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1、公司財務(wù)管理制度（資產(chǎn)、稅務(wù)、檔案等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目錄一、總則二、會計機構(gòu)和會計人員三、財務(wù)部基本職責(zé)四、貨幣資金管理五、往來結(jié)算管理六、費用管理七、固定資產(chǎn)管理八、無形資產(chǎn)管理九、投資和融資的管理十、稅務(wù)管理十一、預(yù)算管理十二、財務(wù)印鑒的使用十三、財務(wù)人員工作交接十四、財務(wù)檔案管理一、 總則第一條 為了加強公司財務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財務(wù)行為，促進管理全面走向科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)國家“會計法”、“企業(yè)會計準(zhǔn)則”和“企業(yè)財務(wù)通則”的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍為X2、XXX有限公司。第三條 財務(wù)會計工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)全面的財務(wù)管理工作。第四條 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)部門要嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會計監(jiān)督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查、監(jiān)督。第五條 為了加強全面預(yù)算管理和，特制定了“預(yù)算管理制度”，本制度不再列述。第六條 有關(guān)財務(wù)審批程序和職權(quán)的管理內(nèi)容，已單獨制定 “財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”故本制度不再列述。二、 會計機構(gòu)和會計人員第七條 會計機構(gòu)副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理會計出納第八條 會計人員1 嚴(yán)格執(zhí)行國家“會計法”、“企業(yè)會計準(zhǔn)則”、“企業(yè)財務(wù)通則”、“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”和各項政3、策、法規(guī)；遵守財經(jīng)紀(jì)律和職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2 根據(jù)會計制度和有關(guān)規(guī)定，進行財務(wù)會計核算和管理，認(rèn)真履行參與、服務(wù)、控制和監(jiān)督等職能。3 認(rèn)真遵守保密法規(guī)，不得對外提供、泄露公司經(jīng)濟機密。4 會計人員必須取得“會計從業(yè)資格證書”方能從事會計崗位工作。5 單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員），除應(yīng)取得“會計從業(yè)資格證書”外，還應(yīng)符合以下二個條件：（1） 具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；（2） 從事會計工作五年以上經(jīng)歷。6 對會計人員應(yīng)建立考核制度，進行定期考評，作為晉級、提升、獎懲的依據(jù)。7 制定培訓(xùn)計劃，提高會計人員政策、業(yè)務(wù)水平。三、 財務(wù)部基本職責(zé)第九條 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律法規(guī)、財4、稅金融制度，據(jù)此制定相應(yīng)的財務(wù)、成本、資金管理制度和辦法，并組織實施。第十條 預(yù)算管理的主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和控制的全過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門進行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。第十一條 根據(jù)國家會計政策、具體業(yè)務(wù)需要和清晰高效原則，設(shè)置會計科目、賬戶、會計核算方法和程序，進行會計核算。第十二條 歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動資金、專用資金、以及對銀行的借貸款手續(xù)。第十三條 參加關(guān)于資本籌集運營、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會議，參與投資項目的經(jīng)濟論證和可行性研究，并提供財務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。第十四條 負(fù)責(zé)長期投資的核算和管理。對被投資單位的經(jīng)營財務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債5、股東權(quán)益變化進行財務(wù)監(jiān)督，確保投資的保值、增值；對經(jīng)營狀況不佳、沒有效益甚至長期虧損的投資項目進行清理整頓。第十五條 正確核算各種稅金，及時上繳各種款項。 第十六條 制定財產(chǎn)清查制度，負(fù)責(zé)財產(chǎn)的清查、盤點、報廢等業(yè)務(wù)的核算和管理。第十七條 負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度會計報表。第十八條 綜合分析財務(wù)管理狀況和經(jīng)營成果，定期向領(lǐng)導(dǎo)上報財務(wù)分析報告。第十九條 接受財政、稅務(wù)、工商等機構(gòu)和上級的檢查，負(fù)責(zé)提供全面、真實、準(zhǔn)確的財務(wù)會計資料。第二十條 負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財務(wù)人員工作交接制度和財務(wù)檔案管理制度。第二十一條 其他具體財務(wù)會計業(yè)務(wù)事項。四、 貨幣資金管理第二十二條 嚴(yán)格控制資金6、使用，一切資金收支納入預(yù)算管理，由財務(wù)部門主管，嚴(yán)禁資金“體外循環(huán)”。第二十三條 對外投資、融資權(quán)屬公司，各部門無權(quán)對外。嚴(yán)禁任何部門和個人以公司名義對外進行融資與擔(dān)保。第二十四條 一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財務(wù)賬內(nèi)，公司內(nèi)資金調(diào)撥實行“統(tǒng)一運籌，直線調(diào)撥”原則。第二十五條 貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現(xiàn)金管理第二十六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金收支管理，監(jiān)督現(xiàn)金紀(jì)律的正確執(zhí)行。第二十七條 現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審查和批準(zhǔn)后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進行現(xiàn)金賬款核對。第二十八條 現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日序時記賬，作到日清月結(jié)，保證賬款、賬證7、賬賬相符。第二十九條 現(xiàn)金使用范圍按國家規(guī)定執(zhí)行。第三十條 各種有價證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理，定期與財務(wù)明細賬核對，做到賬券、賬賬相符。第三十一條 現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀(jì)律：（1） 現(xiàn)金由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準(zhǔn)任何人挪用公款。（2） 庫存現(xiàn)金的每日結(jié)余額不得超過銀行核定限額數(shù)，超過部分應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。不能當(dāng)日送存的，應(yīng)報告財務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。（3） 不準(zhǔn)以不符合會計憑證要求和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫存。（4） 出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時，中途不得去任何地方辦理其他事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護送。（5） 嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或8、會計開具使用，不準(zhǔn)開空白支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進行登記、報銷。（6） 從銀行提取現(xiàn)金后，由會計制作會計憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬和核點現(xiàn)金數(shù)目無誤后，立即存入財務(wù)金庫，由出納管理。（7） 現(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放入保險箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險箱密碼不得對外泄露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)交他人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款管理第三十二條 銀行日記賬應(yīng)序時記賬，按月結(jié)賬，做到賬目清楚、準(zhǔn)確，保證賬賬相符。第三十三條 按月與銀行對賬單進行核對，月末及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額相符，詳細列示未達賬項，上報財務(wù)部經(jīng)理。對未9、達賬項應(yīng)進行催報，對長期不報的問題查明原因，向財務(wù)部經(jīng)理報告。第三十四條 支票管理：1 銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”， 設(shè)專人負(fù)責(zé)管理支票的登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報賬、核對及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。2 各部門收到有效支票，匯單等，必須于當(dāng)日交財務(wù)部送存銀行。3 各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時使用，未使用者應(yīng)退回財務(wù)部銷號。4 領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個人使用。第三十五條 不得出租、出借銀行賬戶。五、 往來結(jié)算管理（一）、應(yīng)收賬款管理第三十六條 統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)合同，分類統(tǒng)計，登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。第10、三十七條 嚴(yán)格審核客戶資信程度以及經(jīng)營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級。第三十八條 財務(wù)部應(yīng)及時登記每筆應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細編制應(yīng)收賬款余額表。第三十九條 月末對應(yīng)收賬款進行全面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必要時向?qū)Ψ郊乃蛯~單進行核對。月末匯總超過信用期的應(yīng)收賬款，報送財務(wù)部經(jīng)理，視不同情況進行處理。第四十條 財務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標(biāo)，作為年度考核依據(jù)。第四十一條 根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議，及時向客戶催討貨款，以保證應(yīng)收貨款及時回籠。第四十二條 制定壞賬損失確認(rèn)11、賠償和處理的細則，壞賬損失的具體確認(rèn)，應(yīng)由財務(wù)部會同營銷部共同認(rèn)定，并將事件過程和結(jié)論形成文字，按程序報批，經(jīng)批準(zhǔn)后才能作相關(guān)賬務(wù)處理。（二）、應(yīng)付賬款管理第四十三條 按照業(yè)務(wù)特點正確登記每筆應(yīng)付賬款，準(zhǔn)確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細編制應(yīng)付賬款余額表，并與采購部門進行核對。第四十四條 月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶進行不定期的對賬清查。第四十五條 根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款的等級，作為編制付款計劃的依據(jù)。第四十六條 因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因，確實無法支付的款項，按規(guī)定審批程序報批，經(jīng)批準(zhǔn)后可作相關(guān)賬務(wù)處理。六、 費用管理第四十七條 根據(jù)實際情況制定12、有關(guān)差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用報銷的管理辦法。第四十八條 費用實行預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費用預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費用進行管理。第四十九條 各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提。第五十條 專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應(yīng)編制專項費用預(yù)算計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，報副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項費用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴大范圍。支付專項費用時，財務(wù)部按審批程序辦理借支報銷手續(xù)。七、 固定資產(chǎn)管理第五十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩13、個條件：（1） 使用期限超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（2） 不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十二條 固定資產(chǎn)按國家會計制度進行分類，折舊政策應(yīng)符合會計制度和北京市稅務(wù)部門的要求，不得隨意變動。 第五十三條 已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動其價值。（1） 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（2） 增加補充設(shè)備或改良裝置；（3） 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4） 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（5） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；第五十四條 各部門在每年14、第四季度向財務(wù)部報送下一年度固定資產(chǎn)購置計劃， 批準(zhǔn)后隨年度計劃下達。第五十五條 固定資產(chǎn)實行歸口分級管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營特點確定固定資產(chǎn)的歸口管理部門和人員，對固定資產(chǎn)進行日常管理。第五十六條 固定資產(chǎn)管理部門和人員負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)使用部門對固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。第五十七條 各部門年末根據(jù)財務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細報表，上報財務(wù)部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細表。第五十八條 購置固定資產(chǎn)的當(dāng)月，應(yīng)在當(dāng)月會計報表及財務(wù)分析中重點說明和反映。第五十九條 各部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)盤點清查，每年在編制年度財務(wù)決算前，必須對固定資產(chǎn)進行一次全面清查。第六十條 各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制15、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表并寫出書面報告，經(jīng)審批后按財務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費用按國家有關(guān)會計制度在相應(yīng)科目中列支。第六十一條 固定資產(chǎn)購入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門不得自行辦理。八、 無形資產(chǎn)管理第六十二條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第六十三條 無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實際成本（包括評估價）計價。第六十四條 除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。第六十五條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第六十六條 增加、轉(zhuǎn)讓16、無形資產(chǎn)應(yīng)按國家規(guī)定手續(xù)和“重大財務(wù)決策程序”審批辦理。第六十七條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。九、 投資和融資的管理第六十八條 對外投資和融資權(quán)屬公司，由財務(wù)部主管，各部門不得對外投資和融資。第六十九條 對外投資和融資按照“重大財務(wù)決策流程”和“財務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。第七十條 采用現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對外投資的按實際支付金額入賬。采用實物如：機器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評估的價值、合同或協(xié)議確定的價值入賬，評估確定的價值與原賬面價值的差額作為資本公積處理。第七十一條 采用土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對外投資的，按17、評估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請書約定的金額計價。第七十二條 企業(yè)對外投資累計不得超過公司凈資產(chǎn)的50。第七十三條 實施投資前，財務(wù)部要將被投資方完整的獨立經(jīng)營手續(xù)復(fù)印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號等一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實施監(jiān)控。第七十四條 實施投資后，財務(wù)部要及時了解投資項目進展情況，被投資單位應(yīng)每年向財務(wù)部至少報送一次投資項目財務(wù)報告，財務(wù)部據(jù)此對投資回報率等進行分析及評價。第七十五條 投資收益核算方法：以實際分得利潤入賬。第七十六條 對外長期投資和融資應(yīng)納入年度財務(wù)預(yù)算管理。第七十七條 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的融資計劃，負(fù)責(zé)辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按規(guī)定向金融機構(gòu)報送會計資18、料。十、 稅務(wù)管理第七十八條 認(rèn)真執(zhí)行和宣傳國家稅務(wù)政策和法規(guī)，及時掌握有關(guān)的變動情況，保證稅務(wù)業(yè)務(wù)處理的合法、合規(guī)、及時、正確。第七十九條 財務(wù)部設(shè)專人進行稅務(wù)管理，負(fù)責(zé)稅收核算、申報，編制各種納稅報表，按時交納，不得錯報、漏報。第八十條 財務(wù)部設(shè)置專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)用、登記、保管、使用和稅務(wù)局要求的有關(guān)事項。第八十一條 加強發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個人使用，作廢的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的稅務(wù)專用發(fā)票及時登報申明，并及時向稅務(wù)機關(guān)進行核銷。 第八十二條 各種納稅申報報表由稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可加蓋印鑒報出。第八十三條 報稅前由財19、務(wù)部專人填列所申報納稅的各種報表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申報。第八十四條 對所有納稅申報材料必須定期歸檔，防止丟失。十一、 預(yù)算管理第八十五條 詳見“XXXX有限公司預(yù)算管理制度”。十二、 財務(wù)印鑒的使用第八十六條 銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預(yù)留財務(wù)專用章與個人印章必須由財務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)業(yè)務(wù)，不得作其他用途。第八十七條 財務(wù)部公章由財務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內(nèi)財務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對外。第八十八條 財務(wù)部公章、財務(wù)專用章和銀行預(yù)留個人印鑒，不得給其他部門和個人使用，不得借給外單位和個人使用。十三20、 財務(wù)人員工作交接第八十九條 制定財務(wù)人員工作交接細則，財務(wù)人員離職或臨時離職，以及單位合并、分立等事項中的會計工作交接均應(yīng)遵照執(zhí)行。第九十條 移交人員必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第九十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；并保證所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的真實性。第九十二條 財務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第九十三條 接替人員要按移交清冊逐項核對點收，并繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另21、立新賬；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項。第九十四條 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時主管單位可派人會同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊和有關(guān)賬簿上簽章。第九十五條 財務(wù)人員工作交接中，涉及到相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的財務(wù)事項（如采購、營銷人員未報支票、費用、借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等），應(yīng)開列清單，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，作為移交文件之一。十四、 財務(wù)檔案管理第九十六條 財務(wù)檔案包括：會計憑證、會計賬薄、會計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重22、要文件，如合同、章程等各種財務(wù)會計資料。第九十七條 財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保存財務(wù)檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。第九十八條 財務(wù)檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。第九十九條 財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由財務(wù)部有關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第一百條 財務(wù)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，必須按規(guī)定程序借用，并及時歸還，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。第一百零一條 公司各部門人員因公需要查閱檔案時，必須經(jīng)部門經(jīng)理批示，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理23、批準(zhǔn)后，才能由檔案管理人員接待查閱。第一百零二條 財務(wù)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第一百零三條 財務(wù)會計檔案保管期限。檔案名稱 保管期限1 會計憑證類 （1） 原始憑證、記賬憑證 15年 其中：涉及外來會計憑證 永久 （2） 銀行存款余額調(diào)節(jié) 3年2 會計賬薄類 （1） 日記賬 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 （2） 明細賬、總賬、其他輔助賬薄 15年 （3） 涉及外來的會計賬薄 永久3 會計報表類 （1） 主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年 （2） 月、季度會計報表 15年 （3） 年度會計報表 永久4 其他（1） 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年（2） 財務(wù)成本計劃 3年（3） 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久