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1、公司財務管理制度及人員崗位責任編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 根據企業現代化管理要求，結合公司的實際情況，使責任明確清晰，切實把財務管理工作落到實處，特制定本管理辦法。（部分工作職責有記賬公司擔任）財務科工作職責財務科（科長）工作職責：1、主管財務管理工作：嚴格執行國家、省、市及主管部門的有關財務工作規章制度，做好記賬、結賬、報賬、報銷工作。2、管好、用好資金，做好資金籌措工作，提高資金利用率。確保資金安全。3、全、準、快、明編、報財務月報、年報。做好年度財務決算。4、做好工程成本核算和經濟活動分析工作。提供可靠的2、財務信息。做好會計檔案的整理裝訂和管理。5、積極聯系和搞好稅務、工商金融等業務主管部門的關系，并接受有關業務主管部門的管理、指導和監督。6、配合好審計部門的審計工作，做好年度公司財務審計工作。做好工商、稅務注冊和年檢工作。7、協調好與甲方的關系。做好工程款的劃撥、對賬和清欠工作，確保工程款的及時回收到位。8、制定好本部門的有關規章制度，管理好本部門的人和事。329、加強部門之間的配合、協調。協助領導做好對資金統一安排計劃，及時完成領導臨時交辦的工作。會計人員崗位責任會計崗位職責 1、負責記好公司財務總帳及各種明細帳目。手續完備、數字準確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。 2、負責編制月、季、年終3、決算和其他方面有關報表。 3、協助財務科長編制并執行公司預決算。 4、認真審核原始憑證，對違反規定或不合格的憑證應拒絕入帳。要嚴格掌握開支范圍和開支標準。5、定期核對固定資產帳目，作到帳物相符。 6、財稅機關檢查工作時，要負責提供資料和反映情況。 7、定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。當年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由公司檔案室保管。 8、協助出納作好工資、工程款和其他費用的發放工作。 9、負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發。 10、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執行財務管理方面的安全制度，做好財務信息的保密工作，確保不出安全問題。 11、嚴格遵守和執行國家財經法4、律法規和財務會計制度，作好會計工作。 33出納員崗位職責1、嚴格執行財經紀律和各項規章制度，堅持原則，貫徹執行黨和國家的各項方針政策，遵守現金管理制度和銀行結算制度。2、每日根據串換無誤的會計憑證進行各項報銷工作，在付款時嚴格審查每項業務是否屬實，手續是否完備、合法，對不符合規定的憑證拒絕付款。支票、稅票及時送交銀行，協調好與銀行的關系。3、每日根據記賬憑證登記現金和銀行存款日記賬，文字和數字整潔、清晰、準確無誤，月終時結賬、對賬，并編制銀行存款余額調結表，對未達帳款及時查詢清理，隨時掌握銀行存款余額。4、掌握資金的收入和支出情況，定期向領導匯報，為領導在使用資金上提供真實可靠的依據。5、保管5、空白支票及重要票據，嚴守各項機密。妥善保管庫存現金，不發生長款、短款現象，不坐支、不挪用，不用白條抵充庫存現金。6、及時督促現金借款人和轉賬支票借款人報銷和結算，防止造成滯帳，因特殊原因不能及時清賬的，說明原因，并要向有關領導及時匯報。7、加強部門之間的配合協調，完成領導交辦的其他各項工作。34記賬員崗位責任制1.職責 負責資產類、負債類、損益類、生產成本、其他往來明細賬的設置和登記工作；負責資產負債表、損益表等其他會計報表的編制工作；負責上級有關文件及公司內文件的登記送存工作；負責檔案管理工作；負責提供有關統計數字。2.標準 嚴格按財務制度的規定設立、登記賬薄，字跡正規、清楚，登賬，結賬及時6、，電腦辦公要使用宋體或仿宋體，要保存好電腦文檔，確保文檔安全；嚴格按財務制度的規定填寫，計算會計報表，報送及時、準確；對上級及公司內部下達的有關文件及時登記，提示科室負責人及相關人員傳閱，按時送存檔案室；按有關財務制度及檔案管理法規送存，保護會計資料，不損壞，不丟失會計資料；對上級有關部門及公司內有關職能部門負責準確提供統計資料。賬務處理程序制度一、根據國家統一會計制度的規定和要求，結合我公司會計核算的需要，設立一級會計科目，下設若干明細科目。科目的設置大類為：資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類。二、每項經濟業務發生后，會計人員根據原始憑證所反映的經濟業務進行會計處理。在對原始憑證審7、查中，應對原始憑證的填制日期、填制單位的名稱或填制人姓名、經辦人的簽章、填制單位的35公章、按受單位名稱、經濟業務的內容、數量、單位和金額等進行審核。對記載不正確、不完整的原始憑證予以返回，并要求有關人員補充更正。合法的原始憑證應經部門負責人或分管領導審批、經辦人簽字，并符合國家規定的財務開支標準，只有手續齊全方可進行賬務處理。三、根據無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須具備：填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目名稱、金額、所附原始憑證張數、制單人員、稽核人員、會計主管人員簽章。現金、銀行憑證則要有出納人員簽章。所有記賬憑證應根據業務發生先后順序進行編號。四、記賬人員依據審核正8、確的憑證登記總賬和各明細分類賬。五、會計報表按照登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料，按月、季、年進行編制。報表編制符合國家統一會計制度和公司制度規定的要求。六、根據會計賬簿和會計報表所反映的內容進行財務分析，財務分析應符合公司要求的規定。七、會計檔案的管理是根據有關規定對會計憑證、會計賬簿、會計報表和成本計算表以及其他會計資料進行定期整理，立卷歸檔。會計檔案要求按類別存放，整齊有序，按查閱登記制度進行借閱。在每月10日前將上述會計憑證編號存檔入庫，并建立會計憑證登記清冊。會計檔案負責人按規定將前兩年的會計憑證按時間、類別編制移交清冊。由財務主管領導簽字和移交人簽字，辦理向檔案室移交手續9、及清冊，并由接收單位領導及接收人簽字認可，以便加強會計檔案管理，促進財務管理規范化。八、賬務處理流程圖原始憑證記賬憑證會計賬簿會計報表與財務分析會計檔案管理。36加強資金收付的管理1、根據會計業務需要設置會計工作崗位。我公司根據現業務工作需要設以下會計工作崗位：（1）財務部門負責人、會計員、出納員、成本核算員、記賬員等崗位。其工作職能：財務計劃、財務收支、往來核算、稽核管理、成本控制與考核、設備物資管理、記賬、總賬報表、數據分析、檔案管理。（2）在以上崗位中，有的是一人身兼多職，部分崗位由記賬公司擔任，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入費用和債權債務的登記工作。2、出納人員應根據公司制10、度規定，認真審核原始憑證，符合制度規定，方可辦理支付款事宜。3、現金出納人員必須按規定的限額控制庫存現金。不得擅自挪用現金，不得白條抵庫存現金，不得開空白支票。4、資金的支付，必須嚴格按照公司資金支付程序規定執行。5、資金收入憑證必須加蓋收訖章，支出憑證必須加蓋付訖章。6、財務支票和專用印鑒必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票加蓋印鑒。7、現金日記賬和銀行存款日記賬，應與庫存現金核對無誤，借以檢查每日現金收支和結余情況。內部約束制度的其他規定1、自制原始憑證必須有受理單位負責人和經辦人員簽章或簽名，對外開出的原始憑證除其內容填齊外，必須加蓋本單位公章。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。一11、式幾聯的原始憑證必須注37明各聯的用途，并且只能以一聯用作報銷憑證，并連續編號，作廢時應加蓋“作廢”戳記，連存根一起保存。2、物資退回及退還貨款時，必須填制退貨發票，附有退貨驗收證明和對方單位的收款收據，不得以退貨發票代替收據。3、員工支出借款的收據，必須附在記賬憑證之后，員工公出借款時，應由本人按規定填制借款單，由經理審查同意，并簽名或蓋章，然后辦理借款。借款收據是該項借款業務的原始憑證，是辦理有關會計手續進行會計核算的依據。收借款時，應當出具收款收據。4、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如批準文需單獨歸檔，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號或復制文件12、附在記賬憑證后面。5、原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正。在更正處應當加蓋更正人姓名和開出單位公章。6、一張原始憑證所列的支出需要由兩戶以上的單位共同負擔時，應當由保管該原始憑證的單位開給另一負責單位原始憑證分割單。7、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經財務部門負責人批準可以復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供和收取人共同簽名或蓋章。8、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有印章（注：財務專用章、收款專用章、結算專用章）的證明信，并注明原始憑證的號碼、金額和內容等。由經辦單位財務負責人同意，經辦單位領導批準后13、，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，有當事人所在單位負責人證明，財務部門負責人同意，單位領導批準后，代作原始憑證。38差旅費補助規定為了嚴格差旅費管理，勤儉辦企業，提高工作效率，現就因公出差人員差旅費報銷工作作如下規定：（一）差旅費補助標準1、員工因公在本市出差可乘坐公共交通車，車費按出差到達目的地如實報銷，（特殊情況經經理批準可搭乘出租車）。2、在本市出差中午不能趕回公司食堂就餐的，補助午餐費15元。3、員工因公出青島市，在本省、省外出差，車船費按實報銷。住宿費按標準間兩人160元，一人出差標準間160元一宿報銷。每天補助伙食費60元。4、在本省、省外出差可以在14、當地搭乘出租車。（二）差旅費報銷的管理程序1.員工因公外出開會或辦事，先預填出差單，寫明出差時間、事由、地點、差旅費金額，經科室負責人簽字后，到辦公室辦理登記。2.每月底出差人員將差旅費結算一次，結算時填寫出差憑證，后邊附上出差預算單及車票（公司沒安排公車接送者附車票）科室負責人簽字辦公室核簽（核實所附預填單，是否公車接送又附車票）分管領導簽字經理簽字財務科辦理報銷。3.每月辦公室與財務科將各部門差旅費報銷情況核對一次，以加強監督約束機制。（三）對違犯差旅費報銷規定的處理1.對未出差虛填單者，按報銷憑證額的五倍罰款。392.對虛填出差地點，虛貼車票者，按虛假報銷額的三倍罰款。3.對弄虛作假人員15、開綠燈的人員，按虛假報銷額的三倍罰款。（四）本規定由財務科負責解釋。（五）本規定自2008年2月17日起實施。員工借款及報銷規定為加強資金管理，規范會計核算，特制定本規定。（一）員工借款1.員工借款必須經部門負責人和經理審批。2.除下列情況，其他一律不得借款。因公到外地出差開會等；小額零星采購及辦公費項目支出，最多不超過1000元；有關人員須辦理證照和培訓等；司機預借加油等其他周轉用；其他需要借款的事項；工傷人員確需住院治療的，經辦公室審查屬實后，經理批準2000元以內的借款。3.員工借款應及時到財務科結算。出差借款（長途、會議等）應在返回后五日內結算；零星借款應自借款之日起一周內結算；4.員16、工借款逾期不結算的，從工資中扣回。5.凡逾期未結算前期借款而再借款的，財務科拒絕付款。由此造成的一切后果由借款人負責。（二）報銷憑證1.對外發生的業務必須取得對方的合法單據，外購材料、配件加工、設備維修等必須索取發票，除行政事業性收費及支付應付款、40暫付款等可用收據外，其他業務必須取得對方發票。2.付款單位或購貨單位應與我公司名稱相符。3.開票時間應是業務發生時間。4.項目填寫必須齊全、書寫工整、規范，計算準確、大小寫一致。5.發票及收據要有對方單位蓋章，包括公章、財務（業務）專用章、發票專用章。6.憑證如有更改，開票單位必須在更改處蓋章，但數量、單價、金額不得更改。7.內部憑證除應符合外部17、憑證的一般要求外，還應填寫部門、項目等，附件粘貼應整齊、規范。（三）報銷憑證均應有經理、部門負責人、經辦人簽字并注明用途或項目（另有規定除外）（四）財務科應對報銷憑證逐項審查，不符合規定或手續不完備的憑證拒絕受理。（五）本規定由財務科負責解釋。資金支付程序規定為加強公司的資金管理，提高資金使用效果，規范資金支付審批程序并明確責任，特制定本規定：1、大額資金支付由公司經理研究決定。2、有關資金支付采取經理“一支筆”簽字制度。3、財務科對資金支付進行審簽同時要嚴格遵守資金支付程序規定不得亂開口子。4、資金支付下列范圍在資金統籌安排的基礎上實行歸口管理（1）辦公室：油耗，車輛維修費，招待費，辦公費，18、水、電費，41部分勞務費。（2）安全設備科：工程機械維修費，機電修理費，設備更新的相關費用，工程安全防護用品（密目網、安全帶、安全帽等防護用品）其他文明施工用品。5、上述內容結算入賬時必須使用合法發票，發票內容應填寫完整，數字準確，必須有經辦人，部門負責人，公司經理簽字，財務負責人審核，方可辦理資金支付結算。6、應付款、應付賬款由項目部、各職能管理部門開具付款憑證或對方開具收款憑證，經財務科審核，經理審批后付款。7、本規定由財務科負責解釋物資出入庫管理制度為加強物資出入庫管理，達到規范化，制度化，特制定本規定。1、采購人員必須按計劃采購，對專業性、技術性要求比較強的機械設備、機電產品，必須有專19、業人員和部門配合采購，并確保采購物資質量。2、物資入庫時，需經倉庫保管員驗收，并填寫材料驗收入庫單。3、采購同時索取對方的合法有效發票，發票要有經辦人、部門負責人、財務負責人、經理簽字。依據材料入庫驗收單到財務部門登記入賬。4、使用部門應按計劃經項目部負責人或辦公室、財務部門審核持領料單到倉庫領料，領料單必須有使用部門領料人員及負責人簽字并注明用途。5、各種物資的出入庫記賬工作由財務部門負責，倉庫保管員負責登記物資賬冊，按月與財務材料賬核對。財務部門定期或不定期42對倉庫材料進行盤點清查，發現問題及時處理，保證賬賬、賬物相符。6、本規定由財務科負責解釋。7、本規定下發之日起執行。財產清查制度（20、一）財產清查的組織領導1、在公司經理的領導下，成立由財務科牽頭，有關部門參加的財產清查領導小組。2、財產領導小組應研究制定清查工作計劃，確定人員分工和職責，安排清查工作進度。3、財務科為財產清查常設工作機構，在財產清查小組的領導下，具體負責組織協調公司的財產清查工作。（二）財產清查的范圍4、物資、材料、在用物資的清查。5、現金、銀行存款、有價證券以及債權債務款項的清查。6、屋、建筑物和機器設備等。7、公司正在施工的各項在建工程。（三）財產清查的時間、程序、方法和要求8、貨幣資金的清查庫存現金、有價證券的清查，出納人員負責當月清點，財務科一般每月清查一次。清查庫存現金、有價證券等財產，采取實地盤21、點的方法。清查時負責保管人員必須在場。清查完畢，保管人員必須在清查報表上簽字注明對清查結果無異議，并對已清查的財產繼續負責保管責任。43庫存現金、有價證券根據實際需要，進行臨時性檢查。清點時，一方面逐筆清點實有數，并與現金日記賬的賬面金額，有價證券賬面金額進行核對，檢查賬實是否相符；另一方面，檢查是否遵守現金管理制度，有無超過庫存金額，有無以白條或不具有法律效力的借條，收據抵充現金。清查銀行存款等款項，由財務科負責，采取與銀行核對賬目的方法。在同銀行核對賬目之前，首先詳細檢查公司銀行存款的日記賬的完整性和正確性。然后根據銀行對賬單逐筆進行核對，核對完畢后編制銀行余額調節表。銀行存款的清查每月一22、次，必須在15號以前核對完畢，發現問題及時與銀行核對。9、債權債務的清查各種債權債務的清查，由財務科和業務經辦部門共同負責，采用同對方單位核對的方法，每年至少核對一次。清查各往來賬戶，首先確定各總分類賬戶結余額，是否與有關的明細分類賬戶余額相符，其次，各明細賬戶結余額應與債權人、債務人對賬單相核對，對于發現雙方單位數字不符時，應請債權人、債務人以書面形式證明賬目應有和結余額。10、存貨資產及固定資產的清查清查材料、在建工程、已完成工程等存貨資產，由財務科、物資管理部門、統計部門，工程施工部門共同負責，每年11月31日全面清查一次以外，年度期間，還應區別不同情況，對主要原材料采取重點抽查或定期清23、查。固定資產及各項存貨資產的檢查，應分別在各原保管地點進行，采取實地盤點和技術推算盤點法進行清查時，應有財務人員、設備管理人員、倉庫保管人員及工程負責人等有關部門人員在場。44對固定資產及各項存貨資產的清查結果，由財產清查組根據清查財產的類別填制不同的盤存單。在物資材料、已完成工程等存貨資產清查時，發現有報廢、損壞、淘汰的物資，應單獨填制盤存單反映，盤存單應注明報廢、損壞的原因。對各類固定資產的清查，每年至少在年終前進行一次，財務人員要深入現場逐項清查，核對實物與賬面是否一致。發現問題，要認真記錄、查明原因。在建工程的清查，由財務部門、項目管理部門共同負責。項目竣工前必須進行清查盤點，將剩余材24、料退庫，減少工程成本，準確核算工程造價。（四）財產清查中問題的處理及報批程序11、清查財產物資，發現清查結果與賬面資料不符，應由清查組提出處理意見，報告公司領導批準執行。12、對存貨及固定資產等財產物資的盤虧、毀損，由物資管理部門匯總上報公司財務科，由財務部門負責報批。13、對待報廢的固定資產，由使用部門提出申請，由公司廢品處理領導小組會同財務部門共同組織有關技術人員進行鑒定，提出意見，報公司經理審查，經批準后方可報廢。報廢設備由公司財務科和安全設備科統一處理。計劃管理規定為加強公司的計劃管理工作，逐步達到規范化、制度化，有效地控制各環節中的消耗，杜絕浪費現象，實現小投入大產出，有計劃地完成各25、項經營目標，特制定本規定：一、計劃的分類內容及職責分工451.公司計劃分為年度生產經營計劃和實施計劃（臨時性費用計劃）二類。年度經營計劃，依據公司制定的年度經營目標和企業的實際能力編報，主要內容包括：工程產值、（工程收入）、利稅、利潤、成本費用、各項經濟指標等，編制方法可采取成本倒算、量、本、利分析等，年度計劃指標可分解，實行歸口管理，年終考核。實施計劃是依據年度經營計劃，根據經營的需要由各部門臨時編報。2.年度經營計劃由經理主持，財務科會同有關部門編制，經理辦公會批準后下達執行。為確保經營計劃切實可行，各職能部門應按以下分工提報分項計劃，報財務科匯編。辦公室：油耗，車輛維修費，招待費，辦公費，水、電費，部分勞務費。安全設備科：工程機械維修費，機電修理費，設備更新的相關費用，工程安全防護用品（密目網、安全帶、安全帽等防護用品）、其他文明施工用品。項目部：工程成本、制造費用。二、實施計劃的報批程序和執行辦法1.各有關部門的實施計劃要本著“確需、急需”和“節約、準確”的原則編制，報財務科審核，經經理審批后實施。2.計劃執行過程中出現與實際不符或相差較大時應及時按審批程序進行調整。3.任何部門不得先斬后奏，無計劃開支，如出現問題追究當事人責任。4.財務科和辦公室對計劃的執行情況進行監督。三、本規定由公司財務科負責解釋。46