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1、電腦公司財務預算及對外投資管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一部分商務會計總則 一、為適應集團公司發展需要,使集團公司資金做到合理分配及有效運用,規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算,以不斷提高經濟效益,特制定本商務會計制度實施細則。 二、本制度根據中華人民共和國頒發企業會計準則和企業財務通則,遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求,并結合集團公司實際情況制定細化。 三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制,統一安排部署會計核算,負責資金的籌集、使用,進行財務管理,實行總經理負責制2、。 四、集團公司實行全面預算管理,財務管理應做到規范性、計劃性、效益性,以最小投入,獲得最大收益,要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。 五、加強財務管理和會計核算基礎工作,以提高會計核算與財務管理質量,在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等,都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。 六、加強對財務核算電算化管理,以保證會計信息及時性、準確性、安全性。 七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況,建立各種責任中心,實行內部獨立核算和業績考評。 八、集團公司會計年度是按照企業會計準則規定,以自然年度作為會3、計年度,每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。 九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。 十、本細則由集團公司財務部負責解釋。 第二部分預算管理 一、預算管理要點。 (一)預算部署。 集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度+全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發各編報公司和部門。 (二)組織保障。 各編報公司要成立預算編制領導小組,總經理親自掛帥,銷售業務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。 (三)編報范圍。 集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核4、部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。 (四)編報方法。 編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。 (五)預算審批。 集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。 (六)預算控制。 各編報部門要發揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開展日常經營管理活動,集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。 (七)編制原則。 1、必須考慮到逐步逼近集團公司發5、展中長期目標。 2、當年指標增長必須高于市場容量增長。 3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。 4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。 5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創利水平。 二、預算內容。 (一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。 1、產品、商品盈利預算。 (1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。 (2)集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。 2、成本預算。 (1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。 (2)集團公司制造費用預算表。 (3)集團公司技術服務成本預算表。 3、期間費用預算。 (1)集團公司營業費用預算表。 (2)集團6、公司管理費用預算表(分公司填列) (3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列) (4)集團公司科研開發成本預算表。 4、資本預算 (1)集團公司固定資產添置預算表。 (2)集團公司新項目投入預算表。 5、集團公司資金預算:現金流量預算表。 6、財務預算。 (1)集團公司損益預算表。 (2)集團公司資產負債預算表。 (3)集團公司經營指標預算表。 (二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表)填表說明及要求。 1、分公司損益預算表:規劃編制分公司全年損益狀況。 (1)產品、商品銷售收入:填列各產品、商品銷售收入,考慮到各分公司現狀,其產品、商品銷售收入可以合填。 (2)對內7、銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。 (3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。 (4)回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。 (5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。 (6)預提獎勵基金暫不填列。 (7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。 (8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。 (9)上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。 2、分公司資產負債預算表。 規劃編報公司全年平均資產,負債、權益結構及8、狀況,填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。 3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表:反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理,行業、零售分布情況。 (1)產品、商品類別根據具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同,主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。 (2)集團內部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。 (3)代理銷售:產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務,一般需開具增值稅發票。 (4)行業銷售:產品、商品銷往某行業或系統大用戶,其購貨目的是直接使用經濟業務,一般購貨金額、數量較大,次數較少,9、開具普通發票即可。 (5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。 4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。 體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。 (1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。 (2)產品、商品類別預算表。 (3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。 (4)進貨金額數據為不含稅金額。 (5)欠款規模金額為含稅金額。 (6)填列數量、金額要考慮市場降價因素,保持其數據合理性。 5、分公司主要產品、商品盈利預算表:產品、商品類別預算表,主要反映主要產品、商品盈利水平和10、構成情況。 6、分公司營業費用預算表:主要反映銷售業務部門費用開支水平。 (1)預算銷售業務部門費用。 (2)預計人數為全年平均人數。 (3)表中各項目按表中填列說明項填列。 (4)預計不發生項目不填列。 7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。 (1)預算非銷售業務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。 (2)預計人數為全年平均人數。 (3)表中各項目按表中填列說明項填列。 (4)預計不發生項目不填列。 8、分公司固定資產添置預算表:反映固定資產添置情況。 新添固定資產單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱、單價、數量、金額、用途。 9、分公司財務考核及經營指標11、預算表:主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。 10、現金流量預算表:現金指會計概念中貨幣資金。 第三部分資金管理 一、資金籌集制度 (一)資金籌集管理規定。 1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算,結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。 2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經營性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內部職工集資,違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。 3、集團公司對外統一籌資,由集團公司財務部提交計劃方案,辦理相關手續。各經營公司確因經營需要,并且在當地具備籌12、資條件和能力,可向集團公司財務部提出申請,經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。 4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。 (二)資金需要量預測: 財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量,根據公司發展規劃確定當年投資規模。 (三)籌資渠道。 1、銀行等金融、非金融機構借入。 2、吸收結算資金。 3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優惠貸款。 4、股市融資。 (四)資金成本管理:各籌資公司應本著節約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。 1、利率:各分公司、銷售13、業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。 2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數/360 3、為了加強內部管理和核算,內部存款按銀行活期存款利率計算利息。 4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。 二、資金使用管理。 集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則,各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作,針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。 (一)各分公司、銷售業務部門內部貸款。 1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數,確定各部門資金額度,報總裁辦批準后,由財務部辦理內部貸款手續。 2、根據各分公14、司、銷售業務部門月(季)度經營計劃,銷售業務部門經理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。 3、為有利資金計劃管理,銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。 4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。 5、銷售業務部門借款審批制度。 財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款,銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按15、照銷售業務部門年度經營預算,對于存貨、欠款超過合理規模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。 (二)各分公司向集團公司借款。 1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。 2、分公司向集團公司借款、擔保等,統一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續,由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還16、,所造成損失由分公司管理部門承擔,并影響分公司管理部門完成業績指標。 3、分公司資金來源渠道。 (1)集團公司投入。 (2)分公司、銷售業務部門貨款支持。 (3)發展基金投入、小額流動資金貸款。 (4)吸收經營性結算資金。 (5)集團公司臨時借款。 (6)經批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。 4、借款手續、規定和流程。 (1)手續:各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統一上報分公司總經理,由分公司總經理簽署意見,財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續,計算借款利息。 (2)規定:分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。 第四部分對外投資管理 1、集團及所屬公司對外投資,必須經有關部門評估論證后,逐級上報總裁辦簽署意見,經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批,任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。