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1、公司資金審批權限及財務報銷、借款制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資金審批權限一、 審批權限分四類：1. 復核：指部門負責人對本部門支付的款項真實、必要性給出意見。2. 核準：指財務部根據財務管理制度對已報批支付款項從單據和數量上加以核準。3. 審核：指財務部主管，管理部門負責人對該項開支的合理性提出初步意見。4. 審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先經業務線、行政線有關部門，后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關審核人員出差在外，須由其2、授權人代核、代批或電話、短信請示，但事后必須請有關人員追認。三、資金審批權限表：分類支付項目說明環節金額審批流程及權限復核1核準1審核1審核2審批1審批2工資獎金福利工資獎金福利社保所有薪酬福利制度的項目支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理額外獎金指薪酬制度外的獎金報批時無論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理臨時額外福利指福利制度之外的臨時福利，如慰問金、安撫金。報批時無論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理固定資產、低值設備固定資產、低值設備購置必須有書面的固定資產、低值設備申購書或合同報批時無論3、金額大小部門負責人行政部總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理固定資產、低值設備報廢、變賣等處置費用固定資產、低值設備法使用報廢，閑置固定資產變賣等報批時無論金額大小部門負責人會計主管行政部總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理裝修維護辦公、門店裝修、維護辦公、門店裝修、維護報批時無論金額大小部門負責人會計主管行政部總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理廣告宣傳廣告投放于媒體的廣告報批時無論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理宣傳品宣傳品的印制報批時無論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時無論金額大小部門負責4、人會計會計主管總經理贊助性宣傳支持贊助客戶、自營超市宣傳報批時無論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時無論金額大小部門負責人會計會計主管總經理公務借款購買物品支付時有批報范圍內部門負責人會計會計主管總經理事后補簽支付時無批報、超批報范圍部門負責人會計會計主管總經理交付費用借款交納公司日常的各項費用（有合同/協議）支付時無論金額大小部門負責人會計主管總經理事后補簽借款交納其他費用（無合同/協議）支付時無論金額大小部門負責人會計主管總經理事后個人借款員工個人借款（非公務）預支工資、借款自用支付時無論金額大小部門負責人會計主管總經理取現提取現金指備用金提取時10000元以下會計主管提取時100005、元以上會計主管總經理轉金互轉指公司賬戶之間轉賬，包括存折賬戶、個人卡賬戶轉賬時5萬元以下會計主管轉賬時5萬元以上會計主管總經理采購采購預付貨款指經營商品采購先預付后到貨支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理采購支付貨款指經營商品采購先到貨后付款支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理費用辦公用品及雜費日常辦公設備耗材及易耗、文具、飲用水、書報等支付時500元以下（含）部門負責人會計會計主管總經理事后補簽支付時500元以上部門負責人會計會計主管總經理車輛日常運行費支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理辦公設備維修護理費支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理固話、寬帶6、，手機通訊費支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理交通差旅費市內交通費（按標準）支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理事后補簽差旅費（按差旅費管理制度）支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理事后補簽公關/業務招待費原則上500元以上事前報批支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理總經辦招待除外支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理郵寄、運雜費公務資料郵寄、商品運輸、搬運、裝卸等費用支付時1000元以下部門負責人會計會計主管總經理事后補簽1000元以上部門負責人會計會計主管總經理租賃、水電、物管費經常項目（有合同）支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經7、理臨時性租賃報批/支付時不論金額大小部門負責人會計主管總經理培訓費內部培訓（培訓制度）報批時不論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時有報批準部門負責人會計會計主管總經理委托代理人總經理事后補簽支付時無報批部門負責人會計會計主管總經理外部培訓（培訓制度）報批時不論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理招聘費網上、現場招聘報批時不論金額大小部門負責人會計主管總經理支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理業務相關費用促管費、條碼費、陳列費、包場費等支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理活動經費公司內部組織的各項活動（活動經費標準）報批時不論金額8、大小部門負責人會計主管總經理支付時不論金額大小部門負責人會計會計主管總經理員工餐及客餐員工上班時間用餐支付時按公司標準部門負責人會計會計主管支付時超出公司標準部門負責人會計會計主管總經理委托代理人中介機構費/會費法律/財稅/工商、驗資、增資、審計、年審等等報批/支付時不認金額大小部門負責人會計主管總經理第十章、財務報銷、借款制度(一)差旅費報銷制度1、 本公司員工因公出差辦理公務者，依本制度之規定辦理及在本制度規定范圍、標準內報支差旅費。2、差旅費列支范圍差旅費包括：鐵路、公路、船舶、飛機票費；市內交通費；出差補貼；住宿費；通訊費；及其他伴隨出差發生的正當費用。3、 出差交通工具應合理選擇規定9、4、出差期間住宿費、伙食及市內交通費用的報銷標準： 項目職務搭乘交通工具范圍廣西區內一般地區經濟特區及直轄市住宿費(間)伙食補助（天）市內交通包干金額（天）住宿費(間)伙食補助（天）市內交通包干金額（天）住宿費(間)伙食補助（天）市內交通包干金額（天）總經理副總經理飛機、火車軟臥、輪船、自駕車、230353025035353004040經理、部門主管級火車硬臥、輪船二等倉100252012030251803530其他員工火車硬臥、輪船三等倉8020108020151002520相關說明：A、在市內走訪市場或客戶，上午出去原則上當天內必須在下午下班前返回公司，午按照中8元/人/天補貼誤餐費；如果10、是公司派車的路橋費和油費在公司實報，如乘坐公交車外出的憑票可以報銷，如公司另有審批的按照審批意見執行；B、住宿費報銷時須憑有效服務業票據報銷，原則上同性2人按一間標準報銷。到異地參加會議或培訓的人員，在會議費及培訓費中含食宿的，不再予以報銷住宿費及誤餐費。5、市內交通車費的報銷規定：（1）、原則上不能跨城市坐出租車，特殊情況需經總經理批準。乘坐出租車上、下班的車票，不予報銷。對出差人員，往返辦事處與住所之間的車費無特殊原因，原則上不予報銷。（2）、除出差人員外，其余人員因公乘坐出租車需經部門負責人批準。（3）、報銷的出租車票，必須注明乘坐時間，行車起點與終點，行車目的，否則不予報銷。（發票書寫11、不下，可附紙條注明）（4）、參加會議、培訓人員，如舉辦單位統一安排住宿就餐，正常差旅費實報實銷，不再領取相關補貼。6、出差期間通訊費用的報銷標準：（1）、配備手機人員，不再報銷通訊費。（2）、賓館住宿期間不得開通長話服務，所發生費用自行承擔。（3）、特殊情況，需經公司總經理特批。7、 差旅費超支，原則上全部由個人承擔；如特殊情況，必須由本人提出書面申請，陳述超支理由，經總經理審批酌情處理。（二） 借款制度1、 本公司員工因經營活動需要，在本制度規定之范圍內可預借一定限額的備用金。2、借款范圍規定：（1）、員工出差，根據出差時間及路程遠近可預借一定限額的備用金。（2）、外派人員視同出差人員，因公12、需要可預借一定限額的備用金。（3）、陪同客戶游玩及宴請客戶等招待應酬需要，可預借一定限額的備用金。（4）、日常行政支出，必須以現金支付的，可根據實際支付需要預借一定限額的備用金。但必須注明具體借款內容，如交納經營租賃費的，需注明“租賃地址，租賃期限及租賃金額”。（5）、其他辦理公事需要借支的情況。3、 借款額度規定：經公司審核人員根據借款人借款情況給與借支。4、 借款實行“借款一次，報銷、核銷一次”的方式。（1）、在核定借款限額內，提出合理的備用金借款申請，辦理相應的借款手續。出差歸來或費用發生后，在五個工作日內必須填寫相對應報銷內容的單，如出差填寫差旅費報銷單一般情況填寫費用報銷單等”，上報13、費用發生額，沖抵借款。若所報費用大于借款額，財務予以補付現金、報銷差額部分；若所報費用小于借款額，借款人需結清余款歸還公司。（2）、借款超過一個月未核銷者，財務按其借款額于當月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。（3）、費用報銷后、借款余額未及時結清者，財務按其借款余額于當月工資中扣回。（4）、借款未結清者，不得續借，除總經理特批外。5、 因單據在審批途中超過兩周，經確認情況屬實，視情節緩急，在符合規定條款內可考慮予以續借。如因報銷或還款不及時而無備用金，由其自行負責解決 。6、 借款手續辦理流程：（1）、借款人根據借款規定，在借款限額內填寫借款申請及還款承諾書，經部門負責人確實、財務部審核、總14、經理審批交財務出內處辦理借款，借款金額超過5000元以上（含）的需經總經理簽批再到財務部審批。（2）、超限額借款、不符合借款條件及要求的，原則上不予借款。情況特殊，需填寫書面說明，報總經理審批核準。（3）、辦理借款手續中，遇審批領導外出，可電話請示批準，出納在付款時必須電話報至相關審批領導核實借款批準情況，在確定同意后方可辦理借款。7、 借款催收及核對（1）、對于未及時結清借款的員工，財務部經核對和催收后仍未能及時結清借款的，于當月工資中先予扣回，待報銷時再作核付。8、借款申請單的填寫要求（1）、借款申請單必須填寫事項：借款人、部門、借款時間、借款金額、借款事由。 （2）、借款申請單一式三聯，15、第一聯借款人沖賬后留存，第二聯財務記賬、第三聯報銷沖款。（三）招待費報銷制度1、招待費列支內容：包括宴請與公司利益相關人員、贈送禮品、以及陪同與公司業務相關人員所發生的費用等。2、 本公司員工在業務活動中因公關、接待等需要所發生的招待費用，在本制度規定的標準及范圍內準予報銷。3、 公司內部門之間或部門內的宴請不屬招待費列支范圍。4、 招待費預算開支金額須經總經理批準。5、 招待費報銷時需填寫費用報銷單，詳細注明費用的發生時間、費用發生原因單位名稱、報銷內容、報銷金額，并附于報銷發票后，否則不予報銷。（四） 報銷單據填寫要求（1）、差旅費報銷單需列明的項目包括：報銷時間、部門、報銷人、填報人級別16、出差地及事由、報銷內容、金額大小寫。（2）、費用報銷清單需填寫報銷日期、部門、報銷人、事由、單據張數、金額大小寫等。（3）、為了專項考核的需要，員工需在差旅費及招待費報銷單據上注明清楚原因事由。（4）、為了監控費用預算的需要，所有報銷單據在部門領導審核、財務審核后，經總經理（或總經理授權相關人員）簽批。（五）、 報銷期限要求：（1）、為了費用的均衡控制和資金流量的合理安排，員工報銷單原則上一月一報將報銷單據交至財務部會計。（2）、財務部處理報銷單據的期限為一至二個工作日：“單據審核” 半個工作日；“財務主管、總經理”半個或1個工作日；“會計沖借款”半個或1個工作日。（3）、員工因未及時填寫報銷單超過一個月期限未報的，原則上不予報銷。特殊情況需經總經理特批。單據交付時間以交至財務部為準。（4）、因資金等特殊原因的延期支付不計在財務部二個工作日的報銷期限內。