農業貿易有限責任公司財務管理制度.doc
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上傳人:職z****i
編號:1157591
2024-09-08
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1、農業貿易有限責任公司財務管理制度編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 一、總原則 1、依據中華人民共和國會計法、企業會計準則、股份公司會計制度制定本制度。 2、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,特制定本制度。3、公司財務實行“統分結合”為特征的各級負責制:各項業務均按總公司制定的財務管理制度執行,各類財務報表均按總公司制定的統一格式上報。4、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度2、,接受公司有關部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二、財務工作崗位職責 公司財務實行分工負責的管理制度,各崗位人員接受本公司主管財務總經理與部門經理雙重領導,日常工作由部門經理負責,業務及人事權由主管財務總經理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位,實行崗位責任制,做到錢賬分開,各司其職。(一)財務總監職責1、負責崗位設置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。 3、進行成本費用預測、計劃、控制、3、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。 4、負責管理公司的日常財務工作。 5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。 6、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。 7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。 8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;對成本費用進行控制、分析及考核。 9、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。 10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 11、完成領導交辦的其他工作。 (二)財務4、會計職責 1、負責管理公司的日常財務工作,按照國家會計制度的規定做賬、記賬、復賬、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。 2、負責公司發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。 3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,執行會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作。4、負責公司辦事處的日常備用金業務的管理,備用金業務通過財務出納統一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,及時真實反映公司財務狀況,按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核對,及5、時出具財務報告,與稅務等業務單位保持緊密聯系,為公司發展作出貢獻。6、定期編制公司財務會計報表、資產盤點表,及時處理公司發生的會計業務,及時編制會計憑證,保障公司財務的正常運轉。7、 負責公司資產管理,監督其增減變化,負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。 8、負責財務文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。 9、財務會計對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整,公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。10、必須服從本酒店(賓館)經理、副經理的工作安排,參與日常管理工作,通過財務管理及日常業務發現的各類問題及時向經理(副經6、理)反饋。11、對本酒店(賓館)各業務部門制定相關制度,并監督執行;對本酒店(賓館)的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業務培訓及指導,對日常工作進行監督檢查,發現問題及時上報。12、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。13、完成領導交辦的其他工作。 (三)財務出納職責 1、認真仔細做好現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作,嚴格審核現金收付憑證。2、仔細審核報銷單據的合理合法性,嚴格控制報銷單據,不得報銷不符合規定的單據,如有此類事件發生,損失部分自己承擔。 3、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。 4、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證賬7、實相符。 5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進行分析,查找原因。7、對財務工作中,發生的一切未查明原因的問題,及時上報部門經理與總公司主管領導,否則,造成的一切損失由本人承擔。8、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。9、負責完成領導交辦的其他任務。三、財務管理1、會計年度自一月一日起至十二月三十日止。2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和8、其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產、物資等進行盤點清查,保證賬實相符。各盤點報表上報經理審批,同時上報公司。5、會計人員對本公司的各項業務實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補充。7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。8、財務人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接9、手續時,由公司領導、總公司主管財務領導監交。四、現金管理制度 1、所有現金收支由公司出納負責。 出納人員不能坐支和超范圍使用現金。2、建立和健全現金日記賬簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,賬實相符。 3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。 4、出納收取現金時,須立即開具一式三聯的收款收據,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會計各留存一聯。 5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經相關領導簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報10、銷(詳見報銷制度)。 6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。 五、支票及銀行賬戶管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全銀行存款日記賬,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支賬目,并每天結出余額。3、所開出支票必須封填收款單位名稱。 4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。5、公司賬戶管理按照中國人民銀行賬戶管理辦法執行。六、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務專用章和經理印鑒分別由財務會計和出納負責保管。 3、印鑒對外使用必須經過經理(副經理)的同意。七、現金、銀行存款11、的盤查 1、出納人員應將庫存現金、銀行存款做到日清月結,及時核對,保證賬實相符。2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對,對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。 3、其它依據相關會計制度及法規執行。 八、收入支出審核審批及管理制度第一條 收入 收入的范圍:主營業務收入(包括住宿費、餐飲費、物業費、資產租金,種植業收入,養殖業收入,機械租賃服務收入);營業外收入及其他收入(包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等)。 收入的管理程序:各酒店(賓館)財務部每期根據原始依據審核入賬,直屬主管、副經理、經理對各項收入進行抽查審核并簽章,公司財務部對各項12、收入定期或不定期監督檢查。 責任處理:當收入發生賬面與實際不相符時,按照涉及金額對責任酒店(賓館)相關責任人分以下情形進行處罰或賠償:第一種情形:若能夠從當事人處追回或獲取賠償的,對責任酒店(賓館)相關責任人做以下處罰:酒店(賓館)經理:按涉及金額的10%處以罰款;酒店(賓館)副經理:按涉及金額的5%處以罰款;酒店(賓館)財務人員:按涉及金額的20%處以罰款;酒店(賓館)部門主管(或主任):按涉及金額的5%處以罰款;當事人:全額賠償涉及金額,并按相關管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。第二種情形:若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償的,對責任酒店(賓館)相關責任人做以下處罰:酒13、店(賓館)經理:按涉及金額的30%進行賠償;酒店(賓館)副經理:按涉及金額的20%進行賠償;酒店(賓館)財務人員:按涉及金額的40%進行賠償;酒店(賓館)部門主管(或主任):按涉及金額的10%進行賠償;當事人:按相關管理制度做辭退或開除處理,情節嚴重構成犯罪的移交司法機關。第二條 支出 支出的范圍:收益性支出:使用年限在一年以內(含一年),單位價值在2000元以內(含2000元)的經營性支出(人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等)。資本性支出:指使用年限在一年以上(不含一年),單位價值在2000元以上的14、支出(房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品)。管理費支出:包括管理人員發生的各項支出。(二)審批程序:收益性支出:由采購員或經辦人(在費用報銷單上注明用途、簽字)保管員審核入庫(保管員對購進物品的質量、價格、數量等進行監督審核并簽字)部門主管(或主任)審核、簽字(采購物品與本部門有關或使用)經理(副經理)審批財務審核(付款)。資本性支出:向公司上報采購審批報告總經理(或副總經理)審批采購部門按審報內容進行采購保管員按審報內容審核入庫(保管員對采購物品的質量、價格、數量等進行監督審核)經理(或副經理)審批財務審核(付款)。2000元以上、5000元以內的支出由副總經理審批;15、5000元以上、10000元以內的支出由總經理審批;10000元以上的支出上報董事會(董事長)審批。部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費,由本部門主管(或主任)審批,財務部門審核并在財務報表中詳盡反映。(三)責任處理:財務人員應認真審核有關支出憑證,如違反制度規定,對審批手續不全或未按照審批程序報賬的,按如下程序處罰:(1)采購員(經辦人)購買物品必須貨真價實,如發現弄虛作假、以次充好,一經發現根據涉及金額大小,處以等額罰款或辭退。(2)保管員對采購員(經辦人)所采購物品的質量、價格、數量及相關手續發現存在問題時,有權拒絕審核入庫;否則,按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。(3)部門主16、管(或主任)對以上報賬手續進行初審,如存在問題拒絕審批,否則,則按照涉及金額大小處以等額罰款,并記入年度業績考核。(4)經理對以上報賬手續復審,如存在問題拒絕審批,否則,按照涉及金額大小處以等額罰款,并記入年度業績考核。(5)財務人員對以上報賬手續終審,如存在問題拒絕付款報銷,并向經理和公司財務主管負責人匯報。否則,按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。九、財務盤點管理制度第一條 盤點范圍 財產盤點:指貨幣資金、固定資產(土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產器具等)。 存貨盤點:指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農資等。第二條 盤點周期 貨幣資金:月中、月末盤點。 固定資產:年終17、時實施全面清點。 存貨盤點:每季度實施全面清點。公司財務部會同各酒店(賓館),做到隨機抽樣盤點,盤點周期可根據實際需要隨機調整。第三條 盤點報表 各酒店(賓館)財務部門編制盤點報表,對盤點情況及盤點中存在的問題,應由盤查人、保管人等查明原因,填列差異原因的說明,呈酒店(賓館)經理核簽后,按盤點周期規定時間三日內上報公司。 盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產,根據財務負責人審批的內容予以賬務處理。 各類報表必須經酒店(賓館)經理審批存檔,公司財務部可發電子郵件匯報。第四條 注意事項 所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及前期準備事項,必須深入了解。 盤點人員盤點當日一律停止休假,18、并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到,接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的,應事先報備核準,否則以曠職論處。 所有盤點財物都以靜態盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。 盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處,均須經盤點人員簽認方能生效,否則應查究其責任。 所有盤點數據必須以實際清點資料為據,不得猜想數據、偽造數據記錄。 盤點人員超時工作時間報加班或經酒店(賓館)經理核準可以輪流編排補休。第五條 責任處理 對財產、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的,須賠償等額金額;造成嚴重后果的,賠償損失并予以辭退。1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營19、私舞弊者;2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者;3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 財務人員有下列行為者,按照涉及金額的10%-20%或視情節輕重予以200元至1000元罰款,造成嚴重后果的,賠償損失并予以辭退。1、未按照規定時間按期盤點;2、對盤點結果不及時上報反映;3、對各項財產及物資等日常監管不到位;4、帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清;5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數字。十、內部借款管理制度第一條 借款原則 員工借款員工借款不能不超過工資結存部份,如果沒有工資結存,可根據已上班天數應付工資予以借款,發工資時由借款人所在財20、務部門扣還。 管理人員借款管理人員單筆借款不能超過1000元,發工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款,根據額度逐級審批,年終發工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條 審批權限經理:單筆借款1000元以內;副總經理:單筆借款1000元以上,3000元以內;如員工借款,需經借款人所在財務部門審核;總經理:單筆借款3000元以上,5000元以內;董事長:單筆借款5000元以上,10000元以內;10000元以上借款需經董事會研究決定。十一、子公司現金管理制度1、 各酒店每天收取的營業款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶,營業款不得挪用或拖欠。2、 如出現特殊21、情況,營業款不能及時匯款的,要及時向酒店經理及公司財務人員說明情況。3、 公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支,其他大額費用直接從公司支付。4、 如酒店急用現金等情況時,可向公司打借款申請報告,說明用途,30000元以內由財務主管審批,30000元以上由總經理審批。5、 各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發到總公司人事部,由人事部編制工資表報送財務部,發放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上,由酒店收款員負責發放。6、 酒店的賬務直接由總公司代做,酒店以報賬制的方式將單據報到總公司,單據要隨時報送,不能積累太多,各酒店每月2號前必須將上月的所有單據報送到22、總公司,方便總公司及時決算。7、 每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。8、 如當天的營業款拖欠并沒有向相關人員匯報情況說明的第一次處以營業額1%的處罰,第二次處以營業額的2%,以此類推,到第四次直接辭退。9、 公司出納在沒有收到當天營業款并沒有收到原因說明時應及時向酒店經理及財務主管匯報,如發現公司出納包庇,不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。10、 每月月中和月底酒店經理監督酒店收款員做資金盤點,公司財務部不定時盤點抽查,如出現收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰,發現收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰,并辭去收款員的職務;不能及時追回的移交國家相關部門處理。11、 如酒店經理及財務人員發現收款員挪用公款時包庇,不及時上報處理,或不按時盤點,挪用公款后不能及時發現的對酒店經理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。12、 各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執行,相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執行;