務(wù)會計管理上的主要職責：(一) 宣傳貫徹國家有關(guān)財會政策；(二) 3、審核重要財務(wù)事項；(三) 協(xié)調(diào)公司各部門財務(wù)部門和各部門的關(guān)系；(四) 組織制定財務(wù)預(yù)算，負責預(yù)算方案的實施和最終考核，檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；(五) 組織公司財會核算，審核財務(wù)決算。第七條 公司財務(wù)部門的職責是：(一) 嚴格遵守和執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)、各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。(二) 規(guī)范和強化公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算工作，完成公司財務(wù)報告及財務(wù)分析等工作。(三) 負責公司財務(wù)成本費用預(yù)算的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各部門厲行節(jié)約，提高公司經(jīng)濟效益；(四) 負責公司資金管理，保證資金安全，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。(五) 負責公司稅收工作，做好稅務(wù)4、籌劃。(六) 加強溝通，參與公司的經(jīng)營管理，配合公司其他部門開展工作。(七) 根據(jù)公司經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支等情況，進行分析并提出建議，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。(八) 建立與工商、稅務(wù)、物價、質(zhì)監(jiān)、銀行、審計等上級及外部機構(gòu)的良好關(guān)系。(九) 完成與財會管理職能相關(guān)的其他工作。第八條 財務(wù)會計監(jiān)督內(nèi)容有：(一) 對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；(二) 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)向公司董事長報告，查明原因后處理；(三) 除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿；(四) 對違法的收支5、，不予辦理。第九條 財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守和執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)、各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，進行財務(wù)管理和會計核算，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運動實行監(jiān)督和控制，向上級報告和反映本單位財務(wù)管理情況。第十條 財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，人員變動時必須辦理交接手續(xù)，財務(wù)部門負責人變動還須報上級部門審批。第三章 會計核算第十一條 公司的會計核算執(zhí)行企業(yè)會計準則。下列事項應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：(一) 款項和有價證券的收付；(二) 財物的收發(fā)、增減和使用；(三) 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四) 資本、基金的增減；(五) 收入、成本、費用成本的計算；(六) 財務(wù)成果的計算和處理；(七) 其他需辦理會計手續(xù)、進6、行會計核算的事項。第十二條 上述應(yīng)辦理會計手續(xù)的事項，必須填制或者取得原始憑證，并及時送交財務(wù)部門。財務(wù)部門必須對原始憑證進行審核，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，按規(guī)定進行會計處理。第四章 預(yù)算管理第十三條 公司建立財務(wù)預(yù)算管理制度。公司的財務(wù)預(yù)算包括費用預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會和上級主管部門批準后執(zhí)行。第十四條 公司各部門具體負責組織本部門預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作；財務(wù)部門負責公司預(yù)算的匯總、編制，以及跟蹤監(jiān)督公司預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第十五條 具體工作內(nèi)容：（一）資金計劃的編制要符合7、全面性、準確性、前瞻性和業(yè)務(wù)歸口原則。（二）各業(yè)務(wù)部門必須在公司下一年度經(jīng)營目標編制之前完成下一年度資金計劃的編制；下月度資金計劃編制必須在本月25日之前完成。（三）各部門編制的年度資金計劃、月度資金計劃須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可送到財務(wù)審核、匯總，并上報總經(jīng)理批準，批準后每月27日匯總到財務(wù)部。（四）各部門報送的月度資金計劃應(yīng)包括計劃月份的全部收支項目。 （五）財務(wù)部根據(jù)各部門報送的月度業(yè)務(wù)收支計劃表編制公司資金計劃表報總經(jīng)理批準，同時將公司當時資金情況及下月資金安排報總經(jīng)理。（六）財務(wù)部每月按總經(jīng)理批準的資金計劃合理安排使用資金。其中，業(yè)務(wù)部門報銷費用實行費用包干制，可按照以8、下原則執(zhí)行：1、按實現(xiàn)收入一定比例：部門費用按照每季度或每月實現(xiàn)收入金額一定比例實行費用包干，含人工工資成本，超出部分不予審核。2、按月分配：部門費用按照年度費用計劃分攤到每個月，可平均分配也可按其他方式分配。再進行費用總額控制，超出部分不予審核。（七）財務(wù)部每年于經(jīng)營目標計劃編制前將上一年度年資金計劃執(zhí)行情況及綜合分析報告送總經(jīng)理。第十六條 公司正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算方案，一般不予調(diào)整。但由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司班子和上級主管部門決定批準后執(zhí)行。第十七條 各預(yù)算執(zhí)行部門必須定期報告預(yù)算9、的執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，各預(yù)算執(zhí)行單位要查找原因，提出改進的措施和建議。第五章 財務(wù)審批規(guī)定第十八條 審批原則（一）預(yù)先計劃原則：各審批人員應(yīng)根據(jù)批準的財務(wù)收支計劃、預(yù)算和相關(guān)標準行使審批權(quán)。同時，根據(jù)實際情況要求經(jīng)辦人員提供相應(yīng)的證明，各自簽名，以示負責。（二）交互審批原則：即各審批人員自身經(jīng)辦的業(yè)務(wù)不得自行審批，而應(yīng)交由其上級審批人員審批。（三）分級審批原則：即各審批人員不能審批其審批權(quán)限以外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。有委托書除外。第十九條 審批責任（一）各審批人員要嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，不得違背審批要求和審批程序，不得超越審批范圍和審批權(quán)限。（二）審批人10、對其審批的項目負有最終審批責任。申請人、部門審核人對審核的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性負相應(yīng)責任，并按分工負有連帶追償責任。（三）財務(wù)人員對財務(wù)收支的完整性、有效性及原始憑證的合法性負有審核責任，對所有財務(wù)收支有最終核決權(quán)，并對財務(wù)收支制度的貫徹執(zhí)行負有監(jiān)督審核責任。第六章 資金管理第二十條 公司的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計稽查、會計檔案保管工作。出納不準為其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準坐支現(xiàn)金，不能白條頂庫，不準私自挪用公款，不準將現(xiàn)金以個人儲蓄方式存入銀行。財務(wù)部門負責人指定有關(guān)會計人員定期或不定期對備用金進行檢查，保證公司資金的安全和完整。第二十一條 公司的11、現(xiàn)金管理實行定額備用金制，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟往來，涉及到資金收支，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十二條 因工作需要借用備用金，最高額不得超過10000元，借款時應(yīng)填寫“借款單”，由所在部門負責人簽署意見后，報財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準，最后借出。財務(wù)部門每季度定期對備用金進行清算、核對，一般情況下，備用金應(yīng)于年底前向財務(wù)部門返納，出納借支的備用金和特殊情況的除外，但必須說明原因。第二十三條 公司的銀行賬戶開立須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批，使用須符合資金管理規(guī)定，不能出租、出借。第二十四條 銀行預(yù)留印鑒分別是法人代表章和公司財務(wù)專用章。印鑒和銀行票據(jù)必須分開，專人保管，禁止由一人保管12、所有銀行預(yù)留印鑒和銀行票據(jù)。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，對外支付的辦理必須明確專人負責，實行交叉復(fù)核制。第二十五條 銀行收、付款業(yè)務(wù)，由會計人員編制記賬憑證，出納人員負責登記明細賬，每月終了應(yīng)與“銀行對賬單”逐筆核對，由會計人員按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第二十六條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。發(fā)生其他貨幣資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，根據(jù)具體業(yè)務(wù)進行明細核算。其他貨幣資金的收付款程序按照貨幣資金的規(guī)定辦理。第二十七條 公司嚴格控制資金的支付。對于資金支付，實行預(yù)算管理，按照授權(quán)審批13、程序執(zhí)行，對于無合同、無憑證、無手續(xù)的支出，不予支付，資金審批權(quán)限標準如下：（一）單筆金額5萬元以下（含5萬元）的費用性支出和單筆金額10萬元以下（含10萬元）的經(jīng)營性開支，需經(jīng)總經(jīng)理批準；（二）單筆金額超過5萬元以上的費用性支出和單筆金額超過10萬元以上經(jīng)營性開支，需經(jīng)經(jīng)營班子研究決定，并經(jīng)公司執(zhí)行董事（法人代表）批準；（三）涉及固定資產(chǎn)和對外投資的支出，需按省集團公司財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行：1. 對于單筆固定資產(chǎn)資產(chǎn)支出金額低于10萬元的（不包含汽車購置），資金結(jié)算中心支付時對相關(guān)憑據(jù)進行抽查。2. 對于所有汽車類固定資產(chǎn)資產(chǎn)購置支出，資金結(jié)算中心支付時需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)。3. 對于單筆支出金14、額10萬元以上（含10萬元）的固定資產(chǎn)支出，資金結(jié)算中心支付時需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；4. 對于所有工程支出，資金結(jié)算中心支付時需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；5. 對于所有對外投資支出、資金結(jié)算中心支付時需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；6. 對于單筆貨款、運費金額低于100萬元的，資金結(jié)算中心支付時對相關(guān)憑據(jù)進行抽查；7. 對于單筆貨款、運費金額在100萬元以上（含100萬元）的，資金結(jié)算中心支付時需要逐一審核相關(guān)憑據(jù)；第二十八條 現(xiàn)金、票據(jù)管理（一）管理要求1、現(xiàn)金、空白支票及有價證券，必須存放保險柜，保險柜鑰匙由出納員保管，禁止攜帶空白支票離開公司。2、簽發(fā)支票和其他結(jié)算憑證支付款項時，必須保證存款戶有足夠的15、存款額，嚴禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。3、遺失已核發(fā)銀行結(jié)算票據(jù)或財務(wù)票據(jù)專用印鑒等，應(yīng)立即通知銀行掛失和止付。凡作廢支票應(yīng)及時注銷，防止再使用。4、按財務(wù)崗位責任制要求，對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，確保現(xiàn)金安全。（二）其它規(guī)定1、原則上凡1000元以上開支項目，必須使用轉(zhuǎn)賬匯款。2、凡2000元以上現(xiàn)金開支項目，必須提前一天向出納員預(yù)約，以便作好現(xiàn)金準備。3、一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財務(wù)部予以檢查，并有權(quán)就有關(guān)事項向相關(guān)人員詢問，凡不符合規(guī)定者，財務(wù)部有權(quán)予以拒付，并通報所屬部門負責人。4、為了及時反映資金使用情況，一切預(yù)16、領(lǐng)款購物或出差員工，必須在事情辦完3天內(nèi)（購物按發(fā)票時間，出差按回程票證日期為依據(jù)）到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。5、凡因公需要長期借用備用金的員工，必須在年底前到財務(wù)部辦理舊年度清賬及新年度領(lǐng)款手續(xù)。6、公司業(yè)務(wù)人員不得以現(xiàn)金的形式收支貨款，不得坐支現(xiàn)金。收支貨款必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。第七章 固定資產(chǎn)/低值易耗品管理第二十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等和價值在2000元以上，使用年限超過1年的非經(jīng)營性物品。固定資產(chǎn)價值應(yīng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、購置稅等相關(guān)稅費。公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)17、管理。第三十條 公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對其賬面價值進行管理。辦公室負責實物管理，輔助登記固定資產(chǎn)的使用狀況。各部門對所使用的固定資產(chǎn)的安全、完整、有效負責。第三十一條 公司的固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，具體由辦公室負責聯(lián)同財務(wù)部門盤點清理，盤點清查中發(fā)現(xiàn)短缺、損毀，應(yīng)查明原因，明確責任。由辦公室負責書面報總經(jīng)理批準處理，其中需報上級主管部門或財稅部門批準的，按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十二條 公司增加、轉(zhuǎn)讓、出租、報廢固定資產(chǎn)由使用部門提出書面申請，經(jīng)辦公室及財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理批準后方可辦理。其中需報上級主管部門和政府有關(guān)部門批準的，按有關(guān)規(guī)定辦理18、。第三十三條 固定資產(chǎn)折舊參照國家有關(guān)稅法規(guī)定，一般采用平均年限法，預(yù)計凈殘率統(tǒng)一為原值的5%。折舊年限按以下規(guī)定：(一) 房屋、建筑物為30年；(二) 專用設(shè)備、交通工具為8年；(三) 其他與經(jīng)營有關(guān)的工具、家具為5年。第三十四條 相關(guān)的改、擴建費用能使資產(chǎn)的使用功能、質(zhì)量有較大改進的，確認為固定資產(chǎn)改良支出，按有關(guān)會計準則規(guī)定進行資本化處理。其他大維修費用在兩次修理期間平均計入有關(guān)的成本、費用。第三十五條 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。公司增加低值易耗品，由使用部門提出申請，報綜合部和財務(wù)部復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由綜合部統(tǒng)一負責購買、實物管理。財務(wù)部門對低值易19、耗品采用一次攤銷法，直接計入當期損益。低值易耗品等日常用品的管理應(yīng)建立備查賬簿，做好收發(fā)登記。第八章 無形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)管理第三十六條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)按取得時的成本價入賬，并須備詳細資料。第三十七條 無形資產(chǎn)應(yīng)當從取得當月起按預(yù)計可使用年限或相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定有效年限的較短年限分期平均攤銷，計入損益。如果合同未規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。第三十八條 長期待攤費用：除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)20、價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。除開辦費外的其他長期待攤費用，在不超過2年的期限內(nèi)平均攤銷。第九章 費用管理第三十九條 建立費用預(yù)算管理制度，各項費用均要編制預(yù)算，并按預(yù)算嚴格執(zhí)行。第四十條 業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費和辦公費的開支應(yīng)根據(jù)“必需、合理、節(jié)約”的原則從嚴控制，應(yīng)嚴格區(qū)分各項費用，不得相互擠計或擠入其他各項費用等。各級人員進行業(yè)務(wù)招待活動要經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意。在業(yè)務(wù)招待活動中，應(yīng)盡量減少作陪人數(shù)。第四十一條 公司工資、社會保險費、住房公積金、補貼等支出由人力資源部制表先交財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再交總經(jīng)理審批后，由21、財務(wù)部門辦理。工資附加費按照國家規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)按預(yù)計的工資總額的2、1.5標準進行計算提取。第四十二條 公司的辦公用品由綜合部制定計劃、負責簽訂合同后統(tǒng)一購買。水電費由綜合部負責審核后，按費用審批程序支出。公司用于接待來訪客人的茶葉、水果和飲料等，統(tǒng)一由綜合事務(wù)部負責購買、保管和發(fā)放，不得突破費用預(yù)算限額。以公司名義制作的紀念品、禮品等，經(jīng)過預(yù)算批準開支后，統(tǒng)一由綜合事務(wù)部負責訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。第四十三條 宣傳廣告費按照稅法規(guī)定的支出比例不超過銷售收入的15。第四十四條 修理費。指固定資產(chǎn)和低值易耗品修理支出,應(yīng)嚴格控制在核定的年度預(yù)算內(nèi)開22、支。(一) 房屋、建筑物維修必須嚴格制定工程預(yù)算，按規(guī)定的程序報批省總公司。制定維修工程預(yù)算方案應(yīng)當有財務(wù)人員參與，預(yù)結(jié)算方案須經(jīng)當?shù)刂鞴懿块T、工程歸口部門負責人、財務(wù)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準。(二) 公司汽車修理費管理1. 汽車修理應(yīng)到定點的維修廠進行。司機與汽車維修工作應(yīng)當實行崗位回避制度。2. 綜合事務(wù)部負責汽車的修理管理。司機提交修車業(yè)務(wù)申請報告，綜合事務(wù)部負責汽車維修事務(wù)經(jīng)辦人員、綜合事務(wù)部負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準。一次性維修金額在3000元以上（含3000元）的，要會財務(wù)部門審核簽字后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。3. 報銷汽車修理費時，應(yīng)提交：手續(xù)齊備的修車業(yè)務(wù)申請報告、23、修理費發(fā)票、汽車維修業(yè)務(wù)清單。綜合事務(wù)部負責汽車修理費單據(jù)的審核。4. 財務(wù)部門負責汽車修理費用的復(fù)核與結(jié)算支付工作，對虛列修理項目、虛高項目收費標準的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并報告分管領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)部門憑復(fù)核無誤的單據(jù)支付汽車修理費，進行賬務(wù)處理，所有單據(jù)應(yīng)完整附在記賬憑證后。第四十五條 各項支出均需由經(jīng)辦人填寫費用報銷單或支付證明單，列明各項費用支出情況，先由所在部門負責人審核，交財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部門辦理。第四十六條 各項費用需及時報銷，原則上在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)報銷（出差按返回公司日起算），費用報銷不跨年度，財務(wù)部門于每年12月25日截止受理當年的費用報24、銷。第四十七條 嚴禁虛開費用發(fā)票套現(xiàn)虛開費用發(fā)票套現(xiàn)屬于違法違規(guī)行為，一旦查實，必將嚴懲。財務(wù)部門對票據(jù)不合法、內(nèi)容不合理、手續(xù)不合規(guī)的費用項目，有權(quán)拒絕支付，并報告主管領(lǐng)導(dǎo)。遭受阻擾時，財務(wù)部門應(yīng)及時向省總公司預(yù)算財務(wù)部報告。財務(wù)部門隱瞞不報或明知故犯的，要承擔相應(yīng)的責任。第四十八條 嚴禁串戶列支費用項目，嚴禁費用跨期入賬。 第四十九條 發(fā)生違法違規(guī)違紀行為，給公司造成經(jīng)濟或名譽損失的單位和個人，公司應(yīng)當給予行政或經(jīng)濟懲罰。觸犯國家刑律的，交由國家有關(guān)部門處理。第十章 報銷管理第五十條 報銷審批流程部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審定財務(wù)審核申請人填單 出納付款最終簽批財務(wù)部長簽批 流程審批原則上為上級審定下25、級，部門負責人及以上員工的報銷流程為先由總經(jīng)理或董事長簽批后再到財務(wù)部審核。總經(jīng)理的費用報銷由班子成員聯(lián)簽。第五十一條 管理規(guī)定（一）填單：報銷經(jīng)手人應(yīng)按要求填寫“費用報銷單”“差旅報銷單”；非同一項目或非連續(xù)出差情況應(yīng)分別填單。（二）原始憑證的粘貼：申請報銷人應(yīng)持有效的原始憑證并將原始憑證平整粘貼在按要求規(guī)格托底后面（托底粘貼面應(yīng)為空白，尺寸長23.5里面，寬13.5厘米）。涉及業(yè)務(wù)招待、禮品贈送、出差的，請同時提供相應(yīng)的事前申請表業(yè)務(wù)招待事前申請表、禮品贈送申請表出差事前申請表等表格。若缺失、或遺漏事前申請表的，部門審定及財務(wù)有權(quán)不予審定或?qū)徍恕＃ㄈ┎块T審定：各部門負責人應(yīng)對本部門的費用26、報銷單據(jù)進行審核。屬于項目經(jīng)費的，需要項目經(jīng)理及項目所屬部門審定。部門審核人應(yīng)要求費用報銷人將費用的詳細用途列注在發(fā)票背面并簽名，必要時要求提供證明人簽字。（四）財務(wù)審核：財務(wù)部對各部門送來的報銷單據(jù)的合法性、準確性、完整性和有效性進行審核、確認。（五）最終簽批：最終審批人為總經(jīng)理或董事長。經(jīng)部門審定和財務(wù)審核無誤單據(jù)才能送最終簽批人簽批，經(jīng)最終簽批人簽批的單據(jù)才能到財務(wù)部長及出納處報銷。（六）出納付款：出納根據(jù)最終簽批的報銷單據(jù)準備好報銷用款，經(jīng)報銷人領(lǐng)款或通過網(wǎng)銀匯款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，以確認付款完畢。第五十二條 原始憑證審核原則（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備27、：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章； 自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員的簽名或者蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（三）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，或原發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件并蓋上該單位發(fā)票專用章，由財務(wù)部長批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證由當事人寫出詳細28、情況，由所屬部門負責人同意經(jīng)財務(wù)部長批準后，才能代作原始憑證。（四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的，必須退回原單位重開，不得在原始憑證上更正。（五）幾種原始憑證需要同時提供清單的情況：1、住宿費報銷時必須提供住宿清單及發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。2、車輛維修報銷時必須提供維修清單及發(fā)票。維修清單必須注明維修車輛車牌號及加蓋維修單位印章及開單人簽字。3、辦公用品報銷時必須提供辦公用品采購清29、單。如無清單提供，部門及財務(wù)部原則上不予審定或?qū)徍耍粲刑厥馇闆r，必須寫明無法提供的情況說明并有證明人證明及部門負責人簽字審定。第五十三條 其它規(guī)定（一）凡借支逾期未清理完畢的，原則上報銷要先沖銷借款，沖銷完畢后才可支付報銷余額。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財務(wù)部予以檢查，并有權(quán)就有關(guān)事項向相關(guān)人員詢問，凡不符合規(guī)定者，財務(wù)部有權(quán)予以拒付，并通報所屬部門負責人。第十一章 收入、利潤、利潤分配第五十四條 收入是公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中形成的經(jīng)濟利益流入。包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費收入、租金30、收入、股利收入等。第五十五條 公司應(yīng)當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司應(yīng)當在提供勞務(wù)時，同時收訖價款或者索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。第五十六條 利潤是指企業(yè)在一定的會計期間內(nèi)所獲得的以貨幣為計量單位的經(jīng)營成果。第五十七條 公司發(fā)生虧損，按有關(guān)規(guī)定的程序彌補。第五十八條 利潤分配按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。公司董事會提請股東會批準的年度利潤分配方案，在利潤分配表中分項列示。第十二章 財務(wù)報告第五十九條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。第六十條 財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其31、他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。對外提供的財務(wù)報告，應(yīng)當按照企業(yè)財務(wù)報告條例向主管機關(guān)、有關(guān)部門及股東及時報告。會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，由財務(wù)負責人和法人代表人審查同意并簽名，蓋公司公章后方可報出。第六十一條 年度的財務(wù)報告需經(jīng)有相關(guān)規(guī)定資格的會計師事務(wù)所審計。第六十二條 公司根據(jù)經(jīng)營性質(zhì)和內(nèi)部管理的需要編制相關(guān)的會計報表并建立財務(wù)報告制度，包括例行報告和隨機報告。第十三章 會計資料保管第六十三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第六十四條 財務(wù)部門應(yīng)當按照歸檔要求，負責對會計檔案各類資料進32、行集中整理、立卷，并裝訂成冊。第六十五條 當年形成的會計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門指定專人保管一年，期滿之后，應(yīng)當由財務(wù)部門編制移交清冊，移交檔案管理部門統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案管理部門的，可由財務(wù)部門內(nèi)部專人繼續(xù)保管。出納人員不得兼管會計檔案工作。第六十六條 用于保存會計檔案的封面、盒、袋要按統(tǒng)一尺寸、規(guī)格制作，卷脊、封面的內(nèi)容要按統(tǒng)一項目印制，經(jīng)辦人和審核人員要逐項填寫清楚，并按規(guī)定簽名或蓋章，以明確管理人員的責任。第六十七條 會計檔案最低保管期限如下：會計憑證、會計賬簿保管時間為15年；會計檔案保管/銷毀清冊、年度財務(wù)報告為永久性保管；其他財務(wù)資料為5年。第六十八條 工作人員玩忽職守，故33、意或過失造成會計檔案資料的損壞或丟失，情節(jié)較輕的，對有關(guān)責任人員給予處罰。任何人故意隱匿、銷毀會計檔案資料，情節(jié)嚴重的，構(gòu)成犯罪，將移交公安機關(guān)立案偵查，追究其刑事責任。第十四章 會計檔案管理辦法第六十九條 凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第七十條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會計機構(gòu)負責人指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第七十一條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計機構(gòu)負責人指定專人保管，并分類填制目錄。第七十二條 公司的往來帳在需要時打印并裝訂，在年末時打印裝訂成冊第七十三條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準。第七十四條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字。第十五章 其他第七十五條 公司合同(包括協(xié)議書等)的簽訂、用印蓋章、銀行賬戶的開立等公司重要事項，要比照資金審批流程辦理。第七十六條 本制度報主管部門及財稅機關(guān)備案，經(jīng)公司董事會批準試行。 本制度由公司財務(wù)部門負責解釋，自公布之日起實施。