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1、電器有限公司財務支出審批制度附表單編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務支出審批制度一、總則為了進一步完善財務管理，確保公司經營資金的正常運轉，嚴格控制資金開支，分清資金歸口分級管理的審批程序和權限，依據會計基礎工作規范，結合公司實際，本著“科學合理，簡單易行”思想，制定本制度。公司資金管理和財務收支審批實行“高度集中、收支兩條線”，“分級審批、統一管理”的原則，執行公司會簽制度，按開支權限簽批。二、資金管理1、公司財務中心在董事長（總裁）統領下財務副總直接領導組織企業開展工作。公司對資金的使用實行預算管理。2、融資2、管理原則統一融資，各子公司及分支機構不得對外拆借資金；如子公司需融資，必須報財務中心批準；子公司所融資金納入公司統一管理；各子公司銀行帳戶由子公司開設，報公司審批。3、資金調度管理各門店要將銷售回籠款存到公司指定帳號，不得私自沉淀資金，違者追究當事人責任；公司有權調用子公司、門店的資金；所有的資金調撥都得進行帳務處理，嚴禁資金帳外循環；銀行對帳單及余額調節表每月報財務中心。公司（子公司）的所有資金，任何下屬單位和個人不準擅自抽調和挪用。4、資金使用考核管理1、集團內各公司之間的資金往來通過“內部往來”核算；2、每月末對各公司的資金占用進行考核；3、各子公司的資金占用包括所屬門店的資金占用；4、3、各公司資金有償使用，資金利息計算以資金來源不同單獨分項計算，實質重于形式準確計算，最低為公司年度制定的融資成本計息。財務中心要嚴格把關，遵循原則，責任分擔，公正合理。5、資金的審批權限和程序：資金審批按權限分為5級：A. 總經理B. 財務副總C. 主管副總D. 財務經理E. 部門經理三、借款支付借款人在批準計劃內的借款填寫借款單，要注明用途和時間等，本部門經理審核，主管副總審批，財務經理核實，5千元以內有財務副總簽批，超5千元有總經理簽批，出納方可支付。差旅費借款按公司差旅費標準執行。借款用于購買物品零星采購時，借款人只能是指定專門采購人員，借款人需提供批準的“物料請購單”。借款用于招待客戶時4、，經手人需提供經審批的“招待申請單”（見招待費管理制度）。其他臨時借款，如運雜費、周轉金等，借款人填寫借款單，要注明用途、數量和單價。預支借款（不含周轉金）要及時報銷，業務完成要在七天內到財務部報帳，剩余款要交回，不許欠款。無故不報賬者，財務有權從其工資中扣除，并按借款金額及逾期天數收取萬之五的利息。四、自營采購付款自營商品采購付款，要制定年度采購用款計劃，每月月初業務部要分品項分品牌報“月度采購計劃表”，經部門經理/副總審核、財務經理/總監核實后，報請總經理簽批。每10號、20號、30號業務部要分品項分品牌報“旬采購計劃表”，經部門經理/副總審核、財務經理/總監核實，報請總經理簽批。打款時，5、商品采購經辦人業務部要填寫“采購付款審批單”，要注明收款單位名稱（與合同一致），付款計算依據及計算基礎（合同或實物入庫單），報帳時間等。應盡可能以銀行支付，嚴格控制現金采購。報帳時必須有原始有效的單據、驗收單，必要的質檢單和技術資料。須經部門經理/副總審核，財務經理核實，財務副總簽批后，即可安排付款。未填報到“旬采購計劃表”的臨時緊急自營商品采購打款時，業務部要填寫“采購付款審批單”，經部門經理/副總審核、財務經理/總監核實，報請經理簽批，即可安排付款。代銷結帳付款業務員從“財神”系統中拉銷售數據給供應商，供應商根據我公司的銷售情況開增值稅發票；核對發票內容與銷售清單內容是否一致，并且如果發票6、中有體現折扣折讓的情況同時填寫返利結算單，返利結算單填寫控制：先帳扣后折讓。商品會計簽收發票，并在“財神”系統中勾對貨品ID號，審核發票單價的正確性。業務員按銷售情況列付款計劃，依商品會計的發票審核情況，填寫“采購付款申請單”，如當期有款項需回收的，同時填寫返利結算單。業務員把“采購付款申請單”和返利結算單交給商品會計。商品會計在“財神”系統中勾對結算ID號，把結算ID號填寫在“采購付款申請單”上，并在“采購付款申請單”上簽字。商品會計把“采購付款申請單”交給領導簽字。五、聯營結帳付款付款要以合同和“財神”系統輸出的“聯營結算清單”為依據，由業務經理簽字確認，財務經理要核實“結算一覽表”，副總7、審核后，財務部將經財務副總審批的“結算一覽表”報報請總經理簽批，財務部按賬期安排資金付款。每月5日前完成聯營供應商結算財務憑證，15日前完成和供應商對賬，18日與商戶結賬。六、工資支付公司員工工資、獎金、福利等人員費用的支出由人力資源統一制單，年度預算內的，經部門經理審核，財務經理核實，副總審批，財務副總簽批，并報備總經理，財務方可發放，不得代領。每月18日發放工資。七、材料物資、設備采購的貨款支付公司實行集中采購，統一付款，行政管理部負責各種物品的采購，物料倉庫管理員負責各種物品的驗收、發放和實物管理。各部門需購買固定資產、低值易耗品和消耗品，先填制“物料請購單”（一式兩聯）。經主管經理簽字8、后，送行政部采購主管詢價，采購員將參考價格填在“物料請購單”上后，返回申購部門審核，申購部門如無異議，申購人持“物料請購單”辦理審批手續，送財務部審核，再視總價呈請購主管副總經理、財務副總、總經理核準。所有采購均要經過財務經理批準，其它權限為：預算內采購總價在400元內（含）由行政+財務+申購部門主管副總批準，預算內1000元以內（含）由行政+財務+申購部門主管副總+財務副總批準，預算內1000元以上或無預算須經總經理批準。單品在400元以上所有采購要嚴格執行合同簽定程序。之后將批準的“物料請購單”交給采購員辦理采購手續。物品購進后，由行政倉庫管理員根據“物料請購單”驗收貨品，驗收之后，行政倉9、庫根據“物料請購單”填制入庫單（一式二聯，記賬聯和存根聯），存根聯自留，用以登記金額數量帳和實物保管帳，記帳聯隨發票辦理報銷手續。以上工作應在驗收后一周內完成。固定資產出庫時，由行政倉庫填制出庫單（一式三聯，領用聯、記賬聯和存根聯），存根聯自留，用以登記金額數量帳和實物保管帳，記賬聯交財務部進行計提折舊。行政倉庫憑出庫單發放物品。以上工作應在驗收后一周內完成。低值易耗品出庫時，參照固定資產出庫手續辦理，記賬聯可由庫管員定期分類整理后交財務部會計記賬。行政倉庫的實物保管帳與財務部的金額帳保持一致；領用物品需指定專人，由行政倉庫對專管人員進行備案、培訓。經辦人要填寫付款審批單，注明用途，收款單位名10、稱，結算方式，付款依據及計算基礎（合同或實物驗點單），報帳的時間。應盡可能以銀行支付，嚴格控制使用現金采購。通過銀行支付的要注明收款單位開戶銀行及帳號；現金支付的應有收款單位的現金收據或有現金收款字樣的發票。經部門經理/副總審核，財務經理核實，財務副總簽批，方可支付（方可報帳）。單項開支1000元以上的應在事前報總經理批準，事前有計劃，在計劃內的有財務副總簽批即可報銷，超計劃的必須有總經理批準。八、工程（項目）款支付工程（項目）立項和預算要經主管副總、財務副總、總經理簽批同意。工程（項目）由公司招標小組實施招標操作，所有的工程（項目）必須與裝修公司簽訂合同，裝修合同報總經理批準后，復印件交財務11、部備案。沒有合同一律不予付款。工程（項目）一般分四次付款，合同簽訂首付30%，工程進度過半材料全部進場付50%，工程施工結束初驗合格投入使用后付尾款15%，留5%做為質保金工程正式驗收滿一年后付款。交付門店使用的工程（項目）尾款和質保金付款，要經過門店使用部門確認無質量問題，保證商場正常使用。裝修工程結束后需經公司監察部參與的組成聯合驗收小組進行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。工程驗收單復印件需交財務部備案。支付的工程（項目）裝修費必須取得國家稅務局規定的裝修業專用發票。工程（項目）裝修費付款，要填寫工程付款審批單，經本部門經理審核，主管副總審批，財務經理核實，財務副總簽批，總經理核12、準后，出納方可支付。門店的小修項目的維修用料遵照“材料物資、設備采購的貨款支付”執行。九、費用報銷經辦人在辦理各項費用報銷時，費用報銷的票據要求是稅務部門認可的正式發票。其中：服務業、餐飲業、運輸業的發票為地稅部門發票。商品、貨物、提供勞物的發票為國稅部門增值稅專用發票。確實無法取得，可以采用付款憑單代替，但需寫明原因，報批同意。發票級次：增值稅發票-普通發票-正式收據。票據應按費用分類子公司門進行整理，并分別如實填寫費用報銷單或差旅費報銷單。所附原始單據內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱和填制人的姓名、接受單位的名稱、經營業務內容的數量、單位和金額、大小寫必須相等。13、購買實物的原始憑證，必須有驗收人的證明。依合同或計劃支付的款項應注明所依合同，計劃的名稱和編號，合同中注明驗收合格后付款，應附驗收報告。經辦人應在原始憑證上背書經辦人的姓名。原始憑證不得涂改、挖補。經辦人應將票據按類別和時序整齊粘貼，若報銷的票據中有經領導批準的收據應單獨粘貼。委托辦理的事項，費用需由委托部門承擔的，報銷單應由經辦部門填寫，并經委托部門經理簽字確認,無委托部門經理簽字的,費用記入經辦部門賬。大額費用開支實行招投標管理，對于促銷品的采購、展臺制作、廣告招投標、單頁制作等年度費用開支在1萬元以上的大項費用開支，須采用項目招投標制度，由歸口管理部門進行資質、履約能力、產品質量等審核認14、證，確定3個以上入圍供應商參與招投標工作，招投標工作須有公司財務部參加。費用報銷由本部門經理審核，費用歸口部門經理確認，財務經理核實，副總審批，財務副總簽批，總經理核準后，方可報銷。1000元以上的開支應在事前報總經理批準，事前有計劃，在計劃內的有財務副總簽批即可報銷，超計劃的必須有總經理批準。高管的個人費用開支須總經理核準，方可報銷。財務部報銷單據、發票、憑證等，要按有關標準和制度嚴格審核，凡不符合標準和制度的一律不予報銷，否則財務會計人員要負擔經濟責任。十、其他公司的員工押金、商戶質保金的退付，按公司制度由本部門經理審核，財務經理核實，副總審批，財務副總簽批，即可支付。審核：指管理部門領導15、對該開支的合理性提出初步意見。核實（稽核）：指財務根據財務制度對審核審批的支付款項從票據、數量和標準加以稽核并備案。審批：指副總及有關領導參考審核和核實的意見后進行批準。核準：指最高控制人的批準。審批順序：先下級后上級，先定性審批，后定量審批（集中標準）；先業務審批，后財務審批。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核代批，但事后必須請有關人員追認。總經理的簽批可實行異地簽字，傳真有效；緊急情況下傳真信息指令均有效，但必須要有出納或財務負責人在場，出納建立異地簽字登記表進行登記，并在總經理回公司后三日內補辦簽名手續。總經理出差在外，一般開支付款副總經理審批后即可辦理，重大開支事項，由財務副總與總16、經理電話溝通，準示開支，方可辦理。異地簽字登記表 xx 年 月 第 頁 共 頁日時內容金額申請人備注附則：本制度由公司總經理審批后，自下發之日起實行。本規定由財務部負責解釋和修改。本制度實施后既有的類似制度即時終止。廊坊市xx電器有限公司xx年12月5日關鍵詞：財務支出審批、報銷付款表單格式主送：各門店、零售各部、總經理、博美批發； 申 請 單部門：201 年 月 日 編號：申請內容：總經理財務副總主管領導部門經理申請人物料請購單部門 201 年月日 編號： 序號名稱規格型號單位數量估計價格金額采購詢價備注1234567合計*請購人請購經理采購主管行政經理財務經理副總財務副總總經理說明：1、本17、單由請購單位填寫，經主管經理簽字后，送行政部采購主管詢價，登記編號，轉送財務部審核，再視總價呈請購主管副總經理、財務副總、總經理核準。2、簽批權限為：預算內采購總價在400元內（含）由行政+財務+申購部門主管副總批準，預算內1000元以內（含）由行政+財務+申購部門主管副總+財務副總批準，預算內2001元以上或無預算經總經理批準，單品在400元以上所有采購要嚴格執行合同簽定程序。3、本單經核準后，通知請購單位、財務部、行政部采購。借 款 單 部門： xx年 月 日 第 號用途說明： 金額：（大寫） 拾 仟 千 佰 拾 元 角 分 ￥ .總經理財務副總主管副總財務經理部門經理借款人費用報銷單 部18、門: 201 年 月 日序號費用項目用 途金 額附件結算情況1核銷借款: 23支付現金: 45備注：大寫 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥ 單據 張總經理財務副總主管副總財務經理會計審核歸口負責人部門經理經辦人付款審批單單位： 201 年 月 日 第 號收款單位部 門開戶銀行付款方式賬 號提供票據付款內容大寫 百 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥ 單據 張總經理財務副總主管副總財務經理會計審核部門經理經辦人工程付款審批單 單位: 201 年 月 日 編號： 工程項目 合同號計劃投資總額(元)承建單位合同總金額(元)收款單位已付金額(元)帳 號本次請款開戶銀行 工程未結款付款內容說明(工程形象進19、度)大寫 百 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 單據 張總經理財務副總主管副總財務經理會計審核部門經理經辦人商品采購付款申請單 部門：201 年 月 日供應商編號品牌類別帳面應付余額供應商名稱庫存金額合同帳期其中:殘次付款性質應付 預付 樣機本次進貨未開發票額上次承諾承諾總金額返利補差代墊已兌現金額預計銷售本次承諾申請結款額核實批準額 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 付款方式匯票;支票;電匯;承兌;現金;其他收款簽字總經理財務副總主管副總財務經理會計審核業務經理業務主管注：1.預付款需附商品采購清單。2.附承諾函和費用明細代墊支出核銷單部門： 201 年 月 日 第 號序號內容及用途金額20、單據張數協議號支持金額結算情況1核銷借款23支付現金45備注大寫 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥ 單據 張總經理財務副總主管副總財務經理會計審核部門經理經辦人聯營結算對帳單供應商： 代碼： 部門： 期間：門店銷售金額本期成本應結金額備注總店銀河店勝芳店合計：已預結款應扣費用項目內容金額項目內容金額項目內容金額合計實結金額大寫 百 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥ 總經理財務副總主管副總財務經理業務經理會計廊坊市xx有限公司 簽 呈發文單位結算部發文字號（ 結）字第11121201號 發文日期xx年12 月12日等 級極機密 機密 急件一般有次頁共 頁無次頁有附件共 件 頁無附件主 旨關于商戶21、撤場的請示遞送順序送呈單位說明：關于撤場商戶：1、 請營運部門對已批準撤柜的商戶提前1個月停止結算。2、 撤柜商戶當日不允許銷售（信息部封碼，并把該專柜的卡銷售情況提供給財務部）。3總經理2常務副總1營銷副總擬 辦：此簽呈經營銷副總、常務副總審核后，報請總經理批準。 呈上批示 結算部2012年12月12日會簽單位營銷副總：常務副總：總經理批示：月度用款計劃表xx年 月份分項品牌資金額度現有庫存應付款余額帳面遺留問題資金占用用款計劃本月預計銷售本月預計回款票面要求上旬中旬下旬合計零售小計批發小計合計總經理財務副總主管副總財務經理業務經理業務主管旬用款計劃表xx年 月 上 中 下 旬分項品牌資金額度現有庫存應付款余額帳面遺留問題資金占用用款計劃本月預計銷售本月預計回款票面要求零售小 計批發小 計合 計總經理財務副總主管副總財務經理業務經理業務主管 年 月份聯營供應商結算一覽表序號供應商編碼供應商名稱營業額扣率應付賬款新華電費銀河電費勝芳電費應扣費用已付貨款實結金額新華店銀河店勝芳店合 計總經理： 財務副總： 主管副總： 財務經理： 業務經理： 會計：