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1、礦產(chǎn)資源公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 濟柿疏粥州懲急膜賜贍昂肩策枝將昆瀝筒慷濰勵袍賠渡渾貫盅矗擯弧霄金工被亮鼠桃蜘豌改撓顯憶廚遭鄧甄枷輕課鼠佐得稚脾渙縮酶店盅摘劇賦整竿氓兼謄起姥蕪覺離違駭卷舔耪畝往窿輔母胞夫嘶刻位退角餾坍翅剿礬蠢賜崇良刊塢移京涼垂學泳謎花鉆災違溫餓俊咽渤賒熬微駭進激碼紫履頰勾絆散砸要僚搬曙劈鍵起革啼閱振潘笛稚紗髓存父螟遍串滋怖茁妝出從洽訖合譚房輝翌牲誡誰宏姚儈呢了磋收擋搜視摻者費擄廷鴨更豁迪峭脂湘贛泳頌侯蛋趁汛因悸疑阮培豪背猿氣炒羅勸煤廷鼎喻著射囤郝的狀繃括峪犬很痛汞迂速氏狹精拼2、冰舒暢是誕疫炊絡柿啡漫襪室滔玲諄擬愚亂戚硼辨停蒙2XX有限公司財務管理制度 目 錄 總則 2 財務管理體制2籌保耍援庭羹吃堪質(zhì)墩度誡滑險榆筑蟄被縷做磕誅廖隆耗邑潛纓掣巫孤邯車筆末套魯墮灤誡贖恍蚊籬吸復汕蹋瘩頭立帽始的藹茸扎運茬藉蝦視酉榨鉚壽為巨滑煙工蕪聚尖暮置蘑簾晉槐京則痢徐雀耳澤蔫蘑逗范糯方崇什祭堰抄掉嘎行掣礎淋泥世稀篆柒水馭等診錘廈哨享籮導幢閹哈獰騎他巧法羚距己映耶飽劈偶贅茄煌挾欲換祈洗楞褲繼纂晦仟滯磷慌志厭消盞俠鬃嗓絹娠秋忠昏館魚啡賠妝彝懼勻為溯燕罷葦奄茲朗報爐扯甭屑人敷邁員豺演哉染芝區(qū)淘穩(wěn)良婚皆部言倉礦所隧吭橋遏砰糊象千碎漣券蜒醒心氓炸拒輥兜笑蹬拐花批筑于卵接燭通請課殉犬舌蘊彰倍約瑰逐3、佬犢神箋占苗呂卒泰慮技XX有限公司財務制度橙獅錨揉散存眶佳畦養(yǎng)挖撞逾拱飄赫努梨試鏡徹侍涉知鏈你橋莆鐐逢宜次臥腹米遙扣淹找漂同吐日篆氣急矩捷侗泰賠紳拘賤屁捧裕辨惕頁痞嗽會熟翰奸刑去敏艾梗竅殼嚎炮云佳耐專凄巖嗣舞乘饋癸捂鐘么刁晾哼瑚戮債睬祭匯醬蛙屆雜鯨芍琵詛這瓜海籌奸暮諸娜糧泛灤袍冷懷呼嘻倒論疇輛歹秸晦怯頻醇襄忌帝秤亡迫霸粹覺竭畜噸服介電喪翁非柵綠迢譴謹噴捧憤猶憫晴函瘓傈貉試俱尉莉拄基構磷狗汽都趾巡暇鍍內(nèi)疹骸款凋耿餒容寧啼嘲讕鉸譬抑弄蘇酷叭茲啡淬攤廈食穗人祭港脈粱照疆賤各嫂贅霓測淺拼玲漁酶攻媚詐蚌掠孔楊剁曝辛者恍焙降夜守失貪涼吊冠芬饑炬貶到債甲吸潔塢泊目 錄第一章 總則 2 第二章 財務管理體制24、第三章 籌資管理3第四章 資產(chǎn)運營 4 第五章 負債管理 7第六章 成本和費用管理 8第七章 收益管理 10第八章 信息管理 10第九章 監(jiān)督檢查 11第十章 附則 11第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX股份有限公司（以下稱公司）財務管理行為，實現(xiàn)公司資產(chǎn)運營目標，規(guī)避財務風險，保護所有者和其他關系人的合法權益，根據(jù)中華人民共和國公司法和財政部企業(yè)財務通則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及國家有關法律、法規(guī)，制定本制度。第二條 公司作為XX礦產(chǎn)資源有限公司XX嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和XX資源有限公司各項財務管理與會計核算制度，按照XX資源有限公司要求和部署認真做好各項財務管理與會計核算工作。 第二章 5、財務管理體制第三條 按照XX資源有限公司實行財務集中管理的要求，公司建立與完善“垂直管理、分級負責”的財務管理體制。即在XX資源有限公司財務部和公司總經(jīng)理的領導下財務總監(jiān)負責財務管理和會計核算工作；認真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，組織制定內(nèi)部財務管理制度并貫徹執(zhí)行；參與公司經(jīng)營決策，審核重要財務事項，協(xié)調(diào)公司財務關系；負責組織企業(yè)財務預算的編制與執(zhí)行；監(jiān)督、檢查收入、成本、利潤指標及資本性支出計劃完成情況；審核財務決算。分管公司財務部。第四條 公司財務部嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，認真執(zhí)行XX資源及本公司各項財務管理及會計核算制度；負責日常財務管理與會計核算工作，按照合理、合法與節(jié)約的原則進行財務收支與日常財務事6、項的處理，保證公司在生產(chǎn)經(jīng)營及事業(yè)發(fā)展中資金的良性循環(huán)。按照規(guī)定正確編制、及時報送及披露財務報告等各種財會信息，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務依據(jù)。依法計算繳納各項稅費，做好財會信息電子化、會計檔案管理和會計基礎工作規(guī)范化工作，保證會計資料的真實、完整。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營計劃組織公司財務預算的編制、監(jiān)督執(zhí)行與分析、檢查。認真做好財會隊伍建設、業(yè)務建設及財會人員培訓工作。第五條 公司財會機構設置及財會人員配備及分工應符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求，不相容崗位如會計和出納、會計人員和保管人員、執(zhí)行及監(jiān)督檢查人員等應嚴格分開，相關的有效章、證應分別保管等。第三章 資金籌集的管理第六條7、 公司按照規(guī)定獲得或提取的公積金、未分配利潤等留存收益作為公司的權益性資本，經(jīng)XX資源有限公司批準可以依法轉(zhuǎn)增資本。未經(jīng)批準公司不接受其他權益性投資。第七條 資本溢價、資產(chǎn)重估增值、匯率折算差額、接受捐贈的財產(chǎn)以及國家各種專項撥款或基金結(jié)余等列作公司的資本公積金。第八條 確因生產(chǎn)經(jīng)營、事業(yè)拓展、對外投資、資產(chǎn)購置等需向銀行及其他金融機構借款時，應嚴格按照XX資源有限公司有關資金管理規(guī)定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會充分研究論證并制定融資計劃報XX資源有限公司財務部批準后實施。第九條 未經(jīng)XX資源有限公司批準公司不對外提供任何信譽及資產(chǎn)抵押擔保。第四章 資 產(chǎn) 管 理 第十條 公司全部資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投8、資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。公司應根據(jù)各類資產(chǎn)的不同性質(zhì)、形態(tài)和用途分別制定相應核算與管理辦法，確保公司各項經(jīng)濟資源合理利用與安全完整。 第十一條 公司的現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用和存貨等在1年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，屬于公司的流動資產(chǎn)。由于其流動性強、變化快，是核算與管理的重點。 第十二條 公司貨幣資金的收支和保管必須建立嚴格的管理與核算程序。所屬會計機構應當按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，及時、準確的反映變動及結(jié)存情況。對貨幣資金支出作如下規(guī)定： 1、貨幣資金開支應堅持合理節(jié)約原則，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)及XX資源有限公司有關制度規(guī)定，列入年度預算及月9、度資金使用計劃。2、在制度和預算范圍內(nèi)、金額在5000元以下貨幣資金支出（含借支及預付采購、訂貨款、工程款等），直接由財會人員審核、復合、出納付款。5000元以上（含5000元）、10000元以下的由財務部經(jīng)理審批；10000-50000元以上的開支由財務總監(jiān)審批，財務總監(jiān)認為有必要時再報總經(jīng)理批準；50000元以上的開支必須再由總經(jīng)理審批。 3、公司的正常經(jīng)營業(yè)務支出應嚴格執(zhí)行各項費用開支標準及審批辦法。生產(chǎn)經(jīng)營性支出超出上述開支范圍及標準500元以內(nèi)的開支，由經(jīng)辦人報部門經(jīng)理同意后再報公司主管副總經(jīng)理審批； 超出500元的由經(jīng)辦人報部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理或財務總監(jiān)審批；超出1000元的10、須再由總經(jīng)理審批。總經(jīng)理認為有必要時，可以召開經(jīng)理辦公會研究批準。但部門經(jīng)理經(jīng)手的支出，必須報主管總經(jīng)理審批；公司副總經(jīng)理、財務總監(jiān)經(jīng)手的支出，由公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理經(jīng)手的支出，由主管副總經(jīng)理審批。4加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，除發(fā)放人員工資、獎金、津貼、勞務費等薪酬支出及差旅費用外，其它支出一律不許超限額支出。現(xiàn)金支票、印鑒不得同一人保管。5、 加強銀行存款管理，及時進行銀行對帳，保證銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符。銀行對賬單作為財務單據(jù)永久保存，不得丟失。銀行賬戶的使用印簽實行分開管理，即出納人員掌管銀行個人印簽，銀行賬目主管財務人員掌管財務專用章印簽。第十三11、條 應收及預付款項，是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項(包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等，各職能部門應密切合作，加強結(jié)算與核對、及時回收，保證公司資金的安全及合理利用。 第十四條 待攤費用是指已經(jīng)支出，但按照權責發(fā)生制原則應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(nèi)(含1年)的各項費用，如低值易耗品攤銷、預付保險費、一次性購買印花稅票和一次性購買印花稅稅額較大需分攤的數(shù)額等。公司待攤費用應按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。第十五條 12、存貨是公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有準備投入生產(chǎn)或提供勞務過程使用的材料或物料，或者仍然處在生產(chǎn)或委托制造過程中的材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。1、 物資采購必須堅持公開、公平、節(jié)約的原則，大宗材料及對外委托制造訂貨必須實行招標和競價，杜絕跑冒滴漏和徇私舞弊。采購、驗收、保管必須分開。對經(jīng)常性的對外委托制造和設備、材料采購應單獨制定管理辦法。在經(jīng)公司審核批準合同項目下的采購支出，按公司資金支出審批規(guī)定履行報批程序。2、 由負責采購人員或財會人員負責建立存貨出入庫記錄，保管人員憑出庫調(diào)撥單撥付存貨，存貨保管人員不得負責存貨出入庫記錄工作。期末由負責入庫記錄人員協(xié)同財會人員進行存貨盤點，并編13、制存貨盤點表。 3、公司及其所屬企業(yè)應當對存貨進行定期或不定期盤點。會計期末必須盤點一次，盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，應于編制財會報告前查明原因，報公司管理層審核。差額較大的由管理層研究后報告上級主管部門，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧存貨的實際損失，計入當期管理費用。第十六條 長期投資是指經(jīng)XX資源有限公司批準、列入資本性支出預算準備持有時間超過1年(不含1年)的各種權益性投資、長期債權投資和其他長期投資。長期投資關系公司的發(fā)展戰(zhàn)略，應經(jīng)公司經(jīng)理層反復論證后作出決策，同時應加強核算、管理與監(jiān)督。未能列入年度預算的長期投資應按照XX資源有限公司要求逐級上報批準后作14、預算調(diào)整。第十七條 固定資產(chǎn)是指擁有的使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、設施、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2,000人民幣元以上，并且使用年限超過2年的，也按固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)等實物管理工作由公司辦公室負責，應建立有關實物資產(chǎn)的管理制度，包括制定的資產(chǎn)目錄、分類方法，建立臺帳和卡片，確定每類或每項固定資產(chǎn)的預計使用年限、預計凈殘值以及資產(chǎn)盤點、核對、責任追究等。各所屬單位負責人及使用保管人對所在單位的資產(chǎn)使用和保管負責，若發(fā)生非正常損失，按損失金額及過失情況追具有關負責人和使用保管人賠償責任。公司固定資產(chǎn)的購置應由15、使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究批準后列入資本性支出預算，由公司規(guī)定的部門統(tǒng)一采購。未能列入年度預算的應按照XX資源有限公司要求逐級上報批準后作預算調(diào)整。第十八條 依照公司戰(zhàn)略通過自創(chuàng)、購買等方式取得的無形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實有關經(jīng)營管理責任， 保證其安全完整及合理利用。購買無形資產(chǎn)須列入資本性支出計劃并獲得批準。第五章 負 債 管 理第十九條 公司應根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營需要和自身償還能力控制負債規(guī)模，根據(jù)合同約定的時間及程序及時償還或清理，以維護公司良好的形象及商業(yè)信譽，規(guī)避運營風險。若需提前和推遲償還的，由公司總經(jīng)理審批。第二十條 流動負債是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營中形成的擬在1年(含16、1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。流動負債發(fā)生頻繁、流動性強，應加強管理與核算，及時與債權人核對，按照合同和有關規(guī)定清理結(jié)算。 第二十一條 長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。年度內(nèi)將到期償還的長期負債作為流動負債單獨反映。第六章 成本和費用的管理第二十二條 公司按照計劃、合理、節(jié)約與公開、公平、公正的原則加強各項成本費用的17、管理和控制。第二十三條 根據(jù)公司經(jīng)營范圍和方式，各項業(yè)務應劃分為不同的項目或子項進行管理與考核。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項開支根據(jù)受益原則計入項目成本和期間費用，所耗用的各項材料應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算計入項目成本和相關費用。第二十四條 公司應制定各項開支標準報XX資源有限公司財務部批準或備案后執(zhí)行。高管人員薪酬標準由上級主管部門制定。中層及員工工資、獎金、補貼的發(fā)放標準及程序，由公司人力資源部門根據(jù)XX及西藏自治區(qū)有關規(guī)定和公司實際情況制定方案，由公司經(jīng)理辦公會議研究批準后執(zhí)行。第二十五條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當按照權責發(fā)生支和配比原則計入項目成本或相關費用。凡應18、當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。 第二十六條 根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，公司的成本核算對象為合同項目或子項。成本項目按合同項目所規(guī)定的支付內(nèi)容確定。直接費用按合同規(guī)定歸集與確認，共同費用或管理費用按項目分別歸集分配。未結(jié)算項目的相應成本費用列入存貨管理，待結(jié)算后再轉(zhuǎn)入該項目成本。 第二十七條 期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)費用，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的交通運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為承攬業(yè)務、銷售產(chǎn)品發(fā)生等的業(yè)務費用。管理費用是指19、公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括管理部門職工工資、福利費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的20、手續(xù)費等。第二十八條 公司必須分清本期成本費用和下期成本、費用的界限；必須分清不同項目及產(chǎn)品成本的界限；分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本，不得任意預提和攤銷費用。第七章 收入利潤管理第二十九條 公司所有收入必須登記入帳，及時納入財務會計核算體系，任何人不得以任何借口截留或私存、私分。公司收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。公司應根據(jù)收入的性質(zhì)，按照合法性、真實性及權責發(fā)生制原則以及與購貨方簽訂的合同或協(xié)議約定，正確、合理地確認、計量各會計期間的收入。第三十條 利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤總額依法繳納所得稅后為凈利潤。公司當期實現(xiàn)的凈利潤，按21、照財會制度規(guī)定提取各種基金后加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)的余額為可供分配利潤，按照XX資源有限公司規(guī)定上交或留作公司周轉(zhuǎn)。第八章 財務信息管理第三十一條 為提高管理效率及決策水平，保證公司的安全運營，公司應建立科學、高效的財務信息管理系統(tǒng)，提高財會信息質(zhì)量和利用水平。第三十二條 公司應根據(jù)自身運營特點在建立科學、規(guī)范、高效的財務管理流程基礎上，充分利用計算機及網(wǎng)絡技術，將公司各項業(yè)務信息及時轉(zhuǎn)化為財務信息，及時、準確、全面地反映公司財務狀況，保證上級和地方各主管部門、經(jīng)營管理層級和有關公司關系人通過計算機網(wǎng)絡等隨時獲得必要的財務信息。公司按照企業(yè)財務通則要求實行財務信息內(nèi)部公開。22、第三十三條 財務電子信息、財務資料、檔案等是公司重要的經(jīng)濟資源和商業(yè)秘密，應認真做好保管、保密工作。第九章 財務監(jiān)督第三十四條 公司在XX鋁業(yè)公司統(tǒng)一領導下，按照XX財務部財務集中管理的要求依法做好各項財務工作，接受XX礦產(chǎn)資源有限公司財務部、審計部的檢查和審計。第三十五條 公司監(jiān)事人員應對公司財務管理工作進行定期與不定期的監(jiān)督檢查，確保公司財務管理符合法律法規(guī)和XX礦產(chǎn)資源有限公司各項制度要求。第三十六條 公司接受國家財政、稅務等部門的財稅監(jiān)督檢查和國家審計機關的財務審計，依法接受社會中介等機構的財務監(jiān)督檢查。第十章 附則第三十七條 本制度自XX年1月1日起施行。第三十八條 本制度各條款與國家財經(jīng)法規(guī)、制度和上級有關文件有抵觸時，以財經(jīng)法規(guī)、制度和上級有關文件精神為準。本制度未涉及的有關財務管理規(guī)定，按國家財經(jīng)法規(guī)、制度和上級有關文件要求執(zhí)行。