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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度農業科技公司財務、會計政策及貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 河北農業科技有限公司財務管理制度（草）第一章 總則第一條 為加強河北農業科技有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，使財務管理工作有章可循、有法可依，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則等國家有關法律、法規，結合公司具體情況制定。第二章 財務組織體系第二條 公司根據公司章程開展經營活動，并接受公司監事的監督。第三條 財務部門的設置1、 公司設立財務部門，財務會計崗位根據業務需要設置，財會人員配備需符合國家相2、關規定。2、 會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與公司股東、董事、監事、高級管理人員等利益關聯方的親屬。第四條 會計人員職業道德1、 樹立良好的職業品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。2、 敬業愛崗，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。3、 實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。4、 熟練運用國家會計法規，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。5、 熟悉公司的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理方法，改善單位內部管理，提高經濟效益。6、 保守公司財務及商業秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄3、露會計信息。7、 自覺接受審計部門的檢查、監督、指導。第五條 財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經濟損失或重大影響，應按照相關法律法規、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。第三章 會計核算基礎規范第六條 按照國家統一執行的企業會計準則，結合公司實際情況設置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 原始憑證是公司各項生產經營活動的最初記載和客觀反映，每一項經濟業務都必須按照有關規定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，必須拒絕4、受理，并及時報領導處理。第一條 原始憑證需按照公司授權規定經業務經辦人、業務主管及公司總經理簽批后，由會計人員審核后生效。第二條 會計人員根據審核無誤的原始憑證在財務軟件系統中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，如原始單據數量過大不利于裝訂時可另行存放。第三條 記賬憑證由主管會計復核，會計主管制作的記賬憑證由其他會計人員復核。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務檔案室。第四條 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現金日記賬，銷售、采購、等主要經營業務的記賬在發生后應及時入賬，會計憑證的摘要內容應清楚反映經濟業務事項，對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時入賬。第五條5、 會計人員每月在財務軟件系統中根據審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第六條 財務報表1、 財務部門按照企業會計準則的相關規定每月編制財務報表，財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、財務情況說明書及相關附表。2、 財務報表必須做到數字真實、準確、內容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結賬，不得任意估計數字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數字。3、 財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由公司6、總經理、財務機構負責人及編報人簽名。4、 財務部門于次月10日前向董事會提交當月財務報表；每個會計年度開始后前六十日編制完成并提交上一個會計年度經審計的財務報告；5、 經審計的年度財務報告應報董事會通過，公司按有關規定向有關部門報表。6、 財務報表均應及時留檔，未經審批及公開披露,不得泄露給任何機關團體或個人。第一條 年度終了通過財務軟件系統打印的會計賬簿，經審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。第二條 會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財務會計檔案，財務部門應設立專柜，并指定專人按照相關法規要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。第四章 會計政策管理第三條 公司會計政策是根據企7、業會計準則的相關規定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計估計是對結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。第四條 會計政策、會計估計均應經公司董事會批準后執行。第五章 貨幣資金管理第五條 內部控制制度1、 公司的資金管理業務必須經過公司財務機構負責人復核后才能執行。資金管理業務包括資金調度，資金計劃、控制及融資業務；下設出納，負責銀行結算業務和現金收付業務。2、 資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。3、 資金的支付審批與執行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權限管理程序執行。8、第六條 付款審批管理1、 公司的資金支付由總經理審批。總經理因故不能審批時可授權審批人審批。2、 付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應經過全部審批人和復核人的簽名。第七條 銀行賬戶管理1、 公司開設銀行賬戶必須由總經理審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據收付、取得銀行對賬單工作。2、 出納人員應于次月10日內核對上月銀行賬戶往來。第八條 票據和現金管理1、 公司用于支付款項的票據包括支票、匯票、本票、收據、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結算憑證、委托收款結算憑證等，票據實行專人負責、集中保管，設立票據登記簿，詳細登記購買、9、使用數量和起訖號碼，對票據購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發生營私舞弊現象。 嚴格控制現金適用范圍和額度，嚴禁現金坐支；定期對現金進行監盤并編制現金盤點表，盤點人、監盤人均予簽名。第一條 財務印鑒管理1、 公司的財務印簽主要包括：財務專用章、發票專用章等。財務專用章由財務機構負責人保管，專用于銀行印鑒等財務事項；發票專用章由出納保管，專用于開具發票。2、 銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分別授權不相容崗位負責人保管、使用。第六章 應收賬款管理第二條 應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶10、墊付款項等，主要包括應收賬款、應收票據等。第三條 銷售部門負責應收賬款的回收。貨款不能回收的第一責任人為業務經辦人，第二責任人為業務部門經理。若經辦人調離，部門經理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。第四條 財務管理部門負責應收賬款的管理，監督應收賬款的回收。第五條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執行，已確認為壞賬的，經總經理辦公會批準后，由財務部門轉銷，并設備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。第七章 應付賬款管理第六條 應付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的應付款項。第七條 采購部門根據需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后，根據實際需要制定采購計劃，并按公11、司規定的審批程序辦理采購業務。第八條 倉儲部門按經審批后的采購訂單收貨，在驗收時如果出現品名、規格、數量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴重不符的，應拒絕收貨。第九條 采購部門業務員根據公司規定的審批程序向財務部提交付款申請，財務部門核實無誤后辦理付款手續。第八章 存貨管理第十條 存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產成品、外購商品、在產品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第十一條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理相關手續，并由財務部門據實核算。第一條 公司采用永續盤存制進行存貨盤存，建12、立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為年度終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。第九章 固定資產及在建工程管理第二條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，價值超過兩千元，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。在建工程，包括固定資產新建工程、安裝工程、改擴建工程和大修理工程等。第三條 在建工程項目單位在項目竣工后公司規定的期限內，必須提報項目驗收申請，財務部按照項目竣工驗收報告進行項目報決、轉資。公司在建工程項目交付使用后，應當在最長不超過一個年度的時間內辦理竣工決算。13、對已達到可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的固定資產財務部門應當按照估計的資產價值入賬并計提折舊。第四條 在固定資產的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產的安全完整負責；各部門負責人為固定資產使用的責任人，做好固定資產的維護和管理工作。第五條 各部門對固定資產進行定期或不定期的盤點和清查，年度終了時，由財務部門組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產由公司歸口管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結賬前處理完畢。第六條 固定資產的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉移，必須報公司總經理辦公會批準，并按規定及時辦理有關手續。任何部門和個人不得擅自報廢、拆除、出租14、出借、變賣或轉移固定資產。第十章 對外投資管理第七條 對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。第八條 公司的投資計劃由公司總經理辦公會通過，經公司股東會（董事會）審議批準后執行。公司未經批準或授權，不得辦理對外投資業務。第九條 公司財務部門根據董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或實物資產的劃撥手續，并對投資項目的籌建和經營過程實施財務監控，及時收回投資收益和到期投資。第十一章 無形資產管理 無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等，公司自創商譽以及15、內部產生的品牌不確認為無形資產。第一條 一切歸屬公司的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數據等，未經公司同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置。無形資產一經生成，應積極組織專利和版權申報、專有技術的鑒定工作，對無形資產給予客觀認定。第二條 公司內部研究開發支出分為研究階段和開發階段，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益，開發階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認為無形資產，予以資本化。第十二章 資產減值、損失及處理管理第三條 資產減值是指企業資產的可收回金額低于其賬面價值時，確認資產減值損失，并把資產賬面價值減記至可收回金額。資產減值準備包括：金融資產16、減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備。第四條 公司對資產減值準備的計提應根據會計準則的要求，針對不同資產性質對減值準備的計提比例或方式形成相關會計政策，經董事會審議批準后執行。第五條 資產損失是指公司實際發生的各項資產的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、無形資產損失、對外投資損失、擔保損失、外匯交易、委托理財等高風險業務的損失等。資產損失的一般處理程序如下：1、 公司內部有關責任部門經過取證，提出資產損失報告，說明原因和責任。2、 公司內部審計、監察部門經過責任追究，提出結案意見。3、 涉及未17、決訴訟的資產損失，應當委托律師出具法律意見書；重大資產損失應由中介機構出具經濟鑒定證明。4、 公司財務部門經過審核后，對確認的資產損失提出財務處理意見，按照公司授權制度的規定，提交總經理、董事會或股東會審批執行。第六條 資產處理是公司對有權處理的資產以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處理的行為。重大資產處理是指公司為了調整經營方向或者實施財務重組處理主營業務所用的關鍵設備、設施、房屋等固定資產的行為。公司資產處理行為依照公司章程及相關規定執行。第十三章 籌資管理第七條 公司的籌資管理，主要包括權益資本籌資和債務資本籌資。 公司的籌資應充分考慮資金需求、資本結構、期限、成本等因素，控18、制籌資風險。1、 以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規模、成本和組合；2、 籌資應充分考慮公司的償債能力，全面衡量經營現金流水平；3、 籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；4、 籌資應考慮公司合理的資本結構和信用規模；5、 籌資應考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。第一條 籌集資金的使用1、 嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經過法定程序審批后執行。2、 籌集資金的支付應按照專項制度或公司審批權限進行審核，確保支付資金安全。3、 財務部門應及時計提、支付債務利息并實行崗位分離。4、 財務部門應依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排償還借19、款的資金來源，保證良好的信用記錄。第十四章 成本與費用管理第二條 公司成本管理是指生產制造成本管理，包括生產過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當期損益的期間費用管理，包括經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用等。第三條 公司成本費用管理的基本目標是：通過預算、核算、控制、分析和考核，反映生產經營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。第四條 成本核算必須真實、準確、及時、完整，符合生產工藝特點和成本管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得在各核算期間內人為平衡或調劑成本。第五條 各部門應嚴格執行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請20、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負責。第十五章 財務報告第六條 財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，必須按照國家統一會計準則和要求定期編制，按月、季、年及時對內對外報送，財務報告包括財務報表、附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。第七條 對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第一條 年度終了，公司應委托具有證券執業資格的會計師事務所對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規定報送董事會及有關部門。第十六章 財務人員培訓管理第二條 財務部門負責組織財務人員業務培訓，建立學習型組織，不斷提高在職人員專業素質與職業道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務技術和管理人才。培訓對象包括所有財務人員及倉管、統計等二級財務人員，培訓內容包括會計準則、財稅政策、財務分析、財務制度與業務流程、崗位作業指導、各類疑難問題解決辦法等。第十七章 附則第三條 本制度沒有涉及到的內容以公司章程及國家有關規定為準。第四條 本制度經董事會批準后，自發布之日起實行。第五條 本制度的修訂、廢止由公司財務部門提出，修訂權、廢止權歸董事會。第六條 本制度最終解釋歸公司財務部門。- 9 -