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1、石料廠財務管理制度及出納員崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 石料廠（以下稱公司）全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于本公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。一、財務部門職責范圍1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執行財務預算、財務2、收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與銷售、采供應、材料供應的結算。11、負責會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成公司領導布置的其他任務。二、借款和3、各種費用開支標準及審批制度1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由及金額，經本部門主管簽字后報執行董事（管理決策人）簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。上次借支出差返回時間超過10天內無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000.00元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、4、固定資產請款單報執行董事（管理決策人）審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后10天內應按規定到財務部報帳，報帳后補齊所欠金額，對于不辦理報銷手續且不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由執行董事（管理決策人）批準后方可借支。三、日5、常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款收據加蓋公章證明。3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經執行董事（管理決策人）簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經執行董事（管理決策人）簽字后到財務部報銷;四、財務部會計崗位職責1、負責登記各項經管項目的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握、正確執行國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定。3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作6、，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，關系清楚;6、負責裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司執行董事（管理決策人）交辦的其他工作。五、財務部出納員崗位職責1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每月底填寫貨幣資金月報表;3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要負責賠償損失;4、保管好印章7、，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得交出納員保管;5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負全部責任;6、完成執行董事（管理決策人）交付的其它工作。六、財務基礎工作規范（一） 票據1、 票據的種類：(1) 外部取得的原始發票;(2) 公司自制的差旅費報銷單;(3) 公司自制的支出證明單。2、 票據的報銷要求：(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫習水縣石料廠)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明8、出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經執行董事（管理決策人）簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。（二） 憑證1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號。2、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。3、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。4、憑證的審9、核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、 憑證的保管：憑證統一由會計人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。（三） 帳簿1、 會計核算采用手工帳簿：包括總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。2、 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。（四） 報表1、 報表分為對外報表和對內報表。2、 對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表10、。3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按分類的管理費用表，經營費用表，進貨付款表，管理費用表，的應付帳款表，預付帳款表，以上報表為按月填報;成本分析表。4、 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。（五） 主要科目解釋1、 預付帳款：此科目用來核算所有的付款情況。2、 應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況。3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。4、 管理費用：管理費用用來核算各部門，常發生的各項費用。明細項目進行核算。5、 經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的11、所有費用。以上科目按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。七、 應付帳款的確認原則：（一）應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則：1、 用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。2、 使用經過采供、財務要求的會簽單確認應付帳款和成本。3、 對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能12、予以調帳。所有調帳必須經材料部門、和財務部門、執行董事（管理決策人）簽字。（二）處罰辦法出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;7、違反本規定條款認定應予處罰的。（三）出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的附 則本規定由公司（石料廠）執行董事（管理決策人）、股東會會議負責解釋。本規定自發布之日起生效。